高速公路財務管理模式探討

姚婷

摘要：隨著社會經濟的不斷發展，高速公路事業也在蓬勃發展。當前我國高速公路發展主要執行的是“貸款修路，收費還貸”這一政策，但是在政策執行的過程中我們發現，高速公路財務管理風險問題越來越突出。本文為了提高高速公路貸款資金的管理能力、進而降低財務風險，針對高速公路在財務管理過程中存在的問題，對經營性高速公路與政府還貸高速公路這兩種類型公路的財務管理模式進行研究分析，以期尋求到最適合長期發展的高速公路財務管理模式。

關鍵詞：高速公路；財務管理；模式

高速公路事業在我國的蓬勃發展，為我國經濟建設的發展打下良好基礎，也為再次發展帶來良好的時機，但是在發展過程中，也存在著一些問題和隱患。當前我國高速公路發展實施的政策是“貸款修路，收費還貸”，這一制度為高速公路事業的健康運行打下良好根基，但是在運行時發現貸款資金的財務風險問題越來越嚴重，所以對于怎樣建立一個能夠規避財務風險的高速公路財務管理模式成為現在我國亟需解決的問題。

一、我國高速公路財務管理模式存在的問題

在我國，高速公路財務管理中，政府還貸的高速公路與政府經營性高速是不同的，但是相同點是這兩種模式都是需要征收的車輛通行費來還銀行貸款，所以進行財務管理的主要目的是以防出現財務的風險。在收費還貸的高速公路中存在的財務風險問題指的是在規定期限內無法償還銀行貸款或者是因為故障等原因導致終止收費而無法償還銀行貸款而遭受的損失。當前我國建設高速公路的資金主要是通過用高速路收費權向銀行進行貸款，所以當高速公路的財務管理出現財務風險時就會影響對銀行的還款，導致高速公路體質發展出現惡性循環，容易使得更大的財務風險發生。

二、經營性高速公路財務管理

經營性高速公路的經營管理主體是公路公司。本文對經營性高速公路的財務管理模式研究主要是針對公路公司將經營性高速公路收費權以質押的形式抵押給銀行，以此來獲得銀行的貸款這一模式。公路公司作為企業公司，在運營管理上主要有一下幾個特點：第一點是公路公司的經營類型屬于特許經營。第二點是公路公司在對公路收費項目經營目標是實現公路收費利益最大化。第三點是公路公司的經營投資具有滯后性。第四點是公路公司的主要營業收入是車輛通行費。第五點是公路公司經營性收費項目是在基層收費站實行的，對收費管理形式主要是票證管理和對收入的上繳管理。第六點是公路公司收費經營會受到公路經營期限的制約。對經營性高速公路財務管理模式進行及時的調整和改進，可以做以下幾點：

（一）構建高速公路集團化管理方式，建設集中式財務管理機制，提升財務人員素養

目前，在高速公路的改革中，采用的是一條路一個公司的管理方式，統稱集團化管理方式。這樣的方式可以將分散路網進行有效合并，有助于規模化經濟格局的實現，為建設集中式財務管理機制提供便利。高速公路集團公司應進行內部職能調整，消減旗下分公司的核準權利和審批權利，并加強總公司對這兩項權利的運用。貼合現代企業管理機制，建設較為完善的財務管理規范，比如，采用完善內部管控規范、建設現代企業管理制度和企業內部協調監督等形式，強化總公司對旗下分公司財務部門的管理工作和監督力度，提高總公司在旗下分公司重要財務事項中的參與度。在集中式財務管理機制中，應組織相關財務人員進行定期的職業培訓和道德培訓，從而提升企業財務人員的專業素養。高速公路的建設貸款資金和資金的管控權應由總公司承擔，并按照旗下分公司對公路建設所需的資金進行統一調整，提高資金運用效率。另外，總公司還要將旗下分公司的設置進行優化，通過整合分公司資產來幫助企業實現減少資金浪費，增加企業利益。

（二）建立統一的資金管理機構

建立一個可以統一的高速公路資金建設管理機構能夠提高資金的利用效率。這個統一的資金管理機構不但能夠對各個公路公司的財務部在資金收支上起到監督的效果，而且還能夠為公路公司對資金進行有效管理，提高資金的利用率，可以避免由于與銀行之間缺少良好的協調工作而致使貸款資金閑置，增加運營成本。而且，統一的高速公路資金管理機構可以對分散的公路公司管理模式變成集中管理，通過對公路公司進行統一的貸款與還貸，可以有針對性的實現對公路公司資金的控制，提高了貸款的靈活性。

隨著經濟社會不斷發展，當前我國針對公司企業的融資方式越來越多，例如對于高速公路的資金融資方式除了進行銀行貸款以外，還可以利用上市股票與證券發行等方式，或者是BOT方式與對經營權進行轉讓等多種方式。我們可以利用多元化的融資方法，降低資金使用成本，提高公路公司的核心競爭力。

三、政府還貸的高速公路財務管理

政府還貸的高速公路經營管理模式是由政府統一進行貸款，再利用高速公路的收費進行統一的還貸。在政府還貸高速公路中，各個高速公路的收入能力是不相同的，所以還貸能力也是不同的，有些高速公路的交通流量比較小，收入能力弱，在規定時間內沒有能力還清貸款。所以對高速公路的收費模式進行統一管理，進而解決高速公路無法清償貸款的問題，已經成為現在急切需要解決的問題。要想解決這一問題，首先要對收費公路的財務管理狀況進行研究，再對收費公路的財務管理進行一體化研究，使政府還貸的高速公路能夠具有及時償還貸款的能力并可以健康發展。所以對以收費還貸為主要形式的政府還貸高速公路管理模式進行及時的調整和改進。

（一）對政府還貸高速公路管理進行集中歸口分級管理

通過省交通廳對省公路局進行委派，將收費還貸高速公路進行集中歸口分級管理。根據我國國務院新下發的關于“費改方案”的精神，將高速公路的所有收費納入財政專戶中，并對其施行“收支兩條線”管理方案，不需要交納稅收。根據現在實際情況，應該由交通廳作為政府還貸高速公路車輛通行費財務收支的主管單位，各公路局實施交通廳與財政廳下發的政策對收費還貸公路進行具體的管理工作，工作主要包含及時將高速公路車輛通行費及時上交財政專戶，按照下發計劃對日常支出經費、道路養護經費和其他收費進行財務管理與核算工作。

（二）對收費還貸高速公路施行“統借轉貸”與“統貸統還”政策

省公路局在對收費還貸公路進行行業管理過程中要強化轉貸資金的監管，能夠保證貸款資金可以被合理有效的使用，并且可以按期足額還款。對關于公路項目的貸款資金必須嚴格實行專款專用政策。統貸統還指的是將所有產生在收費還貸公路上的貸款和欠付款等核算到一起，由省交通廳對總額核算后承擔債務，在規定期限內統一還款的管理方案。實施“統貸統還”方案的主要意義在于：首先能夠有效增強收費還貸公路的還貸能力，可以防止能夠獨立還貸的公路在還貸結束后停止公路車輛收費，還能避免收費能力弱的公路因在規定期限內不能清償貸款而導致財務風險的發生。其次是提高了對資金的監督能力，還款資金由省財政廳統一從專戶撥款到貸款單位，保證了資金的專款專用，對收費站日常設施等開支統一撥付，并由收費站包干使用，超出資金不予補貼。最后，在實行統貸統還方案后，可以對車輛通行費進行統籌支配，進而提高了資金的使用效率。

四、結語

高速公路作為我國發展的基礎設施，在國家運行發展方面起到了非常重要的作用，所以為了使高速公路的作用更加充分的發揮出來，一定要積極對高速公路的財務管理問題進行完善與改進，進而保證高速公路行業穩定健康運行。所以這就需要我國有關政府部門以及各公路公司一定要重視高速公路財務管理問題，并對其嚴格實施監督，如若發現問題，要及時上報給上級部門積極解決。同時，各政府部門和公路公司要經常對高速公路的財務管理中出現的問題進行探討分析，尋求解決之路，并加強傳統思維方式的轉變，積極創新，進而制定出符合高速發展社會需要的運行政策，進一步促進我國經濟的大跨步發展。

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（作者單位：浙江滬杭甬高速公路股份有限公司寧波管理處）