淺議計(jì)算機(jī)軟件對(duì)控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用

王垚淼

摘 要：現(xiàn)代企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)不斷加強(qiáng)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，利用各種手段與工具控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)生存與發(fā)展意義重大，因此，本文就如何利用計(jì)算機(jī)軟件控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)展開討論，首先分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的常見類型，并簡(jiǎn)單分析計(jì)算機(jī)軟件對(duì)控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用，在此基礎(chǔ)上分析計(jì)算機(jī)軟件在控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中存在的不足，最終對(duì)提高計(jì)算機(jī)軟件控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平提出若干意見。

關(guān)鍵詞：計(jì)算機(jī)；企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的常見類型

企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營過程中會(huì)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，無論企業(yè)的經(jīng)營類型是什么，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從本質(zhì)上來說都是一致的，因此這也就為設(shè)計(jì)一款通用的適用于企業(yè)的計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件提供了可能。利用計(jì)算機(jī)軟件能夠更好地管理企業(yè)各項(xiàng)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，也能夠更好地控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，本文就如何更好地應(yīng)用計(jì)算機(jī)軟件實(shí)現(xiàn)控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)展開討論。

1.按資金運(yùn)動(dòng)的過程分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)。

（1）企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)是與企業(yè)籌資活動(dòng)相關(guān)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括自有資金和負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)此外，籌資技術(shù)欠佳，資金投放、 使用、收回、分配的不合理也會(huì)影響籌資風(fēng)險(xiǎn)。

（2）企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)是指投資項(xiàng)目的實(shí)際收益與預(yù)期收益之間可能存在的偏差，從而給投資者帶來的不利或虧損的可能性，主要有：收益風(fēng)險(xiǎn)、投資額風(fēng)險(xiǎn)、變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、購買力風(fēng)險(xiǎn)。

（3）企業(yè)資金回收風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)產(chǎn)品出售后，從成品資金轉(zhuǎn)化為結(jié)算資金，再從結(jié)算資金轉(zhuǎn)化為貨幣資金這兩個(gè)轉(zhuǎn)化過程在時(shí)間和金額上的不確定性，資金回收風(fēng)險(xiǎn)的存在與國家經(jīng)濟(jì)政策尤其是財(cái)政金融政策緊密相關(guān)，此外取決于企業(yè)決策和管理水平的高低。

（4）收益分配風(fēng)險(xiǎn)是指由于收益分配而給企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)帶來的不利影響，收益分配風(fēng)險(xiǎn)有兩個(gè)來源：一方面是收益確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)，即由于客觀環(huán)境因素的影響和會(huì)計(jì)方法不當(dāng)，有可能少計(jì)成本費(fèi)用，多確認(rèn)當(dāng)期收益，從而虛增當(dāng)期利潤(rùn)，使企業(yè)提前納稅，導(dǎo)致大量資金提前流出企業(yè)而引起企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)，另一方面是對(duì)投資者分配收益的形式、時(shí)間和金額把握不當(dāng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

2.按產(chǎn)生原因不同分為制度性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、固有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和操作性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（1）制度性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的角度來看，制度是事先做出的確定性的規(guī)范，用制度來規(guī)范和限制個(gè)人行為可以將個(gè)人行為的不確定性限定在一個(gè)相對(duì)較小的范圍之內(nèi)，從而達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防范的目的，可以看出制定制度的目的是為了減少與決策相關(guān)的預(yù)期的不確定性，進(jìn)而降低風(fēng)險(xiǎn)。然而，正是由于制度相對(duì)穩(wěn)定，影響期長(zhǎng)，一旦制度不適應(yīng)客觀要求，就會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響。影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)制度包括外部制度和內(nèi)部制度兩類，外部制度指國家機(jī)構(gòu)或行業(yè)組織為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為和協(xié)調(diào)不同財(cái)務(wù)主體之間財(cái)務(wù)關(guān)系而制訂的相關(guān)規(guī)定；內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是企業(yè)管理當(dāng)局制訂的用來規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)行為、處理企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系，協(xié)調(diào)企業(yè)與相關(guān)利益主體財(cái)務(wù)關(guān)系的具體規(guī)則。顯然企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是我們關(guān)注的重點(diǎn)。

（2）固有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)固有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來自財(cái)務(wù)管理本身固有的局限性和財(cái)務(wù)管理依據(jù)的信息的局限性兩個(gè)方面。財(cái)務(wù)管理很多重要理論都是建立在一定假設(shè)之上的，這些假設(shè)與現(xiàn)實(shí)存在著一定的差距，是對(duì)不確定的客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境所作的一種估計(jì)，可以說這些理論本身面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）操作性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。操作性風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)管理的相關(guān)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過程中由于操作失誤或是對(duì)具體的財(cái)務(wù)方法把握不準(zhǔn)確而造成工作上的失誤給企業(yè)帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、計(jì)算機(jī)軟件對(duì)控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用

對(duì)于不同類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算機(jī)軟件應(yīng)當(dāng)具有針對(duì)性地設(shè)計(jì)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)不同類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠有效的控制。

1.對(duì)于倉儲(chǔ)管理風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算機(jī)軟件中的信息應(yīng)當(dāng)與企業(yè)倉庫中的實(shí)際倉儲(chǔ)量相同，保證計(jì)算機(jī)軟件反饋的信息真實(shí)有效。這就需要計(jì)算機(jī)軟件的數(shù)據(jù)庫信息做到及時(shí)更新，動(dòng)態(tài)變化。這當(dāng)中不僅僅需要借助到數(shù)控機(jī)床，同時(shí)需要寬帶光纖的接入，計(jì)算機(jī)軟件作為最直接反饋信息的終端，必須做到信息完整，信息真實(shí)，信息全面，以此實(shí)現(xiàn)降低倉儲(chǔ)管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

2.存貨市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)算機(jī)軟件應(yīng)當(dāng)與本企業(yè)商品主要供貨商與銷售商形成良好的信息溝通，保證企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)成本信息以及銷售信息的有效反饋，該項(xiàng)技術(shù)可以通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)，能夠準(zhǔn)確了解各項(xiàng)成本價(jià)格變化以及銷售市場(chǎng)價(jià)格的變化趨勢(shì)，對(duì)于企業(yè)控制由市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。

3.存貨管理內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

（1）利率風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算機(jī)軟件應(yīng)當(dāng)與政府網(wǎng)站搭建鏈接，準(zhǔn)確了解市場(chǎng)利率變化，與銀行保持有效的信息對(duì)接，以實(shí)現(xiàn)有預(yù)見性地了解利率變化方向，做好適應(yīng)性的調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)利率風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（2）匯率風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算機(jī)軟件應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確通過互聯(lián)網(wǎng)了解國家貨幣的變化，主動(dòng)了解與本企業(yè)有業(yè)務(wù)往來國家貨幣與人民幣之間的匯率變化，以便主動(dòng)做好業(yè)務(wù)上的調(diào)整，以盡可能地避免由匯率變化給企業(yè)的收入帶來損失。

（3）資金回收風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算機(jī)軟件應(yīng)當(dāng)發(fā)揮對(duì)應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確記錄與追蹤，科學(xué)地為客戶進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定，對(duì)應(yīng)收賬款按照資金大小，時(shí)間長(zhǎng)短科學(xué)評(píng)定，充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)軟件在控制資金回收風(fēng)險(xiǎn)上的作用。

三、計(jì)算機(jī)軟件在控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中存在的不足

1.計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件調(diào)試運(yùn)行工作不到位，不能與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況對(duì)接。計(jì)算機(jī)軟件在設(shè)計(jì)研發(fā)過程中并沒有對(duì)相關(guān)企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行調(diào)查，以至于許多計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件在投入使用后發(fā)現(xiàn)并不能嚴(yán)格滿足企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營管理需要，要不是缺少相應(yīng)的功能，要不就是計(jì)算機(jī)軟件的內(nèi)在程序邏輯與公司的生產(chǎn)經(jīng)營流程不適應(yīng)，造成了許多花費(fèi)了大量人力，物力，財(cái)力設(shè)計(jì)出來的計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件被閑置，并沒有起到相應(yīng)的作用。

2.計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件缺乏實(shí)用性。計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件的設(shè)計(jì)原則是為了更好地服務(wù)企業(yè)，讓企業(yè)在控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能偶更加科學(xué)有效，但是實(shí)際的情況是，計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件在設(shè)計(jì)時(shí)缺少相應(yīng)的思考，以至于許多計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件的功能并不實(shí)際，有些功能的設(shè)計(jì)是企業(yè)現(xiàn)階段應(yīng)用不到的，或者是企業(yè)是企業(yè)已經(jīng)淘汰了的。計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件的設(shè)計(jì)并沒有與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展步伐相同步，造成了許多計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件功能的不適用，嚴(yán)重影響了計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件在企業(yè)中的運(yùn)用與推廣。

3.計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件界面過于復(fù)雜。計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件主要面向于企業(yè)的全體員工，因此出現(xiàn)這么一種情況，企業(yè)的員工并不可能都是高等學(xué)歷，在計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平上并不都達(dá)標(biāo)。許多一線的工人僅僅會(huì)一些簡(jiǎn)單的計(jì)算機(jī)軟件操作，因此考慮到這樣的需求，計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件在設(shè)計(jì)與研發(fā)，調(diào)試與運(yùn)行的時(shí)候都必須盡可能地將計(jì)算機(jī)軟件的設(shè)計(jì)界面設(shè)計(jì)得簡(jiǎn)單明了，同時(shí)注重用戶的實(shí)際應(yīng)用需求，關(guān)注用戶需求。

4.計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件安全性不足。計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件是面向公司全體員工設(shè)計(jì)研發(fā)的，但是在軟件的應(yīng)用階段卻是有選擇性的，因?yàn)椴煌瑢哟蔚墓ぷ魅藛T對(duì)計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件的需求是不同，而且有些風(fēng)險(xiǎn)控制信息應(yīng)當(dāng)是保密的，然而許多計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件在這方面的考量十分欠缺，計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)軟件在操作權(quán)限的控制方面仍然十分不到位，給企業(yè)正常，安全地使用計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件留下了隱患。

四、提高計(jì)算機(jī)軟件控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的建議

1.加強(qiáng)計(jì)算機(jī)軟件的調(diào)試運(yùn)行與更新

許多計(jì)算機(jī)軟件設(shè)計(jì)出來用于滿足企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的，盡管在設(shè)計(jì)的前期考慮上比較周全，但是在實(shí)際的使用過程中會(huì)出現(xiàn)許許多多問題。計(jì)算機(jī)軟件的設(shè)計(jì)思路落后于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展或是設(shè)計(jì)思路過于超前，導(dǎo)致計(jì)算機(jī)軟件在使用的過程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)許多功能并不能有效滿足企業(yè)的需要。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的計(jì)算機(jī)軟件，必須經(jīng)過多次調(diào)試運(yùn)行，不斷調(diào)試調(diào)整，適應(yīng)企業(yè)的切實(shí)需要。同時(shí)為了實(shí)現(xiàn)與企業(yè)的發(fā)展相同步，必須保持較高頻率的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件更新頻率。

2.增強(qiáng)計(jì)算機(jī)軟件的實(shí)用性

計(jì)算機(jī)軟件的設(shè)計(jì)必須保證其實(shí)用性，這是計(jì)算機(jī)軟件的設(shè)計(jì)原則。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件同樣需要講求實(shí)用性，一切軟件的設(shè)計(jì)思路必須與企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相吻合。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件應(yīng)當(dāng)僅僅圍繞企業(yè)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括匯率風(fēng)險(xiǎn)，利率風(fēng)險(xiǎn)，存貨管理風(fēng)險(xiǎn)等等。

3.設(shè)計(jì)更加簡(jiǎn)潔的運(yùn)行界面，增加更多人性化設(shè)計(jì)

計(jì)算機(jī)軟件的設(shè)計(jì)界面必須簡(jiǎn)潔實(shí)用，以方便計(jì)算機(jī)軟件的使用者。計(jì)算機(jī)軟件的界面設(shè)計(jì)同樣需要講究人性化設(shè)計(jì)，計(jì)算機(jī)軟件的設(shè)計(jì)思路應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)，企業(yè)經(jīng)營流程相吻合，讓企業(yè)計(jì)算機(jī)軟件操作者在使用過程中能夠更好地理解，并且能夠方便地運(yùn)用。為了實(shí)現(xiàn)更高效的企業(yè)辦公效率，計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件應(yīng)當(dāng)盡可能地方便快捷。計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)更加人性化，使計(jì)算機(jī)軟件使用者在使用軟件的過程中獲得更好的用戶體驗(yàn)。

4.做好不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制之間的銜接，以獲取更全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是多樣性，多元化的，但是不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間往往也有著關(guān)系。例如企業(yè)倉儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)控制如果不到位，就會(huì)占據(jù)大量的資金，由于資金是具有時(shí)間價(jià)值的，因此企業(yè)將承擔(dān)更多的利率風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)的倉儲(chǔ)管理風(fēng)險(xiǎn)控制不足，而且企業(yè)對(duì)外出口的業(yè)務(wù)占公司整體經(jīng)營業(yè)務(wù)的比重非常大，在對(duì)外出口的同時(shí)就將承擔(dān)更多的匯率風(fēng)險(xiǎn)。因此計(jì)算機(jī)軟件在設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)充分重視不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的聯(lián)系，盡可能增強(qiáng)軟件中不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力，盡可能地將不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制信息披露，幫助計(jì)算機(jī)軟件的使用者在使用過程中對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著更加全面和系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)。

5.明確計(jì)算機(jī)軟件操作權(quán)限，確保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件的安全性

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件對(duì)于企業(yè)的生存與發(fā)展具有重要意義，因此，必須重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件安全性。對(duì)于不同部門，不同級(jí)別的企業(yè)工作人員，應(yīng)當(dāng)明確其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件上的權(quán)限，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件的應(yīng)當(dāng)以賬號(hào)密碼的方式登錄。比如在企業(yè)的高層管理者，應(yīng)當(dāng)獲取更宏觀的，更全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制信息，以確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的整體方向的正確穩(wěn)定。對(duì)于企業(yè)的基層工作人員，往往不需要掌握如此復(fù)雜全面的信息，僅僅需要了解與其工作相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就可以了。比如企業(yè)的倉儲(chǔ)管理人員，只需要了解倉儲(chǔ)管理相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制信息就可以了。因此針對(duì)不同部門與級(jí)別的工作人員，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制軟件必須要選擇性地公開相關(guān)信息。

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