中小企業資金管理現狀及對策

摘 要：改革開放至今，我國的民營企業得到了長遠的發展，其中中小企業更是發展迅速。目前，中小企業已經逐步發展成為市場經濟的主體，這在一定的程度上推動了我國市場經濟的發展。中小企業的快速發展，不僅緩解了當前人們的就業壓力，還使企業的產業結構得到了較大的優化，極大的促進了我國經濟的健康發展。但隨著中小企業的發展，各種各樣的問題也顯露出來，其中資金管理的問題尤為突出。目前有不少中小企業在資金管理方面存在問題，進而導致企業的發展受到限制，有的甚至導致了企業走向破產的道路。本文主要研究中小企業的資金管理問題，主要對中小企業資金管理的現狀進行分析，并針對現狀所反映出的問題提出了對應的建議和措施，以期促進中小企業的健康發展。

關鍵詞：中小企業；資金管理；對策

一、中小企業加強資金管理的重要意義

資金決定了中小企業的長期發展，是中小企業的核心力量。所以中小企業要學會加強資金的管理，強化企業內部財務的管理，才能保障中小企業平穩長期的經營和發展。

1.資金是中小企業發展的核心力量，所以資金的管理十分重要。企業的主要運作環節是供產銷，這個環節的資金需求量十分大。所以中小企業要加強資金的管理，保證企業供產銷環節的正常運作，促進中小企業的穩定和發展。如果這一環節出現資金短缺，中小企業將無法繼續運營，甚至走向滅亡。

2.中小企業不僅是要注入大量資金維持正常的運營，而且還要提高資金的使用效率，以最少的資本投入獲取最大的經濟利益。所以對資金的有效管理不僅可以高效優質的配置資金，還可以讓資金的使用處在一個合理的范圍內。企業的運營由多個環節組成，如果對資金的使用不加以控制，容易出現資金的流失，進而導致資金鏈的斷裂，不利于中小企業的健康發展。所以中小企業要合理使用資金，實現利益的最大化。

3.加強資金的管理，還可以規避企業內部出現貪污現象。企業的管理者和財會人員是企業資金的主要管理者，如果資金的管理不規范可能會出現貪污現象，致使公司財產受到損失。所以加強企業資金的管理，不僅有利于規范企業員工的行為，還可以提高資金的利用效率。

二、中小企業資金管理的現狀

1.企業資金使用效率低

目前，中小企業的資金管理混亂，大量資金流失。中小企業的資金由公司管理者集中管理，但許多中小企業的法人眾多，資金分散，各種矛盾和問題不斷暴露出來。一些集團公司旗下設立了許多的分公司、子公司，集團和每個公司都開有各自的戶頭，資金分散現象比較嚴重，難以集中管理。有的企業沒有經過市場調查和評估，將大量的資金進行盲目投資，且忽略自身企業的發展能力和發展目標，致使企業資金大量損失，出現資金短缺現象，威脅到公司的正常發展。此外，部分企業資金的使用不合理，在生產環節投入大量資金而短時間很難收回，導致周轉速度緩慢，令企業獲取利益的能力下降。

2.企業監管乏力

目前，我國大多數的企業仍以國有企業居多。部分國有企業的管理者對企業內部、分公司的資金監督和管理不善，甚至出現挪用公款、私自占有國家資產等現象，嚴重損害了企業和國家的利益。作為公司管理者，應對企業資金收支、投融資情況、對外擔保等或有負債、利潤分配等重大財務問題進行監督，時刻掌握企業資金的流向，確保企業利益不受損失。許多集團公司對子公司的資金管理不到位，導致企業資金過于分散，生產經營環節時常面臨資金短缺現象，財務問題突出。

監督工作的開展往往不能即時進行，大多都有延后性。企業的財會人員受到企業管理者的管理，處理財務工作時受到領導決策影響，所以財務部門對財務的監督都只是表面文章，財務監督無法及時有效的進行，因而企業資金的管理存在大量的問題。

3.企業缺乏有效的資金管理方式和手段

企業不同于其他社會組織，盈利是企業生存和發展的第一目標。所以大多數企業只注重生產發展，獲取更多的經濟利益，資金管理意識薄弱，導致在財務管理中出現大量的漏洞。我國實行帶有中國特色的市場經濟，市場競爭激烈，各種生產經營活動眾多，產品也各不相同，市場需求日益增多，市場出現復雜化、國際化。在這樣的市場環境下要求企業實行集中的管理和大規模的生產。但是管理和生產都是需要獲取大量有效的信息才能做出正確的決策，傳統的管理模式無法及時準確的獲取資金、物流、信息流等這些龐大的數據量。企業的生產是運營的重要環節，也是資金消耗最多的環節。大多數企業投入了大量的資金在生產環節中，但由于資金管理不善，材料占用資金數量無法準確統計，材料的消耗無法精確計算，使企業的資金沒有得到合理的運用。傳統模式都是依靠手工作業計算來統計生產環節中資金的消耗情況，不僅效率極低，還受到管理幅度、交通通訊、地域分布等方面的限制，使資金的監督和管理不能及時準確。

三、加強中小企業資金管理的對策

1.強化中小企業的資金管理意識

中小企業必須引進先進的資金管理理念，意識到資金管理對企業發展的重要性，結合企業自身的實際情況，制訂出適合企業自身發展的資金管理體系。首先，企業內部要有強烈的資金管理意識，合理規劃企業資金的使用和分配。其次，企業要具備現金流量的思想，嚴格控制現金的流入和流出。企業現金流量的大小決定了企業日常業務中的支付能力和償債能力，所以企業要制訂現金流量管理計劃，對企業的現金流進行分析和控制，增強企業抵御市場風險的能力。最后，企業最重要的是要增強對資金管理的意識，明確資金管理對企業發展的重要性，并加強對企業資金管理的控制力度和監督力度。但是，企業不能閉門造車，忽略市場環境的變化，資金管理也要時刻隨著市場的變化而做出相應的調整和改進，提高資金在生產和銷售環節的利用效率。由于各個企業的經營范圍、經營業務、企業規模等各不相同，所以企業在引進資金管理理念時要結合企業自身的狀況，適當調整和改進，制定出適合自身企業發展的資金管理體系。

2.完善資金管理控制制度

內部監督控制是執行資金管理計劃的保障，所以中小企業不僅要完善企業資金管理體系，更要加強內部的控制和監督。內部控制要包括以下幾點：第一，企業內部各個部門設置完善，制訂出各個部門的權利和義務，明確部門分工情況，實行獨立核算，規范各個部門的行為準則。完善的部門制度是內部控制的根本條件。第二，要建立企業的管理制度，明確企業員工的工作職責，約束企業員工的日常行為。企業內部要時刻對企業員工進行定時或不定時的審查，將員工的責任和權利以制度的形式確立，確保員工積極認真工作，不出現損害公司利益的行為。此外，公司制訂的資金管理制度要時常接受企業員工的評價和審核，適應員工的日常工作，不斷改進和完善。

3.拓寬資金管理手段

科技的進步推動了信息技術的發展，不少大型企業引進先進的信息技術對企業實行新型的管理和監督。財務軟件就是一項先進的企業管理技術。財務軟件不僅僅包含了傳統財務業務中的記賬功能，更能對公司的財務狀況進行控制和分析，代表了企業的管理理念、管理模式。所以中小企業應該積極引進先進的財務軟件，建立自己的資金管理系統，對企業資金實現高效的控制和監督。資金管理系統要實現對企業在生產、銷售等整個環節資金使用、分配的統一管理、統一核算，確保資金的利用率達到最大化，真正發揮財務的監督控制職能，確保企業資金不出現流失現象。

4.完善資金使用計劃，增強執行力

資金使用計劃的建立和完善，有效合理的分配了企業資金使用。資金使用計劃不僅僅只是一個簡單的作業計劃，它涉及了企業管理的各個方面。合理有效的資金使用計劃可以減少企業生產投入成本、費用開支，提高企業的經濟利益。所以企業應該在計劃制定前期做好充分的準備工作，確保資金使用計劃適合企業發展的實情。企業資金使用計劃不是一項只掛在墻上的公示牌，它影響著企業每一個項目的實施、每一次生產的投入、每一筆資金的運作，這些都可以通過資金使用計劃反映在公司的賬目上。資金使用計劃不能只是紙上談兵，更要通過實踐的檢驗。在實行過程中，要及時發現問題，解決問題，更要將問題的解決意見和方法納入計劃之中，真正實現計劃的職能。執行是計劃有力的保障，所以中小企業要重視資金使用計劃，徹底落實，增強計劃的執行能力。

5.加強中小企業資金管理的控制

加強資金的控制和監督，要做到以下兩個方面：

第一，、資金管理不僅要實現事后監督，在事前、事中也要時刻保持監督，實現企業對資金的全程控制，增強企業資金使用計劃的執行能力。如今，中小企業的發展越來越壯大，企業生產、銷售數量不斷上升，對資金的需求也隨之提高。但中小企業資金短缺，所以必須利用最少的資金實現最大的利潤，這也成為了中小企業資金管理最難以解決的問題。中小企業在進行產品生產前，要對資金的消耗量進行統計和預測，對資金使用量高的環節進行控制，確保資金合理使用和分配，盡量減少資金的無效投入，提高企業的經濟利益。中小企業應對企業資金的使用以及分配情況實施全程管理、監督，這對企業項目的啟動和實施都具有極大的促進意義，并且還能為為下一個項目制定資金使用計劃提供經驗，進一步改進企業資金的管理方式。所以，企業在進行生產經營活動中要對資金的使用情況實行嚴格控制，事前、事中、事后監督都是必不可少的。這種全程監控的模式不僅有利于企業管理者隨時掌控企業資金的使用情況和財務管理狀況，也有利于企業實行更多的目標和經濟利益，促進中小企業的發展進程。

第二，企業內部監督和內部審計應共同進行，起到雙重控制作用。審計不僅僅是國家審計單位的職能，也是企業內部審計部門的職責。大多數大型企業都要設立資金審計部門，時刻審核財務狀況，為管理者提供決策依據。所以中小企業也應完善審計制度，針對企業的資金管理進行審核，及時發現問題，并為企業管理者提供各種決策的依據。企業內部的審計部門不能與其他部門融合，是企業內部獨立的單位。同時，企業管理者不能干預審計工作人員的工作內容，確保審計人員在開展審計工作時不受外部環境影響，完成獨立有效的審計報告。審計部門對企業員工的審計結果要與員工的薪資待遇相結合，約束員工貪贓枉法的行為，提高員工的工作積極性，減少企業內部資金隨意占用現象，提高資金的利用率。內部審計的最終目的是加強企業資金的管理，確保企業資金得到合理有效的利用，提高企業的經濟利益，維持中小企業的正常發展和運營。所以，要積極發揮內部審計的作用，實現企業各項經營活動的實施，增強企業的經濟實力，確保中小企業的進一步發展。

四、結語

目前，大部分中小企業沒有專業的資金管理理念，企業內部缺乏有效的資金管理模式，資金管理制度不夠完善，監督力度過于薄弱。筆者認為要改善企業的資金管理現狀，應從以下幾個方面著手：首先中小企業加強資金管理理念的培訓，建立健全企業內部對資金管理的控制和監督制度。其次，企業內部和國家相關部門要加強對資金的管理，學習先進的科學技術，制訂合理的資金使用計劃，確保企業的正常運營和發展。只有積極的處理好了中小企業在資金管理方面的問題，才能使得中小企業擁有更好的發展。

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作者簡介：廖學梅（1993.10- ），女，漢族，重慶銅梁，本科，研究方向：財務管理