略述商業(yè)銀行資產負債的比例管理

王一璇

（中國人民銀行嘉峪關市中心支行，甘肅 嘉峪關 735100）

隨著社會的不斷發(fā)展與進步，資產負債比例管理得到了全面推廣，不管是理論還是實踐都得到了很大的創(chuàng)新，對商業(yè)銀行資產負債比例管理而言，其水平也得到了很大的提升。在利率市場改革不斷深入的形勢下，銀行業(yè)競爭越來越激烈，對資產負債比例管理要求越來越嚴格，進而需要對其進行深入研究，促進銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、商業(yè)銀行資產負債比例管理原則

（一）規(guī)模對稱原則

規(guī)模對稱原則中的對稱指的就是在經濟合理增長的基礎上，保證商業(yè)銀行資產與負債達到一種動態(tài)平衡。對于商業(yè)銀行來說，規(guī)模對稱原則要求在資產與負債盡可能在總額上保持同步增長，實現動態(tài)平衡，進而降低商業(yè)銀行獲取利潤的風險，減小商業(yè)銀行發(fā)展的依賴性。

（二）結構對稱原則

結構對稱原則指的就是商業(yè)銀行在考慮負債結構、利率水平、流轉速度的情況下，對其資產期限與結構進行確定。針對這一原則來說，主要包括兩點內容：一是，償還期對稱。其指的就是在商業(yè)銀行中，為了確保現金流不會出現巨大浮動，保證資產與負債在償還期內盡量對稱。二是，成本結構對稱。其指的就是在商業(yè)銀行中，為了確保資金的安全使用，要求負債成本高低和資本成本高低相對稱，假如負債成本較高，理論上，資產成本也要較高；相反亦然。與此同時，成本結構對稱在運用資產過程中，需要對負債情況進行充分考慮。

（三）增量存量結合原則

增量存量結合原則指的就是商業(yè)銀行需要對資產與負債的增量及存量進行綜合管理，其主要體現在兩個方面：一方面，提高增量，進而強化資產與負債的增量管理，實現資產與負債配置的優(yōu)化，盡可能拓展商業(yè)銀行經營管理規(guī)模。另一方面，強化商業(yè)銀行資產與負債的存量調整，盡可能減小商業(yè)銀行的經營風險。

（四）目標互補原則

目標互補原則指出商業(yè)銀行的盈利性、流動性、安全性均是動態(tài)的，并且也是互相補充的。在某些情況下，盈利性的提高可以對流動性、安全性的降低予以彌補。在商業(yè)銀行經營發(fā)展中，單純唯一的資產配置是不理想的，需要對盈利性、流動性、安全性進行綜合分析，進而實現商業(yè)銀行效用的最大化，達成預期的經營目標。

二、商業(yè)銀行資產負債比例管理方法

（一）缺口分析

在商業(yè)銀行資產負債比例管理中，缺口分析主要包括以下內容：匯率敏感性、流動性、利率敏感性的缺口分析。利率敏感性缺口指的就是商業(yè)銀行在某些發(fā)展階段內，需要重新確認利率的資產與負債之差，如果利率資產高于負債，就會出現正缺口；如果利率資產低于負債，就會出現負缺口。這些缺口和市場利率的關系就是：針對正缺口而言，假如市場利率處在上升趨勢，那么資產收益增長速度就會大于資金成本增加，由此可以看出，正缺口對商業(yè)銀行的發(fā)展有著積極意義；假如市場利率處在下降階段，那么資金成本增加就要大于資產收益增加，由此可以看出，正缺口對商業(yè)銀行的發(fā)展有著消極影響。通過以上分析可知，當商業(yè)銀行出現負缺口的時候，情況正好與正缺口相反。對于缺口分析而言，具有便于理解的優(yōu)勢，然而因為其短期性與靜態(tài)性，在商業(yè)銀行運用中具有一定的局限性。

（二）存續(xù)期分析

與缺口分析不同，存續(xù)期分析主要是從長期角度分析利率變化對收益的影響，其分析更加精確。例如，現有兩筆3年期固定利率貸款，利率不同，其中一筆償還方式為到期后還本付息，另一筆償還方式為每半年還付一半本息。因為兩筆貸款現金流不是發(fā)生在同一時間，其存續(xù)期也不同，為此，兩筆貸款的市場價值也不同。假如商業(yè)銀行可以盡量實現資產與負債的存續(xù)期配比，在利率影響資產市值的時候，可以減少或者增加投資收益，降低利率影響，實現對利率風險的免疫。

（三）情景模擬法

情景模擬法屬于一種動態(tài)分析法，其主要就是借助商業(yè)銀行的現有信息與數據，在不同經濟條件下，對未來利率變動進行預測，了解客戶行為。相較于缺口分析、存續(xù)期分析而言，情景模擬法更加先進，為了獲取最佳的管理策略，可以將商業(yè)銀行經營策略劃歸到分析范圍，為商業(yè)銀行資產負債比例管理提供可靠依據。

三、商業(yè)銀行資產負債比例管理策略

通常情況下，商業(yè)銀行的發(fā)展目標就是追求最大化的利潤，借助不同的金融負債形式籌集資金，經營對象就是金融資產，借助負債創(chuàng)造信用，并且向客戶提供綜合性、多類型的服務。因為運營事物主要是貨幣資產，為此，需要遵循盈利性、流動性、安全性的原則。針對商業(yè)銀行而言，流動性就是確保盈利性與安全性平衡的杠桿，是達成盈利的重要途徑；安全性是獲取利潤的重要保證。商業(yè)銀行需要在流動性、安全性的基礎上，實現利潤的最大化。

作為一種傳統(tǒng)管理方式，商業(yè)銀行資產管理的流動性發(fā)揮著至關重要的作用，在社會經濟環(huán)境不斷變化的形勢下，商業(yè)銀行業(yè)務得到了快速發(fā)展，經歷了三個階段：商業(yè)貸款理論、可轉換性理論、預期收入理論。在創(chuàng)新金融模式的過程中，負債管理理論應運而生，其主要就是借助資金介入方式，保證商業(yè)銀行資產的流動性，進而拓展資產業(yè)務，提高商業(yè)銀行經濟效益。在負債管理過程中，強化資產管理，確保資產流動性，進而提高商業(yè)銀行經濟收益。

四、結束語

總而言之，針對商業(yè)銀行資產負債比例管理而言，其主要追求盈利性、流動性、安全性，在堅持流動性、安全性的基礎上，實現三性統(tǒng)一。隨著市場競爭的日益激烈，商業(yè)銀行要想立于不敗之地，管理人員就要時刻保持清醒的頭腦，強化自我監(jiān)督，采取合理的管理方法，保證資產負債比例管理工作的全面落實，進而促進商業(yè)銀行的健康持續(xù)發(fā)展。

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