企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制和預(yù)防措施研究

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制和預(yù)防措施研究

廣東省基礎(chǔ)工程集團(tuán)有限公司 曾麗旋

企業(yè)是城市建設(shè)中的主要力量，同時也是城市發(fā)展的重要支柱性產(chǎn)業(yè)。加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制，對提高項(xiàng)目效益以及提高企業(yè)的競爭力都非常重要。基于此，本文首先對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行了簡單概述，然后基于對財務(wù)風(fēng)險的一些了解，從不同角度對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險因素進(jìn)行了分析，最后提出了有效控制和預(yù)防企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的工作方向，從不同方面分析了當(dāng)前企業(yè)應(yīng)該采取的財務(wù)風(fēng)險控制與預(yù)防方法，供大家參考。

企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險控制 預(yù)防措施

隨著近年來我國城鎮(zhèn)化進(jìn)程的加快，房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的不斷增加，雖然在推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展和解決就業(yè)問題上有重要貢獻(xiàn)，但是問題也不斷顯現(xiàn)。從當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展階段看，財務(wù)風(fēng)險容易暴露，企業(yè)自身的財務(wù)風(fēng)險意識不強(qiáng)，針對現(xiàn)階段的問題，需要深入了解財務(wù)管理方面的問題，據(jù)此，企業(yè)應(yīng)該怎樣對財務(wù)風(fēng)險加以控制和防范，目前已經(jīng)成為企業(yè)在發(fā)展過程中需要重視的問題之一。

1 財務(wù)風(fēng)險概述

1.1 財務(wù)風(fēng)險的定義

財務(wù)風(fēng)險的含義有很多種，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是指在資金方面無法持續(xù)地維持企業(yè)項(xiàng)目的正常運(yùn)作，或者企業(yè)無法維持企業(yè)借債的正常償還，不利于企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的一種風(fēng)險狀態(tài)。財務(wù)風(fēng)險的預(yù)知性很差，發(fā)生財務(wù)風(fēng)險是因?yàn)榇嬖诓糠植豢煽沽Φ纫蛩兀祟愶L(fēng)險的發(fā)生必然會對企業(yè)造成嚴(yán)重的影響或損失。企業(yè)需要墊資的項(xiàng)目和數(shù)額比較多，項(xiàng)目一直存在，必然要求企業(yè)做好資金使用的規(guī)劃，資金計劃的提前完成，有利于防范風(fēng)險，一旦發(fā)生財務(wù)風(fēng)險，能有及時合理的補(bǔ)救措施，避免嚴(yán)重影響項(xiàng)目工程施工的正常運(yùn)作，這將會是未來一段時間內(nèi)施工企業(yè)需要充分重視的風(fēng)險。

1.2 財務(wù)風(fēng)險控制的作用

對于企業(yè)來說，財務(wù)風(fēng)險控制具有十分重要的意義，有效地財務(wù)風(fēng)險控制，在經(jīng)濟(jì)上可以避免很多糾紛，緩解企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)壓力。首先，財務(wù)風(fēng)險合理控制建立在良好的預(yù)算工作基礎(chǔ)上，前提是避免可能會發(fā)生不利于項(xiàng)目正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金中斷風(fēng)險。其次，財務(wù)風(fēng)險管理能力的提高有利于增強(qiáng)企業(yè)的運(yùn)營能力和效率，對企業(yè)的經(jīng)營效率提升，防止財務(wù)困難有重要作用，避免損失。最后，財務(wù)風(fēng)險意識的提高和實(shí)際操作中堅持財務(wù)風(fēng)險控制，有利于增強(qiáng)經(jīng)營管理風(fēng)險意識，制定合理和比較符合企業(yè)實(shí)際的風(fēng)險控制措施。只有堅持財務(wù)風(fēng)險控制，才能更好地防范企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)壓力或損失，推動企業(yè)提高競爭力。

2 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險因素分析

2.1 投融資型財務(wù)風(fēng)險

在企業(yè)的財務(wù)活動中，融資是非常重要的一項(xiàng)內(nèi)容，資金市場供需情況、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境等方面都發(fā)生著變化，這種變化會導(dǎo)致投資失敗、施工企業(yè)資金來源規(guī)模變化、期限結(jié)構(gòu)變化等，投融資風(fēng)險就是在這種情況下產(chǎn)生的，其主要特點(diǎn)在于因?yàn)槿谫Y成本過大、借貸規(guī)模超過企業(yè)實(shí)際承受能力、利率過高等因素造成的企業(yè)過度負(fù)債，進(jìn)而陷入到財務(wù)上的困境之中，引發(fā)財務(wù)危機(jī)。融資風(fēng)險是針對企業(yè)債務(wù)資金來說的，它要求必須對債務(wù)資金的償還進(jìn)行保證。所以，站在風(fēng)險根源角度來看，融資風(fēng)險具體表現(xiàn)為收支性和現(xiàn)金性兩種融資風(fēng)險形式，其中，現(xiàn)金性融資風(fēng)險是指企業(yè)在資金運(yùn)行過程中，某個時點(diǎn)上現(xiàn)金流出量超過了流入量，這種情況下企業(yè)將不能按照規(guī)定的期限償還債務(wù)。

2.2 流動性財務(wù)風(fēng)險

這種財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在經(jīng)營管理中經(jīng)常會遇到的一種風(fēng)險。企業(yè)在投標(biāo)時需要嚴(yán)格按照合同中的相關(guān)規(guī)定來履行責(zé)任與義務(wù)，同時，企業(yè)還可能會將得到的工程進(jìn)行分包、轉(zhuǎn)包。多數(shù)承包企業(yè)的資金流不穩(wěn)定，這時需要企業(yè)進(jìn)行墊付，這種情況下因?yàn)槠髽I(yè)的資金比較緊張而出現(xiàn)了流動性財務(wù)風(fēng)險。還有另外一種原因，企業(yè)本身經(jīng)營不善，在費(fèi)用管理和成本控制等方面存在不合理問題，這時也容易出現(xiàn)流動性財務(wù)風(fēng)險。實(shí)際上，流動性財務(wù)風(fēng)險直接表明了企業(yè)自身資金流上存在著問題，在償債能力上存在嚴(yán)重不足，這種情況下必須對企業(yè)中存在的流動性財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的控制和防范。

2.3 經(jīng)營型財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)在平時的經(jīng)營管理工作中，面臨著貨幣政策、價格政策、利率、匯率等多方面帶來的財務(wù)風(fēng)險，通常情況下統(tǒng)稱這些風(fēng)險為經(jīng)營型財務(wù)風(fēng)險。大家都知道，如果持續(xù)通貨膨脹，企業(yè)資金就會出現(xiàn)短缺的現(xiàn)象，而貨幣性的資產(chǎn)會在這種形勢下持續(xù)貶值，而實(shí)物性資產(chǎn)會升值，從整體上來看資金成本會持續(xù)升高。多數(shù)情況下企業(yè)都具有較高的資產(chǎn)負(fù)債率，在緊縮貨幣政策及持續(xù)加息的情況下，不僅企業(yè)籌資的難度更大，也對企業(yè)資金的流動性產(chǎn)生了重要影響，同時企業(yè)資金成本也會加大，這時負(fù)債利益將會成為企業(yè)一種非常沉重的負(fù)擔(dān)。尤其是對于那些海外承包業(yè)務(wù)的企業(yè)來說，各項(xiàng)資金都是利用美元結(jié)算的，如果美元發(fā)生了貶值，那么這些企業(yè)必然要面臨匯兌上的巨大損失。

2.4 項(xiàng)目型財務(wù)風(fēng)險

2.4.1 投標(biāo)階段的財務(wù)風(fēng)險控制

在投標(biāo)階段進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險控制是很有必要的，主要針對那些招標(biāo)不規(guī)范現(xiàn)象而進(jìn)行。一些企業(yè)為了能夠達(dá)到中標(biāo)的目的，會將自己的標(biāo)底壓的非常低，建設(shè)單位為了可以順利開工，會向企業(yè)借大量資金。這樣一來，項(xiàng)目承包之后，企業(yè)在財務(wù)上將會面臨著非常巨大的問題。不僅要嚴(yán)格按照中標(biāo)價格施工，同時還要交付巨大數(shù)量的保證金，這時企業(yè)將會處于非常嚴(yán)重的財務(wù)困境之中。

2.4.2 施工階段的財務(wù)風(fēng)險控制

工程項(xiàng)目在施工過程中，因?yàn)槭艿蕉喾N因素的影響，會出現(xiàn)成本控制不合理、費(fèi)用支出控制不合理、施工方案未得到合理優(yōu)化等問題，這些問題將會為企業(yè)帶來財務(wù)管理上的巨大風(fēng)險。

2.4.3 項(xiàng)目結(jié)算的財務(wù)風(fēng)險控制

工程結(jié)算主要是企業(yè)按照施工合同及工程量的實(shí)際完成情況，與業(yè)主一同對其進(jìn)行確認(rèn)，展開基于工程價款的結(jié)算。在會計核算工作中會以工程結(jié)算憑證為主要依據(jù)，工程結(jié)算是否及時，資料是否齊全將會直接影響到會計核算工作的效率，同時對工程項(xiàng)目竣工時的財務(wù)結(jié)算也會產(chǎn)生十分重要的影響。一旦控制過程中出現(xiàn)問題，將會帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。例如，在工程項(xiàng)目的建設(shè)階段，企業(yè)面臨著很多不確定性因素，這時如果不能按照計劃保證質(zhì)量、保證效率地將建設(shè)項(xiàng)目完成，項(xiàng)目投資依靠的基礎(chǔ)將會受到嚴(yán)重破壞，進(jìn)而引發(fā)項(xiàng)目及施工風(fēng)險。

3 采取有效措施合理控制和防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

3.1 有效控制和防范投融資型財務(wù)風(fēng)險

在市場經(jīng)濟(jì)中，施工企業(yè)是微觀主體，在這樣一個多變的市場環(huán)境中，隨著科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，市場競爭越來越激烈，同時，外部宏觀環(huán)境也在不斷發(fā)生變化，這些因素都會對企業(yè)的財務(wù)活動帶來非常嚴(yán)重的影響。這種情況下，企業(yè)應(yīng)該樹立風(fēng)險防范意識，并結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境中發(fā)生的變化，及時對自身的財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)活動進(jìn)行調(diào)整，最終有效的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

企業(yè)在經(jīng)營活動中應(yīng)該對投資項(xiàng)目的合理性進(jìn)行密切關(guān)注，并合理評估投資項(xiàng)目將會帶來的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益，然后做出科學(xué)的決策，對因?yàn)橥顿Y而造成的各種費(fèi)用上升現(xiàn)象進(jìn)行嚴(yán)格控制。實(shí)際上，在項(xiàng)目融資過程中，企業(yè)應(yīng)該始終秉承著一種先內(nèi)源融資，然后外源融資的原則，充分發(fā)揮出財務(wù)杠桿的重要作用，這樣才能減少因?yàn)檫^度負(fù)債而為自身造成的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

3.2 有效控制和防范流動性財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中應(yīng)加強(qiáng)對資金的控制，以提高資金的使用效率和分配效率。從整體來看，企業(yè)應(yīng)該將項(xiàng)目資金的投入及分配工作做好。流動性財務(wù)風(fēng)險是因?yàn)榱鲃淤Y產(chǎn)變現(xiàn)能力不足而引發(fā)的，這種情況下企業(yè)應(yīng)該充分重視對流動資產(chǎn)的管理，并注意加大力度對成本進(jìn)行控制，加強(qiáng)費(fèi)用管理的力度，將預(yù)算管理工作做好。對建設(shè)施工項(xiàng)目中的資金流入及流出進(jìn)行嚴(yán)格的管理和控制，同時加強(qiáng)對應(yīng)收賬目的管理，在此基礎(chǔ)上建立起合理的內(nèi)部資金控制制度，這樣才能充分保證資金的合理使用。

3.3 有效控制和防范經(jīng)營型財務(wù)風(fēng)險

3.3.1 樹立科學(xué)的成本管理理念，對成本的過快增長加以控制

企業(yè)應(yīng)建立有效的成本控制策略，這樣才能使成本真正降下來。

(1)保證工程項(xiàng)目單位成本與上年度水平的有效銜接。單位應(yīng)對生產(chǎn)成本預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析和總結(jié)，并對預(yù)算執(zhí)行上存在的差異進(jìn)行剖析，以達(dá)到控制生產(chǎn)成本的目的。

(2)與已完工的工程量相結(jié)合，按照工程定額對各項(xiàng)成本進(jìn)行逐一的確定，定額標(biāo)準(zhǔn)不能高于近3年的平均水平。

(3)專項(xiàng)基金不能按照計提數(shù)稅前列支的實(shí)際情況進(jìn)行計算，企業(yè)應(yīng)該將安全生產(chǎn)方面的專項(xiàng)費(fèi)用用好用足，以避免出現(xiàn)成本重復(fù)列支的現(xiàn)象，當(dāng)期計提的安全費(fèi)用，從原則上來說應(yīng)該全部按照費(fèi)用化支出計算，此外，還要注意在安全生產(chǎn)上投資的保證。

(4)基建投資及固定資產(chǎn)購置等費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照工程項(xiàng)目進(jìn)度和會計準(zhǔn)則規(guī)定，對轉(zhuǎn)固時點(diǎn)進(jìn)行確定，并合理的測算出資產(chǎn)折舊將會對損益造成的影響。

3.3.2 在預(yù)算中大幅度削減管理和銷售費(fèi)用

企業(yè)應(yīng)對期間費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行大幅削減，同時提高期間費(fèi)用編制的質(zhì)量，充分結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)生的頻次展開測算，從原則上來說，會議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及辦公費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)比上年下降10%左右。而銷售、管理等費(fèi)用在成本費(fèi)用中的比例則不能高于近3年的平均水平，總體來看，成本費(fèi)用利潤率應(yīng)比前3年要好。

3.3.3 降低材料、人工及機(jī)械的費(fèi)用

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，材料成本是主要成本項(xiàng)目，應(yīng)利用企業(yè)發(fā)生的主要成本項(xiàng)目，通過限額領(lǐng)用、人工預(yù)算等方式對材料的濫用進(jìn)行控制，還要制定出合理的材料領(lǐng)用制度和考核制度，對于節(jié)約的部分應(yīng)給予適當(dāng)?shù)墓膭詈酮剟睿速M(fèi)的部分應(yīng)該給予適當(dāng)?shù)奶幜P。此外，還要注意適當(dāng)降低機(jī)械、人工等方面的費(fèi)用，不斷改善勞動組織，落實(shí)獎勵制度，對非生產(chǎn)人員的比例進(jìn)行嚴(yán)格的管理與控制。合理選用機(jī)械設(shè)備，以減少在施工過程中消耗的臺班量，對施工組織、機(jī)械等進(jìn)行合理調(diào)配，這樣才能使機(jī)械設(shè)備的完好率和利用率得到有效提高。

3.4 有效控制和防范項(xiàng)目財務(wù)風(fēng)險

招標(biāo)階段為了對項(xiàng)目財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制，應(yīng)充分了解項(xiàng)目資金的預(yù)算等情況，將標(biāo)書、標(biāo)價確定好，保證可以在預(yù)算定額的基礎(chǔ)上降低價格，已達(dá)到合理控制成本的目的。在選擇分包單位時，應(yīng)該將總分包合同策劃好，并收取一定的保證金，如果條件允許可以要求分包單位墊付，保證分包工程款、保證金及工程建設(shè)款的同步性，避免財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。科學(xué)制定施工方案，以保證質(zhì)量為前提，盡量降低生產(chǎn)成本。注意制定施工方案時應(yīng)充分結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、復(fù)雜程度、施工現(xiàn)場的實(shí)際情況等因素。然后制定出合理的成本控制方案，強(qiáng)化對預(yù)算的管理，將成本預(yù)算和概預(yù)算工作做好。最后，應(yīng)將工程結(jié)算工作做好，為會計核算工作的順利進(jìn)行奠定基礎(chǔ)，更好的預(yù)防和控制財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。

4 結(jié)語

總之，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，也為各行各業(yè)帶來了機(jī)遇和挑戰(zhàn)，要想在激烈的市場競爭中得到生存和發(fā)展，企業(yè)就要緊跟時代的發(fā)展潮流，積極引進(jìn)先進(jìn)的管理理念，對內(nèi)部管理機(jī)制進(jìn)行完善。面對可能存在的財務(wù)風(fēng)險決不能避之不談，應(yīng)該采取有效的措施防范，明確自身可能面臨的財務(wù)風(fēng)險，并通過不同渠道加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的管理與控制，只有這樣，才能保證企業(yè)可以持續(xù)性地發(fā)展。

[1] 胡華平，吳娟．基于模糊層次分析的建筑施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價[J]．當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2012(14)．

[2] 許紅波．建筑施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀分析及控制策略研究[J]．經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2012(24)．建筑施工企業(yè)為例[J]．中國外資，2012(16)．

[4] 孫志宏．建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計控制的現(xiàn)狀分析及有效措施[J]．經(jīng)營管理者，2011(15)．

[5] 鄧軍，李貝，張興華．LEC法在建筑施工企業(yè)安全生產(chǎn)事故隱患排查治理中的運(yùn)用[J]．安全與環(huán)境工程，2014 (1)．

[6] 王明輝．施工企業(yè)如何控制與防范施工項(xiàng)目的財務(wù)風(fēng)險[J]．中小企業(yè)管理與科技(下旬刊)，2014(6)．

[7] 周琪，劉勝友．關(guān)于國有大中型建筑施工企業(yè)成本管理問題探討[J]．企業(yè)導(dǎo)報，2010(9)．

[8] 林琳．淺析如何通過改善財務(wù)管理 加強(qiáng)建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制[J]．經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2013(1)．

F275

A

2096-0298(2015)11(c)-011-04