供電企業(yè)財務(wù)在線稽核與運營監(jiān)控協(xié)同機制探索

王天慶

摘要：當(dāng)前國有企業(yè)中各項職能相近的內(nèi)控、風(fēng)控、監(jiān)察等工作獨立開展，不僅造成了資源浪費和工作中的沖突，也使得這些工作本應(yīng)具有的功能和達到的目標遭到削弱。本文以組織協(xié)同和整合式管理框架為中心，分析了電力企業(yè)財務(wù)在線稽核和運營監(jiān)測兩項工作的定位、內(nèi)容、工作機制，指出了其兩者在實施過程中的矛盾和沖突，深入剖析兩者協(xié)同和整合的必要性和可行性，進而介紹了其協(xié)同工作機制和成效，為基層電力企業(yè)和其他面臨類似問題的同類企業(yè)提供管理提升的參考與借鑒。

關(guān)鍵詞：供電企業(yè) 財務(wù)在線稽核 運營監(jiān)控 協(xié)同機制

隨著我國國有企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理意識的強化，內(nèi)控、風(fēng)控、監(jiān)察、稽核等各類工作紛紛開展。在國資委的號召和各國有企業(yè)總部的要求下，基層單位在過去的幾年間經(jīng)歷了多次類似的風(fēng)潮。由于基層單位相對于總部而言職能部門設(shè)置較少、人員配置較少、可動用的各項資源也較少，出現(xiàn)了“上面千條線，下面一根針”的狀況。由此，一個可行的方法是探索整合管理和組織協(xié)同路徑，將相關(guān)的工作納入統(tǒng)一框架完成，既能減少與總部的摩擦與沖突，也能有效使用有限的資源開展各項工作取得應(yīng)有的成效。

一、理論回顧

（一）協(xié)同要素的識別

國外學(xué)者對協(xié)同機制的研究一般可以從其定義和原理分析中進行理解，國內(nèi)學(xué)者的研究成果則更加具體和貼近實際，主要有以下觀點：

第一，企業(yè)的協(xié)同能力評價，如毛克宇、杜綱根據(jù)企業(yè)協(xié)同能力的特點提出了協(xié)同能力的主要的評價模型，協(xié)同能力包含的主要的協(xié)同要素包括知識協(xié)同、資源協(xié)同、制度協(xié)同、流程協(xié)同和關(guān)系協(xié)同等。

第二，基于能力型模塊化企業(yè)群的協(xié)同：吳正剛、韓玉啟從自組織理論和協(xié)同學(xué)的有關(guān)觀點出發(fā)，對模塊化企業(yè)群的自組織特征、協(xié)同體系進行研究，并給出相應(yīng)的層次分析模型。

（二）協(xié)同機制的運行

首次出現(xiàn)在Barlowd（1953）關(guān)于國際化管理的開拓性研究中，他分析了22家美國跨國公司以及17家墨西哥的子公司的有關(guān)國內(nèi)運作的結(jié)構(gòu)化和正式的機制。Barnard's（1968）將協(xié)同機制分為兩大類，分別是結(jié)構(gòu)性和正式的機制，以及其他的更加非正式的機制。在當(dāng)前很多企業(yè)遭遇內(nèi)部職能交叉重復(fù)而言無法在正式制度層面得到解決的背景下，非正式機制就更有發(fā)揮作用的空間了，本文分析的內(nèi)容便是一例。

二、電力企業(yè)運營監(jiān)測與財務(wù)在線稽核的實際開展、沖突及整合的必要性

（一）財務(wù)在線稽核和運營監(jiān)測的簡介

2011年，國家電網(wǎng)公司提出“構(gòu)建基于SG-ERP的財務(wù)在線稽核機制”，其價值和作用主要體現(xiàn)在由事中事后向事前事中轉(zhuǎn)變提升財務(wù)風(fēng)險預(yù)防能力，涵蓋價值鏈上所有樣本量并層層穿透并拓展財務(wù)稽核的廣度和深度，突破時間、空間限制實現(xiàn)風(fēng)險實時監(jiān)控，以及提高稽核工作效率，增強財務(wù)稽核的客觀性和獨立性。

2012年，國家電網(wǎng)公司建設(shè)“運營監(jiān)測（控）中心”，實現(xiàn)對所有經(jīng)營活動、核心資源、客戶服務(wù)的在線監(jiān)控。運營監(jiān)測中心創(chuàng)立伊始和后續(xù)運行中的定位與目標為包括全面監(jiān)測加強管控、強化分析支撐決策、加強預(yù)控防范風(fēng)險，最終實現(xiàn)橫向協(xié)同優(yōu)化管理。

（二）兩項工作實際開展中的潛在矛盾和沖突分析

雖然公司范圍內(nèi)不少專業(yè)部門或技術(shù)部門也都有自己早前建立的監(jiān)督檢查體系，但其本質(zhì)上是某一專業(yè)工作范圍之內(nèi)的；而財務(wù)職能在線稽核的擴展、深化和運營監(jiān)測職能的建立，都是站在公司整體或全局的角度進行的，其在實施過程中必然存在重復(fù)、沖突和矛盾，突出表現(xiàn)為對各項已有工作及其成果的分配，以及對未來的新職責(zé)和話語權(quán)的爭搶上。由此，兩項職能或多或少存在競爭關(guān)系，影響了正常工作的開展，有必要形成協(xié)同實施方案和整合機制。

（三）協(xié)同與整合的必要性和可行性

從兩項職能或工作的具體情況來看，其是完全可以進行協(xié)同和整合的。

第一，兩者在功能定位上是一致的，都是通過綜合分析，發(fā)現(xiàn)問題并促進改進，且都是立足于整個公司全局。

第二，兩者的工作開展方式是一致的，都是搜集整合各類信息，進行各類分析后得到結(jié)論。無實體工作，均是智力密集型的分析工作，對各類具有綜合分析能力的復(fù)合型人才、對質(zhì)量較高的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、對具有強大數(shù)據(jù)分析能力的軟件等工作的需求是相同的，也就是其開展工作的資源基礎(chǔ)是基本一致的。

第三，兩者的關(guān)注點和側(cè)重點雖然目前有所不同，但隨著工作的深入，必然會趨于一致，即以綜合反映公司經(jīng)營成果的綜合績效為關(guān)注點。

三、協(xié)同實施方案的實施建議與預(yù)期成效

（一）協(xié)同實施方案設(shè)計

1.戰(zhàn)略協(xié)同及目標協(xié)同

兩項工作均立足整個公司，以促進公司全局范圍內(nèi)的合規(guī)性提升、運營效率提升和經(jīng)營業(yè)績提升為整體目標。在具體的分析要點上，財務(wù)在線結(jié)合側(cè)重于以價值量和財務(wù)流程為基礎(chǔ)進行綜合分析，而運營監(jiān)測則從公司各核心業(yè)務(wù)單元為對象進行總攬式分析。由此，兩項工作可以在共同的目標之下，按照不同的側(cè)重點協(xié)同實施，從不同角度對公司整體的管理改進和績效提升發(fā)揮促進作用，支持公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

2.工作機制及內(nèi)容的協(xié)同

首先，從財務(wù)在線稽核擴展的角度來看，可基于當(dāng)前公司ERP中的業(yè)財一體化基礎(chǔ)，將財務(wù)在線稽核向業(yè)務(wù)前端延伸，構(gòu)建財務(wù)視角的運營監(jiān)測平臺，首先從資金流和財務(wù)結(jié)算角度對基建投資、物資管理、預(yù)算執(zhí)行、資金使用、電費管理等實行全面監(jiān)控，實時匯總分析財務(wù)及前端業(yè)務(wù)，在線展現(xiàn)公司經(jīng)濟運行狀況，并及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中存在的異動和問題，既可作為公司運營監(jiān)測（控）中心在財務(wù)專業(yè)領(lǐng)域的支持和補充，也可在運營監(jiān)測（控）中心鎖定具體問題后查找自身原因或協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門及時快速反應(yīng)，保證各項資源和經(jīng)營行為可控在控。

其次，從運營監(jiān)測工作深化的角度來看，可基于當(dāng)前運營監(jiān)測的工作機制和數(shù)據(jù)平臺，重點深化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)較為齊全、質(zhì)量較高的財務(wù)單元和其他業(yè)務(wù)單元的關(guān)聯(lián)分析與綜合分析，為供電企業(yè)生產(chǎn)運行的經(jīng)濟效益評價和經(jīng)營績效提升提供堅實支持。endprint

3.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及信息協(xié)同

基于運營監(jiān)測建立的統(tǒng)一數(shù)據(jù)平臺，鑒于財務(wù)信息是運營監(jiān)測平臺中需求量最大的數(shù)據(jù)，也是目前口徑最全、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量最好的數(shù)據(jù)，由財務(wù)系統(tǒng)首先向其中傳輸各類財務(wù)信息，作為其整合業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息開展綜合分析的基礎(chǔ)。而運營監(jiān)測中心則逐步將各專業(yè)領(lǐng)域的信息（主要是各類KPI）整合到統(tǒng)一數(shù)據(jù)平臺后，優(yōu)先向財務(wù)在線稽核模塊開放，以供財務(wù)在線人員結(jié)合更為細節(jié)的工程項目結(jié)算、費用報銷等信息對業(yè)務(wù)的合規(guī)性和效益進行更為深入的分析。

4.資源協(xié)同與技術(shù)協(xié)同

在開展分析的基礎(chǔ)資源的合作上，除了上述的數(shù)據(jù)和信息互換，雙方還可以：（1）定期開展討論會確定每個月和每個季度的專項分析議題，并區(qū)分雙方在其中的分工；（2）共享外部智囊、聘請的咨詢顧問和公司統(tǒng)一購買的分析軟件等；（3）針對雙方對業(yè)務(wù)和技術(shù)細節(jié)均存在很多盲區(qū)，共同開展各類培訓(xùn)和實地調(diào)研，補充基礎(chǔ)知識，以便于開展綜合分析。

（二）具體工作的開展建議

財務(wù)部門將在原先國網(wǎng)公司統(tǒng)一部署的基于財務(wù)管控模塊的在線稽核功能的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身開發(fā)的基于SG-ERP的業(yè)財一體化的在線稽核體系，從財務(wù)視角同時進行業(yè)務(wù)活動檢查監(jiān)督和經(jīng)營效率、績效分析，構(gòu)建有力的風(fēng)險防范和糾錯防弊體系，促進公司健康平穩(wěn)運行。同時通過界定運營監(jiān)測（控）中心下財務(wù)運營監(jiān)控的職責(zé)范圍和關(guān)注重點，最終實現(xiàn)以財務(wù)監(jiān)督促進業(yè)務(wù)管控、以運營監(jiān)測促進效益提升的目標。

運營監(jiān)測中心則以自身的全新定位和統(tǒng)一數(shù)據(jù)平臺為基礎(chǔ)和依托，在得到財務(wù)這一綜合性分析“同伴”的支持下，首先匯聚了大量的財務(wù)數(shù)據(jù)并與已有的技術(shù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行匹配，初步具備了開展綜合分析的基礎(chǔ)。同時，其可以將主要精力和關(guān)注點放到技術(shù)等角度的審視上，價值量或效益角度的衡量可以依托財務(wù)的專業(yè)化分析工作得到更為細致的結(jié)果。

（三）預(yù)期成效

若按照上述設(shè)想進行實踐，則可形成緊密協(xié)作、互通有無、相互促進的良性工作機制和持續(xù)優(yōu)化循環(huán)。兩項職能將進一步探索基于“大數(shù)據(jù)”設(shè)定自動監(jiān)測或稽核規(guī)則、公司全局范圍內(nèi)的風(fēng)險預(yù)警和經(jīng)營業(yè)績診斷等工作，以切實發(fā)揮其本身固有的職能和作用。

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（作者單位：國網(wǎng)青海省電力公司財務(wù)資產(chǎn)部）endprint