試論中小企業財務管理存在的問題及解決策略

孫秋惠

摘 要：隨著我國經濟的總體的發展，中小企業也隨之得到了快速的發展，在這些企業的發展的過程中內部也有一些存在的問題，本文就中小企業在財務管理上的問題進行分析與歸納，并且對這種問題給出了合理的解決策略。

關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策

一、中小企業財務管理的內涵

財務管理是指在一定的整體目標下，關于資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。

中小企業的財務管理包括財務規劃：設立目標，設立有形指標，衡量并調整目標和指標；成本費用：制造成本、期間成本、管理成本、財務費用、銷售費用（成本預測、成本決策、成本計劃、成本核算、成本控制、成本考核、成本分析）；企業的預算；目標：產值最大化、利潤最大化、股東財富最大化、企業價值最大化、相關方利益最大化等。這一系列的工作都是中小企業在財務管理上要做的重要的工作。中小企業的財務管理的內涵豐富，是一個企業不斷壯大成長的內在動力。

二、中小企業財務管理的必要性

財務管理是對于一個企業來說是一項重要的業務活動，因為企業離不開有關于財務的相關會計科目。在當今企業的資金管理中，財務管理是一個比較重大的內容，通過對財務信息的管理，企業可以流入更多的利益。但是財務信息的種類比較繁雜，科目較多，如果處理不當就會給企業和信息的使用者帶來不良的影響。一個企業如果財務管理的水平較高就意味著它的經營狀況較為良好，也就代表著企業資金的流動較為合理。由此可見，財務信息是企業健康經營的重要表現。相反，一個企業的財務信息較為混亂，也就代表著此企業的經營狀況不甚理想。所以，一個企業要想更好地經營就必須要提升其財務管理水平。對于那些投資公司來說，財務管理水平就顯得更為重要，對于普通企業來說財務管理水平代表著它的經營能力。因此，每個企業都離不開財務管理。

三、中小企業財務管理存在的問題

1.重使用價值實物管理，輕價值綜合管理 在現在的中小企業的財務管理的業務中，財務管理的工作人員往往是在使用價值實物管理的層面上重視，而較為在價值綜合管理上的重視程度不足，這樣就會造成企業在管理上的重大的漏洞。使用價值實物的管理固然重要，但是在另外一方面來說，價值的綜合管理的重要性也是很大的。中小企業財務人員對這方面的重要性還沒有看到， 必然導致中小企業的發展的不平衡，在財務上的偏執使企業很難在發展上有所前進。

2.重生產成本管理，輕資金成本控制

中小企業的財務管理的問題還表現在重生產成本的管理，輕資金成本的控制。一個企業對于生產成本的這一方面的資金來說，企業要控制這一成本才能賺得更大的利潤，縮小生產成本也是在市場競爭中獲得主動權的重要的方式之一。例如企業在同等的情況下，一個企業的生產的價格要比一個企業生產的價格低，但是卻賣同樣的價格，這樣就會贏得更對的利潤，這在企業的運行中是非常重要的。但是企業在另外一方面卻忽視了資金成本的控制，這就表現為財務管理對資金成本的控制上缺乏力度，這一控制力的下降，將會直接導致財務管理對企業資金管理的混亂，企業的資金的成本的擴大，會影響企業的進一步的投資，會使企業的生存受到很大的威脅。

3.重當期收益，輕風險控制

企業的發展的目的是盈利，這不僅僅是商人的目的，也是資本市場和經濟發展的目的，資金的循環鏈條是企業的發展的動力，資金的進一步的循環，從商品的原料的購買，到商品生產再到商品的最終的銷售，這些都是資金循環的表現，在這資金的循環的過程中企業最終得到了利益，也就是我們所說的當期的利益。當然從這一方面上來說，企業的資金的循環是正確的，因為它帶來了企業發展的下一步資金，但是在企業財務管理的過程中卻出現了重視當期利益，而缺少對風險的控制。這一問題也是許多中小企業在財務管理方面存在的長期問題，當期的利益固然的重要，但是風險的控制也是必須要看到的。以為一個企業的發展在所難免的要存在風險，這樣如果在企業的財務管理不重視這一風險，就不能保證企業的平穩的運行，這給企業的進一步發展就會造成一定的制約。

4.重事后分析，輕事前預防

企業的財務管理的問題也存在于對所發生的企業不利的事件之后，財務管理利用自己對資金的掌控能力，往往大量的財務管理的工作的人員對此開始做大量的分析，事件發生的起因、過程、以及事后所存在的資金問題上的處理等等。這種事后的分析存在于許多企業的財務管理中，這些工作人員通過企業的資金的理解，在這資金的動態上對企業內部的財務管理進行有效的分析，但是這也存在一個巨大的問題，是在這種事件發生之前，財務管理人員往往缺少對事件的預防，這方面的忽視，與其對企業的在財務管理上的事件的大量的分析，不如在事件發生之前就對這種企業財務管理上的問題進行有效的預防，財務管理是企業的命脈所在，經濟基礎決定上層建筑，財務的不能起到很好的預防的作用，做大量的事后的分析，也不能阻止下次企業范同樣的錯誤。企業的財務管理活動在一點上尤為的注意。

5.企業財務管理無章、無序，給財務工作埋下了隱患

最重要的在企業財務管理上的問題是企業財務管上的無章無序會給財務工作埋下了隱患，這種無章無序的財務管理表現為企業的內部財務管理對資金的不透明，資金的使用去向不明，資金的控制無標準等等，這不僅僅是財務管理上存在大的問題，也使其他的財務工作有了一定的困難，財務報表等等的復雜程度增加。一個企業需要良好的有序的財務管理，企業的資金在這種財務管理下才能運行得合理，發揮出自己的作用，無章無序內部混亂，是企業發展的問題的顯現，也使一個企業沒有發展的動力，在市場的競爭中將會處于不利的地位。

6.信息化程度不高，缺乏財務創新

隨著社會的發展，信息化的程度的提高已經滲透在我們生活的方方面面，但是在企業的財務管理上這一點的問題尤為的突出。在許多的企業的財務管理上表現為信息化程度不高，嚴重的缺乏財務的創新精神，通過我們的調查可以了解到，許多中小企業由于規模的限制，企業人數較少，所以缺少這種信息化。這些企業在財務管理上還往往使用較落后的計算形式以及技術工具，而且很不規范化，這樣也會使企業的財務管理產生信息化程度不高的問題。從長遠的角度來看，這種信息化程度不高也會制約企業的規模的發展，因為企業的財務管理的大小是一個企業生存的大小規模的表現，這個問題會制約企業的進一步的強大。而且在企業的財務管理的內部也往往存在著財務創新的問題，這是企業財務管理的工作人員缺乏這種財務的創新精神所致，財務創新的精神是一個財務管理工作人員在對自己已有的知識的基礎之上，通過學習了解其他企業的財務管理模式并且結合自己的企業發展的財務管理的模式，狹小的財務管理的思維是限制財務創新精神，也是影響財務創新實踐的因素之一。

7.財務管理人員業務素質較低

我們對企業的調查中發現，現在中小企業的財務管理工作人員的業務素質普遍低下，一方面表現為自己對本行業的業務的不熟悉，文化的素質較低，不能進行有效的財務管理活動，導致在財務管理方面表現得混亂。財務管理人員的業務素質的低下將直接導致財務管理能力的下降，對于一個企業來說，財務管理的活動是一個大問題，這種財務管理人員的業務素質較低，企業的發展的能力也會降低。

四、中小企業財務管理問題解決的策略

1.提高財務人員的素質，定期對財務管理人員進行培訓

財務管理人員的素質對于企業的財務管理工作來說是非常重要的，因此企業要不斷提高財務管理人員的素質，定期對財務管理人員進行培訓。這不僅僅要定期組織財務管理人員進行業務學習，還要組織財務管理人員到其他優秀的財務管理企業去學習先進的經驗，這樣才能不斷的提高財務管理人員的工作能力。積極的建立內部的考核體系，形成考核標準。一方面定期對財務人員的業務能力進行考核，對沒有達標的財務管理的人員進行一定程度的處罰，積極的促進財務人員的理論上的學習，另一方面在實踐上也要對財務人員的業務能力進行考核，對工作上的業務不精所引起的問題進行追責處理。

2.建立風險預警系統，減少風險帶來的損失

企業的當前的收益是非常重要的，但是企業風險也是是時時存在的，所以針對上述的重當期的收益，輕風險的控制的這一問題，企業可以建立自己的風險預警系統，提高企業的風險意識。解決這一問題是企業主動發展自己的內部體系的良好的表現。企業建立自己的風險預警系統，能有效的防止企業在發展的過程遇到的風險，從而提高企業的發展的能力，在財務管理上這種風險預警系統體現在對資金的控制上，在財務的賬目上的資金要進行合理的控制，建立使用上限，以防止企業在資金鏈斷裂時的破產。另一方面來看這種風險預警體系很好的減少企業的運營的風險帶來的損失。

3.建立企業內部監管制度及內部控制制度

監管對于企業來說也是非常重要的，因此在企業的內部要建立嚴格的監管制度，而且還要建立內部控制制度。對企業財務管理很好的監管，一方面表現為在對財務管理人員的監管上，財務管理人員是企業財務管理的管理者，對企業的財務管理人員的監管要實行問責制，對在管理資金的問題的處置中要加強力度，資金的不透明是導致財務管理混亂問題的原因之一，所以這種企業的內部的監管要著重對企業的資金的流向進行監管。而且還要建立內部監管連坐制，對監管不到位所出現的問題要對監管人員進行處理。這樣建立一個內部的合理的監管體系才能使財務管理人員進行行為上的端正態度的工作，又能使監管人員履行自己的責任，防止監管不到位的問題的發生。

4.積極進行企業財務管理預防

企業的財務管理是企業的基本的管理的活動之一，在許多國內外大的企業都有一個良好的財務管理的運行的模式，所以我國的中小企業可以不斷進行有效的學習，借鑒優秀的國際的財務管理的經驗，積極構建企業財務管理預防體系，進行事前的預防。一方面表現在企業的內部對問題的發生的合理的預判，這樣的預判體現在財務管理人員的積攢的多年的工作經歷上。對所存在的工作的不足所帶來的問題要有所了解，積極的進行完善，把問題的發生率做到最低，這就要求廣大經驗豐富的財務管理人員對新的財務管理人員的指導，不斷的促成其成長。另一方面也要求企業的管理人員細心采納財務管理人員的意見，進行企業的內部的完善。而且財務管理人員的宣傳也是預防的方式之一，使廣大的員工在問題發生時有良好的心里準備，做到事前的預防效果。

5.提高財務管理的創新能力

一個企業的財務管理的創新能力對于企業的財務管理的發展來說也是非常重要的，不斷提高財務管理創新的能力將有利于解決財務管理的模式的僵化與落后的問題，這種財務管理的創新的精神，也將有助于企業在其它業務上的創新活動。積極的進行財務管理的創新，是企業的在財務管理上的發展動力，企業的發展不僅僅是在財務管理上要求有一定的創新精神，而且在企業的各個環節上都要有自己的創新活動，創新是企業發展的不竭動力，當然在財務管理這一方面來看，這一點是尤為重要的。創新激發企業的活力，也給企業帶來財務管理上的新的發展的道路。

五、結束語

企業管理方面只有加強財務管理，才會增加企業的競爭能力，提高企業抵抗市場風險的能力，擴大企業盈利，所以財務管理的有序和規范是企業可持續發展的前提。財務管理活動對于企業的重要性是非常巨大的。財務管理直接與企業的最重要的資金相聯系，這樣從這一層面來看就會發展財務管理的不可替代性，從上述論斷中我們也可以看出，我國的中小企業在財務管理這一活動中存在著很多的問題，這就要求我們的中小型的企業在財務管理這方面做好自己的工作，提高財務管理人員的工作的能力，不斷提高資金的管理和運營的能力，企業的發展的勢頭能夠很好的保持下去，一個企業在當今的市場競爭中想得到自己的一席之地，就要從自己的資金環節來提高，當然上述的問題對于不同的企業來說側重各有不同，有的放矢，積極解決問題，才是中小企業真正的生存所在。

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