財務風險評價體系構建研究

李坤

摘要：通過對企業財務風險概念、成因以及我國財務風險體系的現狀分析，從中找出企業現行財務風險評價體系的不足，并試圖探索出改進和完善財務風險評價體系的方法，對企業經營中的財務風險進行有效地防范和化解，確保企業獲得持續成長和發展。

關鍵詞：財務風險；財務評價體系；指標

就對當下的企業來說，面對如此激烈的市場競爭，財務風險應運而生，況且我國現在的市場經濟體制不完善，在這種情況下更容易提升財務風險的發生率。怎樣才能更好的理解和探討財務風險，運用多種方式來抵制和減少財務風險的出現，是現在我國企業如何繼續成長和進步的關鍵問題。

一、財務風險的概念及成因

（一）財務風險的概念

財務風險普遍存在于財務管理過程中，指的是由于企業融資不合理、財務結構不科學等問題引發的一些無法預知的風險，進而導致企業的預期收益下降。財務風險大體上可以分為三種，籌資風險、信用風險以及投資風險。

（二）財務風險的成因

我國的市場競爭日益激烈，在這種緊張的市場局勢下，企業將迎來更大的財務風險。目前，我國企業的經濟規模呈逐年上升的趨勢，同時引發了更多的經濟問題，其中包括財務風險的增加。引發企業財務風險的因素主要有兩個方面，一個是企業內部的因素，另一個是企業外部的因素，當然不同的因素引發的財務風險也不同。通常情況下，引發企業財務風險的具體因素有以下幾方面。

1. 造成我國企業出現財務上問題的主要外觀因素就是企業財務管理宏觀環境的多元化發展。這種多元化的發展也造成了現在的企業管理體系不能夠更好地融入到宏觀環境里面去，財務管理的宏觀環境主要是由各種自然因素形成的，其中包括以下幾種：社會因素、法律因素、經濟因素、市場因素和資源的因素等，雖然這些問題都是在企業以外出現的，可是卻嚴重的影響著企業的財務管理。

2. 由于管理企業財務的人員對財務存在的風險沒有深入的了解，財務風險是隨時都可能會發生的，只要是有財務管理出現的時候就可能會出現財務危機，在現在真實的工作過程中依然有很多企業管理財務的工作者沒有更深入的認識到財務危機的重要，正是由于這種對財務危機認識不深的原因是導致風險發生的重要因素之一。

3. 財務決定方式由于缺少現代科學的決定方式出現的錯誤，財務決定方式出現疏漏是導致財務風險出現的又一主要的因素，想要過多地減少財務決定方式出現錯誤就要更好的加強科學化的財務決定方式。

4. 使企業出現財務上危機的又一主要因素就是企業里面沒有弄清的財務關系，企業與它里面的各個不同部門之間，企業與高級企業之間都存在著金錢方面的管制和應用，得到的利益分派方面出現的管理不當、責罰不明確的問題，從而形成了企業資金方面出現損失過高、效力偏低、資金的完整和安全都不能有很好的保障。

二、我國企業財務風險評價體系的現狀

通常情況下，財務風險評價指標涉及很多財務方面的能力，可以把財務指標與發展潛力指標充分結合在一起，這樣就可以使其更好地為定量分析服務，然而財務風險本身就不簡單，財務風險評價指標也應該更加詳細、具體，只有這樣才能提升企業的總體財務水平。如果一個企業的盈利能力較差，那企業就會存在生存問題，如果沒法準時償還債務，企業將面臨破產的危險，如果企業的利潤呈現零增長甚至負增長，企業將無法生存。除此之外，企業還需要設置一些定性指標，比如，財務人員的工作穩定性、財務人員的綜合能力等。在企業不斷擴大經營的同時，還需要科學合理的指標評價體系來體現企業的財務現狀，并以此做出正確的財務決策。

三、我國企業財務風險評價體系的不足之處

根據我國現在的企業財務工作實踐經驗及相關理論來看，我國目前已有的財務風險評價指標仍然有很多不足之處，怎樣更好地提升企業財務風險評價的作用效果還是一個亟待解決的問題。

（一）與企業經營環境不適應

實際上，我國針對財務風險評價體系的相關研究比國外的企業晚得多，因此研究有許多的不足之處，理論知識較為薄弱，另外由于我國的財務風險評價體系大都是采用的單變模型的分析方法，而此種分析方法反映的信息有明顯的局限性，假如采用多位抽象概念及函數的分析方法，它的推廣就成了需要解決的問題，當今企業的生存環境越來越苛刻，上述分析方法已經落后了，無法滿足經濟的發展需求了。

（二）指標無法真實反映企業情況

其實，我國企業使用的財務評價方法指標存在很多問題，例如指標無法做到準確歸類，設計不合理，這些直接影響著指標的準確性，是否能夠真實的反映出企業的現狀，最終導致企業財務信息失真。

（三）缺少行業針對性

我國各種行業都在應用現行的財務風險評價機制，基本上都不是依據自己行業的本身特征擬制合適自己的財務風險評價機制，從而形成了財務風險評價機制不能展現出自己本身的作用，使財務風險機制失去它本身能起到的保護和預算的作用。

四、改進和完善財務風險評價體系的方法

（一）由單一融資模式逐漸過渡到多元化籌資模式

對于一個企業來說，融資工作的好壞直接影響著企業的發展。但是，在現實生活中，有很多小規模企業的融資模式還很單一，主要通過業主出資或者使用流動資金進行融資，融資方式的單一影響著企業的未來發展。因此，企業應該創新融資方法，動用一切可以動用的力量進行多方面的融資，當然企業還可以充分運用相關的政策進行融資，最好能夠利用政府為企業提供的創新資金來縮小籌資范圍。

（二）創新財務風險管理體制

如果想要降低企業的財務風險，身為企業的管理人員就要高度重視財務風險，充分認識財務風險，仔細分析財務風險，用最低的投入盡可能的降低財務風險的損失。有了財務風險意識后，管理人員還要科學管理相應的財務風險，努力創新財務風險管理體制。確立科學的財務風險管理體制，前提需要明確每個人的責任、利益、報酬等，在此基礎上進一步創建完善的風險激勵及約束體制，運用現代化的制度來控制企業管理者、工作人員、政府及財務風險之間的關系，科學統籌各方面的利益，進而提升企業的財務風險防范能力，降低企業因財務風險造成的損失。

（三）健全風險控制體系

現如今，我國的財務風險仍然沒有得到合理的控制，這一結果主要是由于我國企業財務會計機構不科學、工作人員素質較差、財務會計規則不合理等原因造成的。在財務會計的實踐工作過程中，一定要創建能夠監測控制財務風險的系統，還需要有工作經驗的員工時刻分析市場經濟發展形勢，有效預防財務風險，要做到專人專職，嚴格按照規章制度辦事，降低企業人為因素造成的損失。

（四）提高財務隊伍的整體水平

在財務管理工作中，財務管理隊伍起到了非常重要的作用，同時它還能促進財務風險評價體系充分發揮出自身作用。有些企業的財務管理人員不僅要完成財務管理工作，還要完成其他的工作，這就導致財務管理工作者無法及時處理好財務工作，嚴重的會給企業造成巨大損失。當然有一部分財務管理人員本身就存在很多問題，例如不能熟練掌握財務管理技巧，無法準確了解企業的財務信息，這樣就會引發財務風險。綜上所述，要想企業財務管理人員的綜合素質有所提升，首先要合理安排財務人員的崗位，然后根據不同崗位的不同需求對財務人員進行專業培訓，強化財務人員的工作能力，為企業的發展奠定基礎。

（五）建立財務風險預警系統

大多數情況下，企業的財務風險會引發企業的經營風險，為了預防財務風險，我們就要定期分析企業的財務風險，盡量在風險到來之前制定預防措施，這樣就能很好地降低企業財務風險造成的損失。另外，我們還可以創建規范的財務風險報警體系，運用計算機管理技術時刻監測企業的財務現狀，準確記錄財務管理數據，為企業發展提供良好的環境。假如企業出現產品質量不過關的問題，報警體系就會自動報警，企業管理人員收到報警信息后就可以針對問題及時提出解決方案。當然，報警體系還能監測出企業財務管理的潛在風險，這樣能夠進一步推動企業的健康發展。

五、結束語

經過財務風險的評定，企業的財務狀態可以運用當中的預警功效進行監督和控制，預先知道財務危機：經過財務風險的評定，在投融資方案的實用過程中可以加強財務風險的控制：經過財務風險的評定，還能夠增強管理經營人員的財務風險認知，強化樹立企業管理要以財務管理為中心思想，提升企業全局的管理水準。

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（作者單位：山東濰坊煙草有限公司）