探討住房公積金管理內控失效的因素與防控策略

寶銀花

摘 要：隨著我國社會主義現代化建設不斷地發展，我國實施了住房公積金制度，這與職工的住房利益有著極為密切的聯系，然而近年來住房公積金違法案件頻發，不僅破壞了我國的法律制度，而且對職工的切身利益造成了極大的損害，引起了社會各界的高度關注。該文將著重對我國住房公積金管理內控實效的因素進行深入分析，并提出具有可行性的防控策略，為我國的住房公積金管理提供一個參考與借鑒。

關鍵詞：住房公積金 內控失效 因素 防控策略

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2015）12（a）-0245-02

住房公積金是我國為職工住房而提供的一種住房保障制度，它不僅關系著企業職工的切身利益，而且關系著社會的穩定發展。當前，我國政府對住房公積金管理給予高度重視，加大了監管力度，切實保障住房公積金核算與管理的科學性。然而，由于缺乏有效的內部控制制度，住房公積金違規行為頻發，因此，必須加強內部控制機構建設，保障住房公積金制度的有效實施。

1 住房公積金管理內控實效的因素

1.1 缺乏對人的有效管理

當前，大部分住房公積金都普遍認識到了內部控制的重要性，并建立了相應的內部控制制度。然而，在實際的資金運行過程中，住房公積金內部控制卻受到了極大地制約，這很大程度上是由于內部控制對人力管理的缺失。傳統的住房公積金內部管理多傾向于對工作執行的控制，關注業務操作的相關流程，忽略了人為因素在內部控制中的重要性，這就容易造成內部控制的實效。首先，住房公積金的管理人員必須具備一定的管理能力與職業道德素養，才能夠保障內部控制的有效實施，一旦管理者身染惡習或是缺乏責任意識與道德素養，很容易使住房公積金管理存在資金風險[1]。另外，部分工作人員缺乏內部控制意識，將內控管理簡單看作監督管理，再加上考核與激勵機制的缺失，工作人員的積極性與主動性不高，這些都降低了內部控制職能的有效性。

1.2 風險意識有待加強

風險管理是住房公積金內部控制過程中極為重要的一個環節。住房公積金管理機構事實上是一個準金融機構，其存在來自內外部的各種不同風險，影響著住房公積金內部控制的有效性發揮。當前，我國的住房公積金風險管理還存在較大的漏洞。首先，相關事業單位對風險的識別能力有待加強，很難對可能出現的風險做出有效的評估。部分住房公積金管理機構甚至將資金轉交信托公司，缺乏風險控制意識，造成了不可彌補的損失[2]。因此，相關管理人員必須樹立風險意識，提高風險評估能力，盡量將住房公積金風險降到最低。

1.3 內部審計機構不合理

當前，我國大部分住房公積金管理普遍存在內部審計機構不合理的問題，一些管理機關甚至沒有設置專門的內部審計機構，這就在一定程度上導致了內部控制實效。部分內部審計人員一身多職，不僅要負責各種財務及其他工作，而且還要參與內部審計，缺乏針對性；一些審計人員不具備審計能力，缺乏專業的審計知識，已經不能夠適應當前內部審計工作的發展，降低了內部審計的有效性。另外，住房公積金管理部門對內部審計缺乏有效地監督，造成內部控制實效。

1.4 內部控制信息受阻

住房公積金管理內控實效與信息溝通不到位也有著一定的聯系。住房公積金管理信息系統是實現信息溝通與交流的重要組成部分，然而大部分管理機構信息系統相對滯后，缺乏完善的住房公積金軟件系統與信息系統。一些機構會計核算軟件不一致，甚至還利用傳統的手工記賬、核算方式，這不僅會降低管理效率，而且還容易出現人為失誤，造成資金風險。另外，住房公積金信息傳播速度慢，缺乏有效地傳遞與反饋機制，限制了信息溝通與交流，各個部門之間難以實現信息共享與交流，會在一定程度上降低工作效率。

2 住房公積金管理的防控策略

2.1 健全內部管理機構

住房公積金管理內部控制的有效實施離不開完善的內部管理機構，各個管理機構、業務部門要加強聯系、溝通，遵循相互協調、權力制衡原則，對管理組織進行有效配置，使其能夠充分發揮在內部控制中的作用。住房公積金管理機構盡管屬于事業單位，然而其同時又是一種準金融機構，因此，可以借鑒現代企業制度，對內部管理的各個職位進行科學劃分，將責任下發到個人，權責統一，明確各個崗位的工作內容與具體業務，并嚴格按照相關流程實施[3]。另外還要對工作情況進行監督與核實，加強自我控制，創建良好的內部控制環境氛圍，使決策、執行、監督等機構能夠環環相扣，平穩運行，降低內部風險。

2.2 增強風險控制意識

住房公積金內部管理以及對外運營都存在的較大的風險，主要表現為住房公積金私立挪用、住房公積金不良貸款等，這些都會造成內部控制實效，甚至造成難以彌補的經濟損失，因此，對其進行有效的風險評估與控制勢在必行。首先，要對住房公積金相關管理人員進行定期培訓，使他們樹立風險意識，加大對住房公積金的風險管理。其次，在對住房公積金進行內部風險控制的過程中，要立足于住房公積金業務特點以及工作特點，健全風險評估與內部監測制度，并嚴格按照制度實施[4]。對住房公積金的內部風險管理應貫穿于整個管理的方方面面，能夠對各個環節進行有效評估，為決策部門提供一個可靠的參考依據，保障住房公積金內部風險管理的科學性與有效性。

2.3 構建完善的內部控制信息系統

住房公積金內部信息的傳遞與交流直接影響著住房公積金管理的實施效果，針對目前住房公積金內部信息傳遞慢、信息受阻的現象，必須加強對內部信息系統的管理。首先，要建立起覆蓋整個住房公積金運行的信息管理系統，保障信息的及時生成，以便為決策部門提供可靠的信息資源。可以充分利用當前先進的數據處理系統，保障信息的安全性，并建立備份，一旦出現突發情況，能夠從容應對，管理人員能夠隨時對這些信息進行查詢，掌握全面的住房公積金相關信息，做出科學的決策。另外，各個部門之間要加強信息交流與共享，明確在內部管理中所扮演的角色，相互協調，加強信息傳遞、共享，避免內部控制實效。

2.4 加強內部控制與監督

住房公積金內部控制離不開有效地監督。作為內部管理的重中之重，首先要加強內部審計。內部審計事關職工的經濟利益，更與住房公積金的興衰與長期發展有著密不可分的聯系，因此，必須充分發揮內部審計在內部控制中的作用。首先，要成立專門的內部審計機構，并配置具有專業綜合素養的審計人員，能夠對審計工作的各個環節做出有效分析與評價，保障內部審計的獨立性與權威性[5]。另外，要根據實際情況，對審計內容、審計方法進行創新，使其能夠滿足當前住房公積金審計工作的需要，充分利用現階段先進的信息網絡技術，保障內部控制監督的有效性。

3 結語

住房公積金制度事關民生，關系著千千萬萬職工的切身利益，因此，必須加強對住房公積金的內部控制與管理，對當前住房公積金管理中存在的問題進行清醒的認識，并立足于現實，加大管控力度，采取科學、有效的措施，降低風險，保障住房公積金內部控制的有效性，真正使職工得到實惠。

參考文獻

[1] 盧慧，康菲，張穎.住房公積金管理的發展趨勢研究[J].中小企業管理與科技旬刊，2015，18（24）：141.

[2] 過玫.事業單位內控的特點分析——以住房公積金管理中心為例[J].商，2014，24（30）：82-83.

[3] 李燕華.當前住房公積金管理內控制度存在問題剖析及對策研究[J].財經界：學術版，2014，17（3）：102.

[4] 曾牡卉.加強住房公積金管理部門內控制度的思考[J].建材發展導向：上，2014，9（13）：253-254.