供電企業稅收籌劃與涉稅風險應對探討

梁曉萍

[摘 要]隨著社會的快速發展與進步，市場體制改革的不斷深化，供電企業要想得到一席之地，不僅要加快自身生產與建設，還要重視相關法律法規的學習與運用，其中依法納稅就是非常重要的一環。納稅涉及了資金，有資金就存在風險，而怎樣規避納稅籌劃中出現的各種風險，成為了企業急需解決與重點關注的問題。本文在分析供電企業稅收籌劃策略的基礎上，闡述企業涉稅風險，進而提出有效的應對措施。

[關鍵詞]供電企業；稅收籌劃；涉稅風險；應對

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納稅是現代企業的基本責任與義務，依法納稅不僅有利于促進國家發展，還可以為國家各項政策與服務管理工作的落實提供可靠保障。所以，對于國家與企業而言，依法納稅是非常有益的。但納稅并不是一種簡單的機械工作，對企業財務管理工作有著重要的意義，需要企業進行全面分析與研究，預測可能出現的風險，從而提出有效的應對措施，確保納稅籌劃合理、科學，為企業的可持續發展打下堅實基礎。

1 供電企業稅收籌劃策略

1 1 稅收策劃層次策略

從層次與水平角度分析，稅收策劃主要包括三個層次：避免額外稅負的最低層次策劃；借助稅收優惠政策，優化納稅方案的策劃；善于運用稅收政策，為企業自身發展提供便利的最高層次策劃。

在進行稅收策劃的時候，如果企業實際支付款項比稅法計稅金額多，就需要承擔一些額外稅負，進而產生了一定的經濟損失。在稅收策劃中，這是需要予以規避的重要方面。從最底層次策劃來看，要想實現涉稅零風險，就要確保賬目清晰，嚴格按照有關規定合理納稅，以免因為自身錯誤而出現多繳稅款的現象。與此同時，盡可能避免無意中出現的偷稅漏稅現象，以減少企業財務處罰與名譽損失。此外，要想有效避免額外稅負，就要確保企業準確掌握稅法政策，對企業應繳稅款金額予以準確核算，避免稅務主管部門進行非規范征收，以此最大限度的減少企業涉稅損失。

優化納稅方案的稅收策劃指的就是借助稅收法規優惠政策，在允許范圍內對企業經營活動展開事前籌劃，盡量減輕企業稅收負擔。在此過程中，需要國家稅收優惠政策進行了解，并且對不同納稅方法、收益等內容進行研究，以此根據企業所在區域、投資方式及組織形式，不斷改進與完善納稅方案。針對供電企業來說，在進行稅收策劃的時候，主要就是對企業所得稅、增值稅、營業稅的策劃。為此，在投資、決策之前，必須結合企業經營情況，對不同決策方案的稅收政策予以充分考慮，根據納稅方案預期成本與預期收益的比較，選擇最佳的納稅方案。

在進行稅收策劃的時候，一定要充分考慮其長遠效益，使其可以為企業的發展貢獻力量，實現最高層次的稅收策劃。隨著我國體制改革的逐步加深，財務稅收制度也發生了很大的改變，其開放程度越來越大。在供電企業中，一定要明確企業發展目標，進而充分利用稅收政策，并得到最大的支持。同時，供電企業作為國家重要戰略型產業，在利用優惠政策上已經得到了很大的進步，但是因為缺乏領導的重視，導致稅收策劃中缺乏對稅收優惠政策的充分利用，導致企業稅收籌劃工作無法全面展開。

1 2 經營階段策略

在稅收策劃中，除了層次差異之外，其經營階段也存在著一定的差異，需要多角度的分析稅收策劃。在企業成立之初，其投資形式需要和當地稅收核算要求保持一致，這是確保稅收籌劃工作全面落實的重點內容。從投資角度分析，供電企業必須緊跟時代發展的步伐，在充分理解稅收優惠政策的基礎上，對自身投資方向予以合理調整。在清算與重組企業資產的時候，產權支付方式存在著明顯的差異，致使企業實際稅負也不相同，需要嚴格按照國家有關規范標準的規定及企業的真實情況明確資產增值的部分。

在供電企業發展過程中，稅收策劃關鍵在于經營階段。一般而言，稅收籌劃工作主要包括兩點，即籌資安排、核算方法。對于籌資安排來說，其中涉及的納稅因素決定了籌資渠道及方式，也是產生不同稅負的主要因素。特別是針對供電企業這種資金密集型企業來說，在選擇財務核算方法的時候，需要盡量推延納稅時間，有效提高流動資金的利用率，加強對免稅期的利用，以此實現節稅目的。

2 供電企業稅收籌劃中的涉稅風險與應對措施

2 1 涉稅風險

企業涉稅風險主要來源于企業外部與企業內部。在企業外部或者內部因素的干擾下，影響了財稅關系的處理，導致偷稅漏稅行為頻發，出現了一定的經濟損失，不僅對企業聲譽有著一定的影響，還可能需要承擔一些法律責任。

隨著企業外部環境的不斷變化，政策的不斷頒布，特別是在宏觀經濟環境下，政府對稅收政策的調整，使得企業必須對稅務工作予以合理改進，以此避免涉稅風險。在剛剛出臺新的稅收政策時，通常很難予以貫徹落實。對于供電企業而言，稅收政策的改變可能會對企業產生重大影響，如果稅務工作人員無法在第一時間進行理解與掌握，進而在實際工作中，非常容易出現一些涉稅風險，對企業發展產生了不利影響。

在供電企業的發展過程中，內部控制工作開展不到位，也是出現涉稅風險。在企業生產過程中，通過加強組織設置與提高內審機制有效性，可以有效減少工作人員不利行為的出現。供電企業的輕管理、重生產思想往往會在一定程度上增加內部稅務風險，導致內控機制缺陷較多，提高了企業涉稅風險發生率，嚴重阻礙了供電企業的健康、可持續發展。

針對供電企業來說，在稅收政策不斷變化的形勢下，一定要加強對企業所得稅、增值稅的關注。倘若沒有對所得稅符合條件及優惠政策予以了解，就會使財務核算無法達到相關要求，從而不利于稅收政策的利用；而在增值稅轉型改革過程中，允許抵扣購進固定資產的進項稅額，然而在實際運用，非常容易在抵扣范圍、抵扣時期等方面出現風險，從而影響企業發展。

2 2 應對措施

2 2 1 提高風險管理意識

在供電企業稅收籌劃工作中，必須加大財務基礎工作的開展力度，對會計核算工作予以規范，保證相關工作能夠全面落實。同時，在實際工作中，強化財稅人員對稅收政策的理解與利用，結合企業的真實情況，制定合理、科學的稅收籌劃體系及管理機制，為企業納稅做好管理與監督工作，確保企業財務賬目清晰。

2 2 2 加強企業內部控制制度建設

供電企業大部分均是國有大中型企業，要想對稅收進行有效策劃及管理，在依賴稅務機構的同時，也要在企業內部設置獨立部門，培養一些稅務人才，確保稅收策劃與管理工作的全面展開。在完善稅務工作的同時，也要重視財務核算監督工作的開展，加強財務部門與稅務部門的相互監督，實現工作上的互相制約，以此有效控制與規避企業涉稅風險。

2 2 3 強化風險評估

在處理涉稅風險的時候，一定要采用適合的方式有效評估風險，正確認識已經存在的風險，結合企業的實際情況，提出有效的解決措施。同時，加強工作經驗與數據的積累，預測企業發展中可能遇到的風險，從而制定合理、科學的防范策略，形成一個良性循環機制，為企業迎接新的風險挑戰提供可靠保障。

3 結 論

綜上所述，在供電企業生產經營中，開展良好的稅收籌劃工作，不僅可以在企業納稅方面獲取更加有利的條件，還可以促進企業的健康持續發展，為整個行業以及社會經濟的發展奠定堅實的基礎。為此，在稅收籌劃工作中，一定要不斷改進與完善，實現合法納稅，規避涉稅風險，為企業的長遠提供可靠保障。

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