集團資金集中管理制度下二級子公司如何做好資金管理工作

中化江蘇有限公司 東炎

隨著市場經濟的深入發展，公司運營體制和資金運作模式也不斷完善。經過長期的工作經驗積累和總結，不少公司使用資金集中管理制度進行二級子公司的資金運營和管理工作，雖然該種制度可以提供充分的資金保證，但是其中仍存在一定的弊端，如何解決這些問題，保證集團資金管理工作的順利開展是需要著重考慮的事項。

一、集團公司資金集中管理制度概述

集團公司的資金集中管理制度是在計算機網絡技術的發展基礎上得來的，該制度也被稱為司庫制度。集團總部通過利用網上銀行的功能配合相關的技術信息手段，將各個二級子公司的資金進行集中管理，依照母公司的工作目標和要求對資金進行調度和運用。

企業的資金集中管理制度通常包括資金預算集中管理、現金集中管理、結算集中管理、融資集中管理等。資金集中管理是大型企業應用的主要資金管理方式，根據不同的公司性質以及集資方式，該制度可以被分為統收統支模式、撥付備用金模式、結算中心模式、內部銀行模式、財務公司模式。

二、該制度下二級子公司存在的資金優勢及劣勢

(一)資金優勢

通過資金集中管理制度，二級子公司的資金集中被母公司進行調度和運用，這樣一來，二級子公司一切較大規模的資金調度都必須經過母公司的核實批準，對于一些不符合經濟發展規律以及不符合公司發展目標的資金運營要求，母公司可以直接駁回。這樣既可以有效防止企業資金的浪費，也可以幫助子公司降低資金決策上的失誤，提高對資金的利用效率。此外，對于整個集團公司而言，資金集中管理可以幫助企業及時掌握并了解各下屬子公司的財務運營狀況，使整個集團的賬目更加的清晰透明，提高企業的管理效率。而且通過對資金的集中管理，集團公司可以形成資金池，增強資金整體防御能力，當市場形勢發生劇烈變化或者公司面臨財務危機時，集團的資金風險將會得到有效控制。此外，資金集中管理為各下屬子公司提供了便易的融資途徑，公司融資較為容易，可以通過財務公司融入低成本的資金，降低融資成本。

(二)資金劣勢

雖然這種制度可以為各下屬子公司提供良好的資金保證，但在實際操作過程中還是存在一定的弊端。因為在這種制度下，二級子公司受集團管控較為嚴格，所有重大資金決策都需要上報母公司備案或審批，尤其是重大投融資業務，這使得二級公司的資金權限受到了嚴格的限制。此外，在資金集中管理的制度下，子公司在當地銀行沒有存款，在與當地銀行的談判中缺少話語權，在進行非國際貿易結算過程中，面臨授信額度受限及成本較高的局面（例如在開具銀票時，銀行一般要求繳納較高的保證金），對子公司經營規模的進一步擴展產生一定影響。

三、二級子公司開展資金工作具體措施

為了充分發揮資金集中管理制度的先進性，揚長避短，推動公司資金管理制度的不斷發展和完善，進一步擴展公司規模，二級子公司需要做好以下幾點工作：

首先，為確保資金的流暢性，子公司需要與集團公司保持良好的溝通交流，及時向母公司上報近期的財務狀況、資金流向以及即將開展的業務，以保證集團公司對子公司整體情況有較充分的了解，這樣子公司在提交相關資金計劃及決策時能得到集團公司的認可并順利通過。同時，通過經常性的溝通和交流，子公司可以根據自身的業務需求向集團申請更多的資金額度資源，比如貸款額度、信用證額度、銀票額度等，有利于業務的正常開展。

其次，在資金集中管理模式下，企業通常具有良好的資金保障，因此二級子公司應該充分利用這種資金優勢，在業務經營過程中，開展大資金、大商品業務，形成規模效益，進而控制商品定價，這種貿易形式可以為公司帶來豐厚的利潤，在增強企業運營能力的同時也為集團公司提供了更加充足的運營資金。

再次，二級子公司需要對公司的發展目標和市場在未來一個階段內的變化趨勢進行合理的預測，并在此基礎上，擬定出公司未來的現金流。這樣，公司的資金使用就更加具有規劃性和目的性，財務人員可以依照計劃進行合理的財務使用，避免資金的浪費，有效提高公司資金的運營效率。

最后，為了提高對資金的管理和運營能力，子公司需要做好有息負債與權益比重的平衡工作，時刻監控公司資產負債率，建立公司負債預警機制，將資金風險控制在可控范圍內。

另外，在日常資金工作中，還可以充分發揮集團下屬財務公司的作用。目前財務公司經營范圍大大增加，許多銀行金融業務經營牌照財務公司也已陸續取得，而且由于同屬一個集團公司，優惠條款相對銀行較多。二級子公司除了可以利用財務公司低成本的資金優勢外，還可以辦理諸如電子銀行承兌匯票、遠期結售匯等資金業務，由于電子銀行承兌匯票免收保證金，不同于一般銀行動輒30%以上的保證金比例，因此在降低資金成本的同時，避免資金業務過多的受限于當地銀行。

四、結束語

總而言之，子公司是大型企業的主要經濟發展模式，而資金集中管理模式可以幫助集團公司與子公司之間形成一種良性的資金關系，推動企業的合理發展。文中提出了關于二級子公司如何提高資金利用效率的相關建議，希望可以為相關財務工作人員提供一定的借鑒。

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