新形勢下商業銀行稅務籌劃淺析

吳穎宏

摘要：隨著社會主義經濟的快速發展，稅務籌劃工作逐漸受到眾多企業的重視，對于商業銀行來說更是如此。合理、科學的稅務籌劃可以大大降低商業銀行的稅收成本，從而對商業銀行的利潤產生直接的影響。本文主要針對商業銀行的稅務籌劃，論述了稅務籌劃對商業銀行的意義，并就如何做好商業銀行稅務籌劃，更好地提高銀行利益、促進商業銀行的發展，提出了一些建議和策略。

關鍵詞：新形勢 商業銀行 稅務籌劃

在經濟全球化以及我國社會主義市場經濟快速發展的新環境下，我國商業銀行之間的競爭也日益激烈。為了使商業銀行能夠在激烈的競爭中立于不敗之地，商業銀行的管理者逐漸開始重視對銀行自身利潤的增長以及資本的積累。同時，面對高稅務成本對銀行利潤產生的影響，銀行管理者也開始重視稅務籌劃工作，希望通過科學合理的稅收籌劃工作不斷降低銀行的經營成本，從而促進商業銀行更好、更快的發展。

一、稅務籌劃對商業銀行的作用和意義

稅務籌劃也叫納稅籌劃，商業銀行的稅務籌劃作為銀行整個財務計劃的組成部分，主要就是商業銀行根據自身的經營形式、特點，來籌劃銀行的所得稅、營業稅以及其他各種稅種的繳納，對商業銀行能夠更好地執行國家的各項政策，并發揮金融在我國社會市場經濟中的宏觀調節作用，都有著非常深遠的意義。

1.從長期的發展情況來說，稅務籌劃在一定程度上可以起到增加國家稅收的作用。因為根據經濟學中的原理，稅率的降低和稅負的減輕在一定程度上是可以刺激到經濟的發展。雖然我國的商業銀行通過稅務籌劃，降低了銀行的稅收成本，減少了國家的征稅收入，但是從長期的發展來看，商業銀行稅負的減輕，使銀行的自身實力逐漸增強，國家的稅收來源得到一定的維護和培育，隨著商業銀行更快地發展，國家稅收總額不但不會減少，而且還會有所增加。

2.稅務籌劃加強了我國稅法制度的建設，有效抑制了企業內部偷稅、漏稅以及逃稅現象的產生，保證了我國稅法工作的有效執行。商業銀行的稅務籌劃是利用合法的方式達到銀行降低稅收成本、減輕稅負的目的，稅務籌劃活動要求商業銀行必須有稅法、財會以及金融等知識的基礎，這就要求商業銀行的管理者要重視對國家稅法的宣傳教育，讓商業銀行內部全體員工增強稅法意識，從而有效保證偷稅、漏稅、逃稅等各種稅收違法行為的發生，可以有效提高商業銀行主動、積極的納稅，而不像原來那樣有被動的、應付申報納稅。

3.商業銀行的稅務籌劃工作對于國家經濟政策的貫徹執行有一定的促進作用。商業銀行主動的進行稅務籌劃工作，可以合理、科學的調整商業銀行的經營方向以及業務工作的創新，從而達到符合國家稅收優惠的政策標準，這種行為恰好是國家經濟政策引導和鼓勵的。所以說，商業銀行的稅務籌劃工作在客觀上對國家經濟政策更好、更快的貫徹落實起到了有效的促進作用。

二、商業銀行如何做好稅務籌劃工作

在新的形勢下，需要根據我國稅收政策的變化來及時調整原有的稅務籌劃，爭取將商業銀行的稅收負擔降到最低，以便為商業銀行爭取更多的稅務利潤。

（一）商業銀行管理者要全面認識稅務籌劃，加強對稅務籌劃工作的重視

商業銀行樹立依法納稅的觀念，是銀行成功開展稅務籌劃活動的主要前提。隨著稅務籌劃在商業銀行中的作用不斷增大，商業銀行的管理者必須加強對稅務籌劃的重視力度，全面了解稅務籌劃的作用，增強銀行依法納稅的觀念，并在實行稅務籌劃工作時及時掌握稅務籌劃中的風險控制，保證商業銀行稅務籌劃工作的順利進行。只有銀行稅務籌劃工作受到管理層的重視，才能使稅務籌劃工作真正得到有效的實施，才會緩解銀行稅收負擔，提升商業銀行的經營業績，促進商業銀行的利潤最大化。

（二）商業銀行稅務籌劃人員要密切關注國家稅收政策的變化趨勢

現階段，我國經濟社會快速發展，使各企業的經營環境以及制度管理也隨著不斷完善創新。商業銀行在進行稅務籌劃工作時，應該及時充分地收集和整理與商業銀行經營相關的國家稅收政策以及具體的變動情況，不能盲目地制定稅務籌劃工作方案，必須根據商業銀行的自身狀況及新環境下的各項國家政策來調整變動。另外，商業銀行在實施稅務籌劃時，也應當充分考慮到稅務籌劃方案的風險，對風險點進行詳細分析，然后再做出相應的決策，避免籌劃風險的發生。

（三）加強商業銀行與稅務機關的交流溝通，減少涉稅風險

我國的稅法工作具有強制性的特點，稅務機關可以根據具體情況來判斷商業銀行的涉稅行為是否合法。但是不同地區的稅務機關對工作業務的管理、國家稅法的理解會有一定的差異，所以會導致各地稅務機關的實際執行情況不同。因此，商業銀行管理者以及各級分行主管，應該與當地的稅務機關加強交流溝通，并保持密切的聯系，保證商業銀行的稅務籌劃能夠有效的執行。同時，通過與稅務機關的交流與溝通，商業銀行還可以及時了解稅務部門的各項工作流程，及早獲取國家頒布的最新稅收政策信息，使商業銀行能夠及時的調整稅收籌劃的方案，預防和減少涉稅風險的產生。

（四）培養商業銀行內部高素質的稅收籌劃人員

商業銀行進行科學合理的稅收籌劃工作，光有正確的理論做指導是不夠的，還要有高素質的稅務籌劃工作人員。所以，商業銀行必須要對稅務籌劃人員進行定期的學習和培訓，提高其職業技能，為銀行培養出一批工作業務精通、職業素質過硬的稅收籌劃團隊。商業銀行的稅收籌劃工作人員不僅要熟練掌握稅法、會計、財務等相關的專業知識，還要全面掌握商業銀行內部各項工作業務知識和具體的操作流程，及時準確發現國家稅收政策的更新、變化，并通過對銀行指定的各種納稅方案的預測、選擇與比較，制作出最合適的籌劃方案。同時，銀行的稅務籌劃人員還要具備一定的溝通協作能力和經濟預測能力，保證在稅務籌劃工作中能夠與商業銀行的各部門人員進行專業的交流，盡可能的讓銀行內的相關人員了解稅務籌劃的作用，增強依法納稅的觀念，從而促進稅務籌劃工作順利開展，減少稅務籌劃風險的發生。

三、結束語

商業銀行的稅務籌劃工作，是商業銀行更好更快發展的一種保障，也是商業銀行進行不斷地創新更新的必要戰略。商業銀行的稅務籌劃工作貫穿銀行的整個經營管理過程，因此，稅務籌劃工作必須要做到科學、嚴謹及合理，并且還要符合國家的稅收政策。所以，商業銀行的管理者必須要認識到稅務籌劃的作用，根據商業銀行自身的實際情況采取有效措施，保證稅務籌劃工作的有效執行，使商業銀行能夠得到更多的利潤，以便促進商業銀行的快速發展。

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（作者單位：恒豐銀行無錫分行財務會計部）