企業資金管理存在的問題及有效控制措施

陳志麗

[摘要]任何企業要進行生產經營活動都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進行生產經營活動的基本條件，是企業生存和發展的基礎，如何加強企業貨幣資金的管理，使有限的資金在經營活動中發揮最大的效益，是企業財務管理的一項重要任務。本文就企業資金管理過程中存在的一些問題進行分析，并對資金管理過程的風險控制提出幾項措施。

[關鍵詞]企業;資金管理;控制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.13.037

隨著市場經濟的發展，經濟環境的變化，企業的經營方式也相應地發生變化，企業資金管理也面臨更高的挑戰。對于企業經營管理而言，如何提高資金的管理與控制效果是滿足企業經營管理需要的重要措施，對企業的經營管理有著重要的影響。為此，企業應在自身發展戰略的基礎上，科學規劃投融資目標，應積極構建資金預算體系，并完善資金風險防范措施、同時還要加強內部監管，減少資金浪費，最后要從加強內部監管，減少資金浪費入手，確保企業資金管理與使用控制取得積極效果，實現企業經濟利益的最大化。

1企業資金管理的重點

1.1資金籌集管理

在我國現有市場經濟條件下，企業主要采取的自主經營和管理模式，而且在實際的經營運轉過程中，很容易出現資金短缺的現象。因此，需要通過多種渠道來籌集資金，而且這也是企業資金管理中的重點和難點。針對這一問題，企業應該積極應對，加強銷售等，除此之外，企業可以通過貸款等形式從外部引進資金。針對那些具有良好信譽的企業，可以通過企業本身的信譽度，向國家爭取相關扶植政策，并通過融資來增加企業的實際可利用資金。在企業內部，則可以暫時減少不必要的開支，對企業資金進行適當調整，進而提高企業資金的運轉效率。

1.2資金分配管理

在企業資金分配的過程中，為了能夠最大限度地刺激員工的工作積極性，以及通過資金分配來促進企業的發展。企業已經開始轉變生產經營機制和經營方式。在此基礎上，很多企業已經開始在資金分配上體現出多樣化的特點，逐漸形成了按貢獻大小、能力高低進行資金分配的格局。

1.3資金核定管理

在保證企業利益最大化的基礎和前提下，應該在企業資金核定過程中，需要考慮節約和實際情況。在這一過程中，資金合理需求量的確定是重點和難點。企業資金需求計劃是保證企業正常生產的關鍵，因此，在企業內部應該最大限度地減少開支，通過合理的調控來保證收支、物資供需和營銷環節的穩態平衡。除此之外，還需要在經營計劃等方面強化對企業資金的管理，及時分析企業資金的動態變化，核定實際所需，進而實現企業經濟利益的最大化。

1.4資金運行管理

企業資金管理過程中，企業資金運行管理是最為本質，也是最具創造性的。對企業運行資金進行有效、科學管理可以實現企業經濟利益的最大化。首先，及時對企業的資產進行合理化、科學化分配，科學配置企業資金。通過企業資產的優化，可以有效地實現調整企業資金結構。其次，應該合理運用現有流動資金，最大限度地降低資金管理的盲目性。而且，還應該將工作的重點放在內部管理強化上，深化企業資金的內部管理。

2企業貨幣資金管理中存在的主要問題

2.1管理無序，預算制度形同虛設

企業管理貨幣資金最終是要企業能夠及時建立資金預算制度，但是有的企業雖然建立了預算制度，但沒有按制度去做，使制度形同虛設，資金的統籌和控制隨意性很大，營運資金時而不足、時而過剩，影響正常的經營活動，造成不必要的浪費。特別是一部分中小企業大都是依靠經營目標、任期目標來籠統地進行企業規劃，尚未建立健全預算管理制度，有的企業雖然有了預算制度，但預算沒有成為企業組織生產經營活動的法定依據，有章不循，隨意更改，資金的收支缺乏統一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產經營資金從事長期投資的現象屢有發生，導致現金流量不平衡，支付能力不足，實際上靠借新還舊來維持經營;有的企業預算不切實際，指標不科學，缺乏嚴密的計量標準和考核依據，成本費用約束軟弱，盈虧不實;有的企業年末賬面利潤看似不少，但應收賬款居高不下，不良資產有增無減，長期掛賬，資金運作極度困難。

2.2企業多頭開戶損失

根據國家企業財務管理規定，企業只允許在銀行開設一個基本賬戶（專項基金賬戶另設），每日庫存現金不得超過規定限額。這樣可使企業賬務清楚，一目了然，并且資金集中，便于資金快速周轉，更可以防止資金亂存放，使某些內外部渠道不暢通而造成損失。但是，許多企業由于管理不善、監督不力，甚至出于某種私利，在資金管理方面存在種種問題。

2.3風險意識弱、投資決策失誤多

資金管理貫穿于企業生產經營的始末，是財務管理的核心內容，同時也是當前企業管理工作的薄弱環節，企業最高管理層風險意識的強弱直接影響到企業財務風險管理機構的設置情況。中小企業管理風險意識弱，甚至不進行財務風險管理，更談不上設置風險管理機構。投資能力弱，缺乏科學性，投資決策失誤多，投資結構欠優，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。

3有效控制企業資金的措施

3.1健全管理機制，資金要集中管理

3.1.1完善資金結算中心制度，實施資金的集中管理

一是在企業內部設置資金管理的相應最高權力機構，如：項目投資管理委員會、預算管理委員會等。企業的重大項目，從項目立項、風險評估、收益評估均須經項目投資管理委員會審核批準，資金預算計劃需經預算管理委員會批準方能實施。二是嚴格資金的審批制度，保證重點項目的資金需求，壓縮非生產性開支和計劃外開支，在財務部門內部設置專職人員管理資金，進行專門管理。建立資金結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環的現象，保證資金管理的集中和統一。通過建立財務資金結算中心，實現內部資金的集中管理、統一調度和有效監控。并使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監管之下，減少銀行風險，營造新型的銀企關系。

3.1.2嚴格控制現金的流入和流出，保證支付能力和償債能力

企業應樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。嚴把現金流量的出入關，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。

3.1.3加強全面預算管理，嚴格控制資金支出

建立預算編制、審批、監督的全面預算控制系統。預算范圍由過去單一的經營資金計劃擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算，由主業的資金預算擴大到包括多種經營、二級核算單位在內的全方位資金預算。計算機網絡技術的廣泛運用，也為資金的全面預算和及時結算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經確定，即成為企業內部組織生產經營活動的依據，不得隨意更改。

3.2提高資金管理人員的素質，使用多種監督方式，確保資金安全

一是對資金管理人員進行培訓。采取多渠道、多層次對資金管理人員進行培訓，及時對資金管理人員進行新政策、新制度的培訓，使他們及時掌握了解資金管理的新手段、新方法，同時提高執行政策、落實政策的能力，轉變觀念，確立先進的理財觀念，為企業的資金管理機制的高效率運行奠定基礎。

二是實施財務人員委派制。實施“財務人員委派制”，實現一級對一級負責的有效監督機制。對下屬單位的重大財務事項實施監督，確保會計信息的真實性，防止國有資產流失。委派的財務人員既對企業總財務負責，行使所有者會計職能，又對經營者負責，行使企業內部會計職能。委派的財務人員在行使所有者會計職能的同時還承擔著內部審計的職能。該項制度的實行強化了事前、事中及時監督，確保企業內統一的財務政策有效的運行，有利于資金的管理和運用。

三是積極開展內部審計，強化事前預防和事中控制。加強內部審計機構的權威和職能，健全內部審計與監督控制制度，強調內部審計與監督不應僅僅是對財務會計信息和經營業績真實性與合法性的結果審計與監督，更重要的是對企業規章制度和重大經營決策貫徹執行情況的過程審計和監督，把監督關口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業各項經營活動的進行都遵照嚴格的程序。

參考文獻：

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