淺析企業財務管理內部控制的方法

摘 要：內部控制直接關系到水力發電企業能否良性發展。本文結合筆者多年的工作經驗，深入探討了水力發電企業財務管理內部控制的方法，具有一定的參考價值。

關鍵詞：企業；財務管理；內部控制

一、前言

水力發電企業財務管理內部控制是指為了確保財產完整與安全，確保法律法規得以貫徹落實。水力發電企業的快速發展，離不開運行良好的財務管理工作，而財務管理工作中的核心內容是內部控制，內部控制直接關系到水力發電企業能否良性發展。本文就水力發電企業財務管理內部控制的方法進行探討。

二、 加強企業財務管理內控信息化水平

1.以財務資金管理為中心

統一的內控管理軟件和計算機網絡技術是先進管理方法、管理模式和管理思想的有效載體， 也是監督控制和集中管理資金的必然選擇，務必要以內部控制為中心來進一步推進水力發電企業計算機網絡技術的應用。水力發電企業必須要以信息化作保障，以信息技術做支撐，在水力發電企業資金管理中滲透內控信息技術，將信息技術作為推進水力發電企業實現可持續性的重要手段。水力發電企業可以結合自身情況，選擇專業的內控管理軟件，例如我單位使用的是用友NC的資金管理模塊，與財務會計模塊的現金流量核算鏈接進行控制。這些內控管理軟件通過設置控制計劃目標和標準范圍能夠幫助企業更高效地開展內控管理工作。此外，產品內置根據《企業內部控制基本規范》拆解的企業內控標準矩陣，能夠為企業實施符合本企業需要的內控管理工作奠定良好的基礎。與此同時，我單位還建立了集團內部資金結算中心，充分利用集團內部之間資金供應與使用的時間差調度資金，優先用足內部資金，在確保正常的生產經營和電力投資建設所需資金的前提下，實施資金的集中管理，以達到低成本、低風險籌集資金，優化資本收支結構，規避財務風險。

2.以財務資金管理為核心

從目前來看，很多水力發電企業在成本核算、采購、庫存等環節還沒有建立起快捷的信息溝通方式，多以“人盯人”的監控方式，效果較差。而通過計算機信息技術能夠將這些都統統實現，能夠進一步增加財務資金管理的透明度， 深化管理工作。尤其是能夠以計算機程序固化的方式來執行規章制度，降低人為因素的影響，可以較好地解決監督滯后、監督乏力、信息不對稱、信息不及時的問題，便于內部控制工作的開展。

3. 積極推進水力發電企業財務與業務一體化的工作

財務和業務一體化是水力發電企業財務管理的最高層次，這也是目前水力發電企業內部信息化發展的趨勢。水力發電企業應該結合其實際情況，引入或者自行開發一套適宜的財務與業務一體化軟件，逐步實現水力發電企業經營全過程中資金流、物流、信息流等的數據共享與集成統一，確保能夠高效化、規范化管理水力發電企業財務資金。

4. 建立財務管理信息系統

水力發電企業應該投入力量來建立起一套財務管理信息系統，每出現一筆資金的收支，財務部門要及時將其輸入到財務管理信息系統中，可以電子數據形式將銀行存款日記賬、現金日記賬向管理層展現。管理層隨時登陸財務管理信息系統就可以看見資金流向情況，這樣一來，既可對財務管理漏洞予以堵塞，又能夠對資金收支的實際情況予以掌握，可對其財務管理進行信息化管理。

三、加大企業財務活動內部控制

1. 積極推進定額管理和成本核算工作

水力發電企業財務管理內部控制的基礎工作是定額管理和成本核算，它們也是衡量一個經濟組織約束機制、內部管理是否科學、規范的重要標尺。雖然水力發電企業具有自身的特點，但是與其他企業相比，在定額管理和成本核算上是具有一致性的。費用定額是為成本控制、成本核算服務的，是建立經濟責任目標和內部財務控制的依據；而成本核算是強化經濟責任、堵塞漏洞、反對浪費的主要手段。例如：在考核水力發電企業的費用支出時，首先要對該單位某一時期的費用總額，基于有關定額計算來進行確定，將其作為重要的經濟責任指標；然后，要按季度或者按月份來對各個費用項目進行核算，編制出詳細的成本支出分析表，找出變動成本、固定成本、單位成本等指標增減的原因，重點分析量化指標（如邊際利潤、邊際成本、盈虧平衡點等）的變動關系，提出相應的建議來實現這些階段目標；同時，還要召開經濟活動分析會議來制定措施，尋找差距，持續改進。

2. 規范內部財務基礎核算方法

加強水力發電企業財務管理內部控制，離不開對核算方法進行規范。財務基礎核算的內容和方法很多，但是水力發電企業務必要結合自身的實際情況來選擇合理、科學、適用的財務基礎核算方法。同時，由于水力發電企業的固定資產數量較多、金額較大，因此，務必還要將固定資產的核算工作做好，將國家頒布的財務法規與水力發電企業獨特特點相結合。另外，水力發電企業基層單位往往承擔著較重的生產任務，財務基礎數據所涉及到的內容廣、項目多、數據繁瑣，因此，水力發電企業的財務部門必須要對各類財務基礎數據表格予以規范，做到一針見血、言簡意賅，這樣使得表格能夠易于填寫，具有可操作性。此外，堅持嚴格按照內部控制程序執行，制定了內部控制公開承諾制度和分級負責制，建立重大建設項目實施方案集體審定制度，有效地對項目實施全程監督管理，進而更好地加強水力發電企業財務管理內部控制。

參考文獻：

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[2]林德俊，曾立.淺談企業內部控制系統的幾個問題[J].財務與會計，2014，22（03）：152-155.

作者簡介：李邱蓉（1973.06- ），女，本科，中級會計師