中小企業財務風險的防范與控制

季嵐

摘 要：隨著社會主義市場經濟的不斷發展與完善，企業與企業之間的競爭也變得更為激烈。在這樣一個充滿競爭的大環境下，由于中小企業的資本實力比較薄弱，因而面臨的財務風險也就比較嚴重。如何對財務風險進行妥善的防范和控制并提高經營效益，已經成為中小企業目前亟需解決的重大問題。本文在簡單介紹財務風險相關概念和特點的基礎上，著重分析現階段中小企業在財務風險管理方面面臨的具體問題，并探討有效的對策進行防范與控制。

關鍵詞：中小企業；財務風險；防范

一、財務風險相關概念及特點

所謂財務風險，是指企業由于機構設置不當、融資結構不合理以及財務戰略定位不明等因素，而致使企業的財務收益低于預期，從而對企業造成不利影響的可能性。按照這個定義，財務風險對于企業來說是一種負擔，是每個企業都想要避免的。同時，在社會主義市場經濟的條件下，危險和機遇是并存的，大多數企業都把負債經營作為一項財務戰略。當企業持續虧損而無法償還債務時，就會面臨倒閉破產的問題，這種問題對于中小企業來說更為致命。可以說，財務風險是每個企業在經營管理過程中都無法避免的，它是市場競爭的必然結果，約束著企業更好地發展。

財務風險的特點概括而言包括四個方面。首先，財務風險具有雙面性。通常來說，風險與收益是同時存在的，風險越高，收益也就越大。因而，中小企業可以評估自身面臨的風險與收益的比例關系，運用財務風險使企業獲得最佳的收益；其次，財務風險具有或有性。這就要求企業必須正視財務風險發生的可能性，以積極的心態、穩健的措施預防風險的發生，而不能置之不理；再者，財務風險具有客觀性。財務風險是必然存在的，它不可能被人為地消除，企業只能通過有效的應對措施降低它發生的可能性，盡可能減少企業可能面臨的損失；最后，財務風險具有全方位性。企業在進行融資活動、經營活動、投資活動等過程中都有可能發生財務風險，它貫穿于企業日常活動的全過程。

二、中小企業在財務風險管理方面面臨的具體問題

1.資金有限，籌資所需要的成本過高

與大企業相比，中小企業償還貸款的能力較低，信用保證不足，很難向銀行借得足夠的資金來維持企業的運行。同時，中小企業的自有資金非常有限，籌資所需要的成本又過高，這就造成中小企業的整體資金短缺。一旦企業的資金不足，那么中小企業的生產經營過程就會存在很多問題，所面臨的財務風險也會大大增加。

2.投資項目過多，且缺乏科學的投資分析和論證

一方面，很多中小企業把利潤最大化作為其根本的經營目標，將有限的資金投入到過多的項目，試圖通過多元化的投資來降低財務風險，卻沒有充分考慮到自身的資金實力、經營狀況以及市場條件，最后反而使財務風險變得更高；另一方面，中小企業在投資過程中缺乏科學的投資分析和論證，沒有結合自身資金實力選擇最為合適的資金項目，到最后投入了大筆資金，收效卻甚微，甚至面臨破產的尷尬局面。

3.內部控制不夠嚴密，資本運營不暢通

中小企業在經營管理活動中，沒有建立完善系統的內部控制制度來應對市場環境的多變性，從而導致資本運營不夠暢通，財務風險較大。具體來說，中小企業在內部控制方面主要存在以下三個問題：首先，中小企業不能充分的控制現金支出，導致企業存在資金閑置或者資金短缺的情況；其次，中小企業對應收賬款的控制不夠嚴密，經常出現一些壞賬無法處理；最后，中小企業對于存貨的周轉比較遲緩。這三個問題導致中小企業的財務風險大大增加。

4.經營管理人員的管理能力不足，觀念老化

在很多中小企業中，所有權和經營權并沒有很好的分離，管理者往往充當著經營者的角色，這在企業日常經營管理活動中會造成不好的后果；同時，這些管理人員的管理能力不足，管理素質不高，觀念也跟不上時代的發展，導致企業的資本運營出現障礙，財務風險增大。

三、中小企業財務風險防范與控制的對策

1.取得銀行的信任與支持，籌集到足夠的資金

中小企業若想要更好的維持自身的生產經營活動，就必須有足夠的資金支持，而銀行等金融機構的借款利息較低，資金也比較充裕，是中小企業主要的籌資渠道。因此，中小企業必須取得銀行等金融機構的信任，才能獲得足夠的資金。具體來說，中小企業必須維持良好的財務狀況，樹立起良好的企業形象，并盡量避免任何負面信息的干擾才能取得銀行等金融機構的信任，籌集到足夠的資金。

2.進行科學的投資分析和論證，避免投資過多的項目

一方面，中小企業在投資之前，必須充分分析投資項目之間的關聯性，并結合自身的資金實力，盡可能選擇那些投入資本少、取得效益高的投資組合；另一方面，中小企業應該提高自身投資分析和論證的能力，引進這方面的人才，建立科學的投資分析體系，使得計劃、組織、領導、控制等投資環節緊密聯系、環環相扣。

3.建立完善的內部控制制度，充分管理好現金支出

首先，中小企業在設置財務崗位時，必須要堅持權責明確、合理分工的原則，使每個崗位之間能夠相互制衡、相互監督；其次，中小企業必須建立起科學的庫存結構，控制庫存商品周轉的速度；最后，中小企業必須充分管理好現金的支出，建立起周期性、滾動性的現金流動機制，盡量避免資金閑置或資金短缺現象的發生，從而降低財務風險，提高財務效益。

參考文獻：

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