國庫信息化建設的思考

涂純

摘要：近年來，人民銀行認真履行經理國庫職責，加大科技創新力度，國庫電子化水平不斷提高，國庫核算系統進一步完善，國庫服務效能不斷增強，滿足了政府收支分類改革和各地不同財政體制需要。雖然國庫信息化建設已經取得了顯著的成效，但是還是存在一些不足。本文通過日常工作的積累，分析國庫系統存在的問題，提出強化系統建設工作，提高國庫服務水平的幾點建議。

關鍵詞：國庫；系統；信息化

近年來，人民銀行認真履行經理國庫職責，加大科技創新力度，國庫電子化水平不斷提高，國庫核算系統進一步完善，國庫服務效能不斷增強，滿足了政府收支分類改革和各地不同財政體制需要。

以國庫會計數據集中系統（TCBS）、財稅庫銀橫向聯網系統（TIPS）和國庫管理信息系統（TMIS）為基礎的現代化國庫業務處理系統已初步形成。TCBS全國數據集中聯網，國庫業務辦理基本實現了網絡化、電子化、無紙化；TIPS推廣應用，極大地方便了納稅人繳稅，使納稅人足不出戶就可申報納稅，提高了稅務部門征管效率，有效降低稅務部門征收成本，減少了稅款入庫環節，加快了稅款入庫速度，增加了財政庫款的資金流量，同時相應增加財政存款利息收入；TMIS正式運行，國庫信息化建設步入高速路，國庫服務效能大幅提升。

雖然國庫信息化建設已經取得了顯著的成就，然而，國庫系統中仍存在電子化水平不深入，數據使用不到位等問題，這些薄弱環節若不解決，直接影響國庫工作的水平。

一、當前國庫系統信息化建設中存在的一些問題

（一）業務對手工依賴性大，缺乏電子監控

國庫會計核算系統在業務操作過程中，僅限于業務的處理而不注重風險的監控。

一是系統數據不具有關聯性。查閱原數據狀態，只能依靠人工審核，如監督不力可能造成資金風險。例如，更正業務涉及到TIPS的繳款書信息時，TCBS無法關聯到TIPS的繳庫信息，檢查不到原始憑證，只有通過會計主管授權完成，同一筆業務即使多次更正也無法發現。處理退庫業務時，現行的方式就是根據財稅部門提供的資料，查找原始憑證，查詢每一筆稅款是否入庫，金額是否超過所退金額，在原憑證上標注已退庫字樣防止重復退稅。這種方法完全靠人工操作，涉及到年代較久的資料時，調閱及查閱的難度很大。而且一旦工作人員疏忽，沒有標注，或者核算錯誤，就會有重復退稅等的資金安全隱患。

二是系統缺乏自動控制功能。系統不能輔助會計主管審核重要業務的額度。例如處理免抵調業務及出口退稅也是靠人工核對稅務的限額和報表中已退的額度，如果全轄多個地區調庫沒有及時上報，核算不準確等，就很可能超出限額。撥款是否在預算內，完全靠查閱財政提供的預算書，查閱是否涉及相關單位的支出，沒辦法控制金額。非稅收入返還，土地出讓金返還等的撥款憑借財政提供的繳庫憑證，繳庫與撥出金額并不是一一對應，一筆撥款可能涉及幾筆繳庫，或者一筆繳庫分幾次撥出，金額很難準確控制在繳入國庫的金額內，監管工作難度大。

三是對賬方式落后。隨著國庫新業務的不斷拓展，國庫核算方式日新月異，國庫業務風險日漸呈現復雜化、隱蔽化，而對賬工作仍然在很大程度依靠手工方式完成，對賬人員工作量大，持續時間長，很難達到對賬要求的及時性、準確性和真實性。國庫對賬意識薄弱：一是個別征收機關對日常對賬工作不夠重視，對賬不及時、對賬人員短暫離崗未交接等情況時有發生。二是有的征收機關與國庫對賬時流于形式，放松了對賬要求，致使挪用貪污國庫資金案件不能及時發現。三是征收機關在實際對賬工作中還存在重預算收入對賬，輕預算收入退庫、預算支出對賬的現象。

（二）國庫數據庫的不完善

目前，國庫建立了國庫會計核算系統，國庫統計分析業務系統，財庫行橫聯系統，國債兌付業務管理系統、國債收款單管理系統，報表轉換系統等多個業務系統，卻沒有將各個系統的數據整合建立數據庫。數據分布在各個系統中存儲，數據利用率低，涉及信息重復。各個系統的數據保存時間不同，但都不長，數據調閱也不方便。沒有一個完善的數據庫，既影響了核算業務的開展，也影響了統計分析的質量。

為了保證核算的準確，滿足客戶的需求，國庫核算工作經常要調閱往年的業務。但TCBS的數據保存時間是兩年，TIPS的數據保存時間為三個月，查詢的時間跨度僅為幾天，很難滿足業務查詢的需要。

國庫統計分析不僅僅是時點分析，它還包括對歷史的回顧，對未來的預測，這就要有一個完整、連續的統計資料庫。然而，目前的國庫統計仍停留在對預算收支存的統計上，國庫統計資料不完整、規范管理差，不能適應國庫分析的需要。

（三）系統間的數據轉換存在信息差異

由于每個地區采用的地方支出聯網系統不同，TCBS開發時用于導入支出數據的接口并不能滿足所有地區的需求，有些地區只能通過一些間接的方式處理支出數據，以保障地方支出業務的正常開展。在數據的轉化過程中難免出現一些問題，如采用人民銀行模式的直接支付，支出數據借助TCBS系統社保資金批量支付接口導入，為減少組包業務量，出現直接支付附言無法正常發送到收款行，導致很多客戶不清楚資金的來源，不知道由哪個單位支付，只能到人民銀行查證，增加了客戶的工作量。集中支付的額度及清算信息無法導入TCBS，只能依靠外部系統控制額度。商業銀行代理模式的集中支付，一筆支付信息直接在TCBS中通過撥款由一個支出科目支付給代理銀行。聯網系統的退回業務也通過一個支出科目退到TCBS中，導致支出報表科目與實際支出科目不符，直接影響統計分析的數據質量。

（四）資料庫的缺失

國庫統計分析作為人民銀行經理國庫的一項重要工作，與人民銀行信貸和調查統計部門、財政部門、稅務部門的統計分析工作既有區別，又有聯系，具有自身的特色。國庫核算數據是統計分析的基礎，國庫擁有最基礎、最詳細的財政收支數據，為統計分析提供了沃土。然而國庫與財稅的信息共享機制不全面。國庫的收支數據停留在科目，相比征收機關，缺少企業信息，財政預算，支出用途等數據信息。國庫分析是一個涉及經濟、財稅、金融、企業的系統工程，需要有與之相適應的資料庫。核算數據的單一，直接導致統計信息殘缺不全，從而影響了國庫數據統計指標的完整性和立體性。

國庫獲取行業內數據等，只能靠財政、稅務、海關、銀行的數據信息，但由于各部門數據信息發布時間各不同，且統計口徑不一，準確性及時性大打折扣，統計工作無法做深做細，不能及時的為人民銀行掌握整個經濟運行形勢提供保障。

二、加強國庫信息化建設的幾點建議

（一）系統清理整合

系統過多會導致信息重復，增加工作量，也會加大系統管理維護的難度，通過系統間的連結，實現數據共享。加快TMIS子模塊的開發，將綜合業務管理系統，國債收款單管理系統，國債兌付管理系統移植到TMIS。在TCBS數據移植時，國庫已經將收款單的信息完整錄入了系統。 每兌付一筆國債，系統中要先做表外，銷掉該筆收款單，再進行兌付。TCBS系統中已經控制了單位國債以及無記名國債本息的核算，系統會根據國債類型，本金，計算好利息。TMIS系統根據TCBS中的國債兌付信息，進行國債收款單及國債兌付管理。綜合管理系統主要包括柜面監督，人員信息和業務量統計，TCBS用戶維護中輸入了工作人員的詳細資料，工作權限，工作崗位等，綜合管理系統可通過與TCBS的連接實時更新人員信息。業務量的統計傳統上是通過憑證整理人員每人進行人工統計，分類不詳細，每年計算輸入系統。TIPS的業務統計每月通過國庫入庫憑證管理系統統計，要將TCBS中的信息導入憑證管理系統，再人工計算TIPS業務所占比例，金額等。如果數據連接到TMIS，系統從數據庫中直接取數，通過系統直接統計TIPS業務筆數，金額以及占比，更加準確快捷。在業務監督方面，可以根據柜面監督登記簿在系統中輸入退回的不合規業務筆數及金額，及由于財稅庫銀因自身工作疏忽造成的更正業務，通過系統統計差錯部門，督促其工作；計算其占比，預測風險。

信息化建設為進行數據庫統計分析提供了豐富的“糧草”資源，也為開展國庫資金預測的技術操作創造可能。從戰略角度考慮，國庫資金預測應當作為今后國庫統計分析工作的一項核心組成，并在TMIS系統中單獨建立模塊。該應用可通過分析整理數據庫歷史及當前資料，剔除不合理信息，使用系統設定的數理公式，自動為使用者繪制評判國庫資金運行發展規律和趨勢的精準模型；根據統計工作需要，應用將同時允許使用者對模型設計進行必要的手工干預，修正預測模型的取數、計算等技術工作，以減少客觀因素導致的誤差。在科學的模型構造基礎上，結合橫向聯網平臺提供的輔助經濟資料，分析人員可以針對性地預測研究分析國庫資金流量、存量等經濟指標，判斷揭示國庫資金收支變化原因及反映的問題，提出實施財政貨幣政策的合理化建議。

開發TMIS系統子模塊豐富了TMIS系統功能，減少了工作量，降低操作風險，提高了工作效率，并且可以通過系統獲取更多，更全面的信息，為防范風險提供信息來源。

（二）開發輔助系統

為了提高服務質量，為客戶提供更加準確及時完整的信息，為了國庫核算信息更加準確，應開發國庫前置系統，根據不同地區數據模式轉換成統一形式，適應TCBS接口，解決支出聯網系統支出數據導入TCBS時產生的附言不顯示，客戶無法獲取完整信息，科目核算不真實，支出不能正常進行等問題。通過國庫前置系統也可以做到將TCBS導出的報表轉換格式，使其順利導入支出聯網系統。

TIPS是國庫與財稅銀之間的信息通道，可以在TIPS中開發電子對賬功能。財政稅務銀行將報表通過TIPS發送至人民銀行，對賬系統將TCBS每日上傳支TIPS中的報表與財稅銀報表進行核對，系統自動將對賬結果反饋給財稅銀。這樣整個對賬過程便可快速準確的進行，每個科目都將核對準確。通過對賬系統可以做到日對賬，防范了資金風險，大大減少了工作量，提高了工作效率。

（三）通過網絡平臺，加強內外信息共享

為更好地履行央行經理國庫的職責，為政府、財政及其他部門各項宏觀經濟政策的分析、預測和決策提供及時、準確的信息支持，國庫部門在實現國庫各項業務自動化的基礎上，本著先業務合作、后信息互訪，成熟一家，互聯一家的原則，逐步建立起國庫與財政、稅務、海關、統計、信貸、商業銀行等相關部門之間的高效、多樣化的信息其享機制。

要建立完整的國庫統計分析資料信息庫，必須有充足的信息和完整的業務數據作保證，而國庫數據集中和橫向聯網具備提供信息和數據的優勢。通過對財稅庫信息資源的有效整合，能夠創建詳細、真實、要素齊全的資料倉庫。以國庫、財政、稅務、商業銀行、海關等部門大量的信息資源（包括重點企業經營指標、宏觀經濟指標金融指標等信息）為基礎，例如建立納稅企業基本信息資料庫，根據納稅企業代碼一點關聯，將企業行業，收支情況等相聯系，并應用國庫統計分析模型和分析方法對這些信息都得加工、處理、分析、預測和監控，使國庫統計分析能夠延伸國庫業務甚至經濟金融運行的任何一個結點，全面提升國庫統計分析的深度和廣度。

（四）重視數據庫建設

建立數據信息庫，根據內部和外部的需求變化，不斷豐富和完善統計指標體系，建立科學的信息庫框架。整合國庫各類信息資源，增強資料完整性。加強與有關部門協調，建立外部信息收集長效機制，補充完善信息庫。建立健全信息的保管，查詢和對外交流方法，規范管理國庫信息庫。建立國庫資料保密制度，依法管理涉密資料。

數據倉庫是一個面向主題的、集成的、相對穩定的、反映歷史變化的數據集合，用于支持管理決策。數據倉庫不是數據的簡單堆積，而是在TIPS、TCBS和TMIS等處理過的大量的事務型數據庫中按照一定的標準進行有序的數據抽取、分類、整合，并將其轉換為新的存儲格式，即為決策目標把數據聚合在一種特殊的格式中。數據倉庫的功能主要為檔案保管和數據運用。

TCBS中的業務關聯到以前的核算數據，如更正，退庫，撥款等涉及之前的業務，數據庫中原始數據的狀態應隨著業務實時處理實時改變。TMIS根據數據庫中的業務信息整合匯總多種報表。可以查閱分行業，分企業性質的收支情況，不同企業的退庫情況等，為央行監測經濟的運行狀況提供了有力的保證。