電網財務風險與內部控制

常青 蓋秋云 王予倩 張曉玲

摘 要：在經濟的發展和電力的改革工作中，電網企業受到強烈的改革沖擊，在這種情況下，電網企業的財務數據和財務管理內容都將發生根本改變，電網企業的發展面臨著諸多的風險問題，本文將就電網財務風險和內部控制進行討論和研究。

關鍵詞：電網；財務；風險；內部控制

目前我國電網財制已經定有完善的內部控制管理制度體系，內部控制制度的實施由公司經營層組織，各業務部門根據各項業務的不同特點制定各自不同的標準化操作流程、作業標準和風險防范措施，稽核部門對內控執行情況進行監督評價。各部門責任分離、相互監督，對自營操作中的各種風險進行預測、評估和控制。

一、電網財務風險

電網經營企業的發展不可避免的會涉及財務管理工作，在財務管理工作中風險則是客觀存在的，電網企業對項目預算以及業務計劃的對接過程中需要進行一定的風險控制工作，在業務環節對財務支出和收入進行科學的評審和評級，從而提高投資決策的科學性，并且在財務管理工作中，預算內容如何落實到具體的，明細項目中也是一個重要的內容。

二、電網財務內部控制

（一）制度改革

深化集體企業改革，嚴把清產核資、資產處置關鍵環節。加強財務制度建設，統一規范集體企業會計核算，完善財務信息報送制度，加強集體企業預算和資金規范管理，優化完善集體企業財務制度體系。嚴格財務收支管控，清理規范銀行賬戶，嚴格執行大額資金支付審批規定。推進集體企業財務管控平臺建設，規范主業與集體企業財務關系，嚴禁主業單位以任何理由和名義向集體企業轉嫁支出。從制度建設、管理模式、決策程序、業務流程、資產資金管理和運營效益等方面進行檢查分析，消除薄弱環節和風險點。

（二）信息系統控制

隨著信息化的發展，電網財務管理也逐漸實現了信息化，目前可以通過信息系統身份認證的功能來事先用戶口糧、數字證書等方式的分級管理，有效的提高了管理效率并且降低了財務風險，在信息系統的財務管控工作中，基本分成用戶及業務管理、客戶管理、賬戶管理、資金計劃、結算管理等模塊，實現了結算管理、信貸管理、資金計劃、報表管理、用戶管理及權限分配、審批流程管理等相關的業務處理功能，該系統通過科技的支持基本上實現了網上支付和對賬的實時性，從而大大降低了財務風險，實現了跨模塊之間的業務流程控制，在銀企互聯、資金計劃、內外部賬戶、信貸合同等工作中發揮了重要作用。

（三）進行風險管理

首先風險管理制度健全，執行有效。在資金管理方面公司較好地控制了資金流轉風險；在信貸業務方面建立相應的信貸業務風險控制程序，不斷提高風險管理技術，使整體風險控制在較低的水平。 但是我們要注意的是內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。這就需要科學規劃電力企業內部控制體系建設路線圖及實施方案，系統提出了建立以內部控制環境建設為基礎，以風險管理控制為導向，以控制活動為手段，以信息與溝通為橋梁，以內部監督為促進的閉環運行的電力企業內部控制體系。 各電力企業可以參考電力工程和管理指南提供的基本思路，結合內外部環境、發展階段和業務規模等因素，探索建立并實施符合本企業實際的內部控制體系及內部控制操作手冊。

（四）新能源微電網

新能源的利用對于電網財務管理而言是一個重要的減少成本和開支的方式，其中新能源微電網是一種新型的電網建設方式，利用風光電等多種分布式能源的優勢互補來實現電力能源的高效接入，對本地能源的生產和應用負荷來進行優化配置和存儲，最終實現平衡的狀態，這種新能源微電網的方式大大提高了工作效率降低了工作成本，可以根據公共電網的不同特點靈活的調節和選擇，但是在目前來看，微電網項目雖然具有廣泛的發展空間，在實際操作中因為建設成本的問題還是存在一定的推廣困難，這就需要在電網發展的過程中，刺激投資、降低成本，最終實現多元化融資模式的發展，推動微電網項目的進步和完善。

（五）科學選擇

對于一家電力企業而言，財務管理涉及到多個產業類別，并且不同的產業類別可能仍處在不同的壽命階段，這就需要在整個內部控制的工作中考慮到內控要點和風險要點，原有的內控標準作為一個大的原則和方向基礎下進行內控標準體系的細化分類，從而更高效的控制風險，另外在風險管理工作中，對于企業的重大風險點應列為控制點和監控點，做好風險與內控工作的有效銜接和操作，真正的實行科學的測度和量化，最終落實責任單元。

三、結語

綜上所述，在電網財務管理工作中，風險管理是重要的工作內容，其中有效的風險控制方式就是內部控制，通過科學的內部控制工作，有效的提高電網財務管理水平和效率，為電網的后續工作奠定良好的基礎。

參考文獻：

[1]張小芳.基于風險導向的電網企業財務內部控制研究[D].西南財經大學，2010.

[2]鄭敬.電網企業集團財務控制研究[D].湖南大學，2008.