加強中職會計專業學生稅收實踐能力的對策研究

鄧亞麗

摘 要：隨著我國會計制度和稅收制度的不斷改革，會計實務中越來越需要大量的應用型納稅實務人才，加強中職會計專業學生稅收實踐能力成為必要。通過分析當前中職學校稅收實踐教學存在的問題，筆者提出加強稅收實踐能力的主要對策，以提高中職會計專業學生稅收實踐能力，為學生夯實良好的就業基礎。

關鍵詞：中職 稅收 實踐能力 對策

隨著我國會計制度和稅收制度的不斷改革，會計實務中越來越需要大量的應用型納稅實務人才。當前，中職學校會計專業學生的就業方向主要是小微企業。受企業規模和人力成本的影響，小微企業一般不設立專門的辦稅人員，由財務人員兼任。因此，中職學校迫切需要培養既懂得稅收理論知識，又具備稅收實踐能力的會計人才。

一、加強中職會計專業學生稅收實踐能力的必要性

會計工作是經濟管理的重要崗位，會計人員擔負著艱巨的任務，工作要求細致，技術要求嚴格。合法合理納稅是會計人員的重要工作內容，稅收實踐教學也逐漸得到中職學校的重視，加強中職會計專業學生稅收實踐能力成為必要。

1.會計專業人才培養目標的需要

中職學校會計專業的培養目標是應用型人才，核心是學生職業能力的培養，突出學生的動手能力和職業技能訓練，因此，必須注重學生稅收實踐能力培養。加強學生稅收實踐能力的有效方法，就是讓學生在經驗豐富的專業師傅的帶領下，零距離地接觸稅收實務和納稅申報系統，經由直觀認識和親身體驗，切實提高稅收實踐能力。

2.校內實踐教學資源不足的需要

稅收是一門實踐性很強的課程，為提高學生的實踐技能，大多數中職學校配備有模擬實訓室。但由于資金短缺、實訓軟硬件滯后等各種原因，模擬實訓室的配置情況遠未達到仿真要求，實訓效果差，教學質量低。如有的學校沒有配備專門的稅收模擬實訓室，只配備會計模擬做賬實訓室，稅收只是很小的一部分內容；有的學校雖配備有集工商、稅務、銀行等部門于一體的模擬實訓室，但稅務部門業務簡單，實訓軟件也與現實有較大的差異。

3.校外實習基地信息保密的需要

為了彌補校內實踐教學資源的不足，一些中職學校不同程度地與校外企業開展了教學實踐的結對活動，將結對企業作為學校的校外實習基地。然而，企業考慮自身商業秘密的需要，再加上企業內部管理的要求，一般并不愿意讓學生接觸財務、納稅方面的實際數據，只提供一些表面的實踐內容。學生雖到了實習單位，卻接觸不到本崗位的實質工作，實習效果不明顯，難以達到實習目的。

4.報稅系統難以實現模擬的需要

目前，企業報稅大多采用網上申報。進行網上申報，需配備相應的國稅、地稅納稅申報系統。大部分中職學校缺少必要的納稅申報設施，即使具備，也與實際工作過程中真正使用的納稅申報系統相差甚遠，難以實現良好的模擬效果。

二、當前中職學校稅收實踐能力教學存在的問題

會計專業的稅收實務，操作性和技術性都很強，但學校對實踐教學的重視程度還不夠，稅收實訓軟硬件配置不高，教師稅收實踐經驗不足，實踐教學效果不理想。

1.中職學校稅收實踐教學師資欠缺

中職學校會計專業教師，大多是從大學畢業后直接到學校任教的，不具備會計實踐經驗，稅收實踐經驗尤為不足。雖然專業教師每年有長短不一的下企業鍛煉機會，但在稅收實踐方面，很多也是蜻蜓點水，難以深入學習研究。

有些中職學校會從企業中選拔實踐經驗豐富的會計人才，擔任學校的實訓教師，但一方面由于學校配置的軟硬件設施的局限性，另一方面由于會計人才的專業知識和教學能力欠缺，稅收實踐教學效果不盡如人意。

2.中職學校稅收實踐教學場地有限

中職學校目前主要還是靠在校內建立模擬實訓室，但由于教師經驗缺乏、教材內容滯后，課時、實踐材料及教學軟硬件不足等的限制，教師主要講授各稅種基本理論知識和計算，對于納稅申報程序，很難“零實踐”講授，學生無法掌握具體的納稅申報工作，基本上是紙上談兵。

三、加強中職會計專業學生稅收實踐能力的主要對策

稅務機關工作人員掌握著國家最新的稅收政策，熟悉各項涉稅服務技能。如果中職學校與稅務機關合作，建立中職學校會計專業學生在稅務機關的稅收實踐基地，那么既能充實實踐教學師資，又能完善實踐場地，對加強中職學生的稅收實踐能力，具有極其重要的現實意義。

1.聯合稅務專員，充實師資

（1）舉辦稅收講座。一方面，學校可以邀請國地稅專業人員進行稅收知識講座，豐富師生的稅收知識，另一方面，稅收宣傳屬于納稅服務范疇，稅務機關可以主動聯系學校，對學生進行稅收宣傳和稅收教育，普及稅收知識。所以，稅務專員在中職學校舉辦稅收知識講座，具有極其重要的現實意義和有效性。

（2）實習柜臺服務。稅務局辦稅大廳柜臺服務，直接面對納稅人，主要職責包括稅務登記、申報納稅和發票管理等。在工作制度允許的前提下，學生若能在柜臺服務過程中進行實習，稅收實務教學內容將直觀化，學生不僅能知道要做什么、如何做，還能熟知稅務機關的具體要求，切實掌握涉稅技能，為今后就業奠定良好的基礎。

2.采取有效措施，豐富場地

（1）踐行導稅服務。導稅服務制度是稅務機關為進一步提高納稅服務水平，更好地為納稅人辦理涉稅事項提供服務而建立的一種制度，主要職責包括向納稅人提供稅法咨詢、協助辦稅服務、派發并輔導填寫辦稅文書等。

導稅工作不僅要有比較全面的稅收專業知識，還要掌握有效溝通的方法、善于運用恰當語言化解矛盾的能力、突發事件的應急能力、導稅日記的撰寫能力等，因此，踐行導稅服務，對學生專業知識和專業技能的提高，對學生文明禮儀素養、人際交往能力、語言表達能力、應急應變能力、寫作總結能力、團隊合作精神等綜合能力的培養，都具有校內教育無法比擬的優勢和實效性。

（2）參與稅收宣傳。中職學校可以組織學生參加稅務機關的稅收宣傳志愿者活動，充分發揮學生的優勢，在學校開展稅收知識黑板報、手抄報比賽，營造濃厚的宣傳氛圍；到街道、社區、開發區等對納稅人開展稅收法規、稅收基礎知識宣傳，如張貼宣傳墻報、發放宣傳資料、宣講稅法知識、現場輔導答疑等，以增強廣大納稅人的稅收意識。

（3）深入企業服務。目前，稅務機關對納稅人實行稅源管理。不同層次的納稅人，財務人員配置不一樣，辦稅員水平有高低。有些納稅人如個體經營戶，專業知識欠缺，納稅過程中存在困難和疑惑，甚至是毫不知情，給自身以及稅收征管工作帶來極大不便。

在稅務工作人員和專業教師的指引下，可以安排會計專業的優秀學生深入企業，對報稅困難的納稅人提供幫助；同時，順利解決校企合作難題——為學生提供了獲取豐富的實踐經驗的機會和場地，學生深入企業，在為企業提供服務的同時，可以熟悉增值稅防偽稅控系統、國稅申報系統和地稅申報系統，得以切實進行實踐，提高會計和稅務等方面的實踐操作技能。

四、小結

總之，基于會計專業人才培養目標和校內外實踐教學資源不足的現狀，有必要加強中職學校和稅務機關合作，通過多種途徑，提高中職會計專業學生稅收實踐技能，從而為社會儲備強有力的納稅申報后備軍，共建和諧稅收社會。

參考文獻：

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（作者單位：嘉興技師學院）