淺議光明食品集團資金集中管理的可行性

劉云

摘要：隨著光明集團的產(chǎn)業(yè)整合、組織架構(gòu)的清晰以及國際化戰(zhàn)略的不斷擴張，集團的財務(wù)管控也不再以滿足單一企業(yè)為前提，而是以謀求集團整體利益的最大化與集團各成員的協(xié)同發(fā)展為目標。但同時一些管理上的問題也日益突顯出來。本文就光明集團資金上線的背景介紹、光明集團資金上線情況及效果，談?wù)劰饷魇称芳瘓F資金集中管理的可行性。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管控 資金集中管理 資金上線

光明集團資金上線工作開始較早，從2009年開始籌建，到2010年5月集團總部的正式上線，標志著集團的資金上線工作正式拉開了序幕。

光明集團在資金方面，由于各個子公司負責自己的籌融資活動，勢必造成資金的分散，降低資金的使用效率和效益，這就要求集團要充分利用信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)平臺，加強對資金價值流和去向的監(jiān)控，減少資金閑置，降低資金成本，充分發(fā)揮集團整體資金的規(guī)模優(yōu)勢，最終實現(xiàn)資金留存和運用的合理化。光明集團通過運用金蝶EAS平臺，成功實行了資金模塊的上線，實現(xiàn)了資金的集中管理，在集團企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)了資金的合理調(diào)劑和配置，對集團財務(wù)風險管控也起到了積極影響。

一、光明集團資金上線的背景介紹

（一）國資委相關(guān)規(guī)定

早在2010年上海市國資委就在《關(guān)于市國資委出資企業(yè)編制信息化工作專項規(guī)劃（2011-2013）通知》（滬國資委信息化[2010]46號）里，已經(jīng)提到要“注重優(yōu)化流程、信息共享、智能監(jiān)控、綜合分析”。

在《市國資委印發(fā)關(guān)于加強市國資委出資企業(yè)資金管理的意見》（滬國資委評價[2010]111號）里，也強調(diào)“資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容，也是企業(yè)管理的核心之一。加強集團資金管理，有利于集團宏觀掌握和控制資金籌措、運用及綜合平衡，防范財務(wù)風險，發(fā)揮資金規(guī)模效益，提高資金使用效率。當前，在財務(wù)監(jiān)管和審計工作中發(fā)現(xiàn)出資企業(yè)在資金管理方面存在資金管理混亂、資金使用效益低下，甚至造成國有資產(chǎn)流失等突出問題，這些問題必須引起高度重視。因此，出資企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際情況，加強對集團資金的管理，提高資金管控能力，確保資金安全與使用效益”。

在《關(guān)于加強上海市國資國企信息化工作的意見》（滬國資委信息化[2011]101號）也強調(diào)，要“融入內(nèi)控程序，實現(xiàn)資金進出的實時監(jiān)控和審核管理。進行流程再造，用信息化手段增強制度的執(zhí)行剛性，優(yōu)化國資委層面的風險預(yù)警系統(tǒng)”。

《關(guān)于進一步加強市國資委委管企業(yè)資金管理的通知》（滬國資委評價[2013]172號）提出“對資金實施科學有效的集中管理是加強出資企業(yè)資金管理的工作重點。只有建立良好的資金集中管理模式，才能增強資金保障能力，降低資金風險，提高資源配置效率和資金使用效益。資金集中管理是現(xiàn)代企業(yè)集團發(fā)展的必然趨勢”。

可見，市主管部門對于集團企業(yè)實現(xiàn)資金集中管理的高度重視和大力支持，同時也提出要借助于信息技術(shù)來增強資金集中管理的執(zhí)行性。實現(xiàn)資金集中管理不僅能增強資金的保障能力，降低資金成本，同時，可以降低資金風險，更好地實現(xiàn)集團管控。

（二）集團資金上線的背景

集團在近幾年的發(fā)展過程中，集團核心競爭力逐步提升，整體綜合實力、行業(yè)影響力不斷增強。特別是我集團產(chǎn)業(yè)架構(gòu)越來越清晰以及國際化戰(zhàn)略的啟動，客觀上要求集團統(tǒng)一資源配置，不論是管控模式還是管控內(nèi)涵，都需要進一步調(diào)整來適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在集團管理方面，集團立足于“戰(zhàn)略控制+財務(wù)控制”的管控思想，在集團快速發(fā)展的同時，也面臨著一些瓶頸和問題：例如，集團內(nèi)資源、信息、渠道等共享不夠，對內(nèi)部資源統(tǒng)籌集約的能力不強；集團對所屬企業(yè)的針對性、有效性管控不足等成為制約集團企業(yè)發(fā)展的突出問題。

為進一步加強集團母公司的資源配置和協(xié)調(diào)能力，需要充分運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，以信息化為支撐，推動管理創(chuàng)新和管理精細化，有效提升集團整體管理水平和產(chǎn)業(yè)能級。集團需要在管理方面，加強資源有效整合，實現(xiàn)資源共享，提升集團的運營管理效率；強化基礎(chǔ)管理，規(guī)范企業(yè)運作；促進集團管理規(guī)范、管理透明和管理增效，增強管理決策的準確性和科學性，提高管理的精細化水平。

光明集團依據(jù)國資委出臺的《關(guān)于加強市國資委出資企業(yè)資金管理的意見》文件，圍繞光明集團新三年發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃既定目標，運用“制度+科技”提升企業(yè)管控能力，積極推進集團內(nèi)部資金集約化管理行動計劃的落實，為達成資金集中管理的核心目標構(gòu)建集團資金管理信息化系統(tǒng)。

二、光明集團資金上線情況及效果

到2013年為止，已經(jīng)有約600戶單位實現(xiàn)了資金上線，資金的上線核算主要在以下幾方面實現(xiàn)了集中管理：

（一）實現(xiàn)了銀行賬戶的集中管理

集團銀行賬戶開戶申請要通過集團資金結(jié)算中心，銀行賬戶開戶申請審批也實現(xiàn)了電子化，通過資金池高度集中內(nèi)部閑置資金。管理下屬企業(yè)賬戶，吸引督促下屬企業(yè)將資金存入資金管理中心。

（二）實現(xiàn)銀企互聯(lián)

通過實施銀企互聯(lián)，一方面實現(xiàn)了資金的上線結(jié)算，到2012年，在資金管理平臺上實際資金結(jié)算量為2000多億元；另一方面，實現(xiàn)資金業(yè)務(wù)和資金核算一體化，跟蹤資金的流向，通過銀企互聯(lián)，加快資金流動，提高銀企之間工作效率。

（三）實現(xiàn)資金的內(nèi)部平衡和調(diào)劑盈缺

通過財務(wù)管理中心與相關(guān)銀行合作為子公司辦理委托貸款業(yè)務(wù)，為缺少資金的企業(yè)提供資金支持；通過子公司上存定期存款把“富有”企業(yè)的資金吸收上來，來實現(xiàn)集團資金的調(diào)劑。2012年實現(xiàn)委托貸款52筆，金額為68.8億元，直接進行資金調(diào)配53億元。

（四）實現(xiàn)資金監(jiān)控

通過各個子成員單位填報的資金報表，可以全面掌握資金流量、流向和存量信息，并進行資金的分布結(jié)構(gòu)分析。通過搭建資金監(jiān)控平臺，可以更好地監(jiān)控資金的安全性和流動性，進一步研究資金的內(nèi)部結(jié)構(gòu)和探討其是否合理，做到事前、事中、事后全面控制。

集團的資金上線業(yè)務(wù)，離不開領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，離不開小組成員的集體努力。集團的資金上線業(yè)務(wù)，可以實時了解資金流的整個動態(tài)情況，財務(wù)風險得到有效監(jiān)控，同時建立集團資金統(tǒng)籌優(yōu)勢，內(nèi)部平衡資金盈缺，可以集中利用資金，降低融資成本，提高資金使用效率，業(yè)務(wù)流程得到優(yōu)化，各系統(tǒng)協(xié)同更加有效，規(guī)范資金管理，提升財務(wù)管理水平，增強企業(yè)競爭力。

因此，實現(xiàn)集團資金集中管理，是企業(yè)集團必然的選擇，而且集團資金集中管理效果也是顯而易見的，資金上線管控是實現(xiàn)資金集中管理的有效途徑，集團企業(yè)應(yīng)積極推動資金上線，實現(xiàn)集團資金的集中管理。同時，集團的資金上線業(yè)務(wù)也有很多不足的地方，比如對于海外的企業(yè)暫時沒有納入上線范圍，需要進一步探討資金管理的有效途徑和方法。

參考文獻：

[1]《關(guān)于市國資委出資企業(yè)編制信息化工作專項規(guī)劃（2011-2013）通知》（滬國資委信息化[2010]46號）.

[2]《市國資委印發(fā)關(guān)于加強市國資委出資企業(yè)資金管理的意見》（滬國資委評價[2010]111號）.

[3]《關(guān)于加強上海市國資國企信息化工作的意見》（滬國資委信息化[2011]101號）.

[4]《關(guān)于進一步加強市國資委委管企業(yè)資金管理的通知》（滬國資委評價[2013]172號）.

（作者單位：光明食品<集團>有限公司）