用友T3采購暫估業務處理方法比較

賈興州

摘 要：存貨核算系統是暢捷通T3中的一個比較重要的功能系統，對于存貨采購暫估，系統提供了三種方法，單到回沖、月初回沖、單到補差。本文通過舉例對三種處理方法分別進行操作演示，并作了方法比較。

關鍵詞：用友T3；暫估業務；處理方法；比較

中圖分類號：G622 文獻標識碼：B 文章編號：1002-7661（2015）06-379-01

采購暫估業務是指無發票到貨的采購入庫業務，企業對存貨已到并入庫，但發票等結算憑證未到的采購業務，可以先辦理入庫手續，貨款以暫估價格計價。下月初或結算憑證到達后再予以沖銷，并按結算憑證上所注明的貨款和運雜費等重新計價入賬或按結算憑證進行補差。用友暢捷通T3提供了三種暫估處理方法：單到回沖、月初回沖、單到補差，企業可以結合本單位的具體情況和管理要求進行選擇，在核算模塊初始化時進行一次性設置，一旦設置成功，本期內則不能再進行修改。

一、案例介紹

例：2014年7月19，長江公司從黃河公司采購的A材料500公斤運到并驗收入庫，尚未收到相關發票，至7月30日仍未收到黃河公司開來的材料發票等結算憑證，此時長江公司按每公斤25元的單價進行暫估入賬。業務操作過程為：2014年7月19日在采購模塊填制“采購入庫單”，數量500公斤，先保存暫不記賬，7月30日在“采購入庫單”上輸入暫估單價25元每公斤，然后審核并正常單據記賬，再根據“采購入庫單（暫估記賬）”制單，借：原材料12500，貸：應付賬款—暫估應付賬款12500

2014年8月10，長江公司收到黃河公司開出的增值隨專用發票，注明A材料數量500公斤，每公斤單價28元，發票上注明增值稅進項稅額2380元，左右款項暫欠。

二、暫估方式和操作步驟

1、單到回沖

單到回沖是指當月在收到發票并結算后將上月暫估入庫單進行沖銷，系統會自動生成對應的紅字回沖單，同時根據發票中所注明的金額生成相應的藍字回沖單。根據以上案例，長江公司單到回沖方式下所做的操作步驟為：

（1）8月1日，企業不做任何處理；（2）8月10日，收到黃河公司發票后，在采購模塊填制采購專用發票并與7月份暫估入庫單進行采購結算，完成后進入核算模塊，執行“暫估成處理”操作，系統會自動生成“紅字回沖單”和“藍字回沖單”各一張，“紅字回沖單”上的入庫金額為7月份暫估金額，“藍字回沖單”上的入庫金額為發票上注明的報銷金額，同時登記存貨明細賬，使庫存記錄與實際相符；（3）對“紅字回沖單”制單，借：原材料12500，貸：應付賬款—暫估應付賬款12500，沖回7月份的暫估憑證。對“藍字回沖單”制單，生成采購入庫單憑證，借：原材料14000，貸：應付賬款—暫估應付賬款14000。

2、月初回沖

月初回沖是指每月月初將上個月的暫估入庫單進行報銷，系統自動生成對應的紅字回沖單，當月收到采購發票并進行采購結算后，系統會根據發票注明的金額，生成相對應的藍字回沖單。根據上述案例，長江公司月初回沖方式下的操作步驟為：

（1）8月1日，核算模塊會在存貨明細賬上自動生成與暫估入庫單完全相同的“紅字回沖單”，沖回存貨明細賬中7月份的暫估入庫，同時對“紅字回沖單”制單，借：原材料12500，貸：應付賬款—暫估應付賬款12500，沖回7月份的暫估憑證；（2）8月10日，收到黃河公司發票后，填制采購專用發票并與7月份暫估入庫單作采購結算，完成后進入核算模塊，執行“暫估成本處理”操作，系統會根據采購專用發票自動生成一張“藍字回沖單”，金額為發票上的報銷金額，同時登記存貨明細賬，使庫存增加；（3）對“藍字回沖單”制單，生成采購入庫憑證，借：原材料14000，貸：應付賬款—暫估應付賬款14000。

3、單到補差

單到補差是指當月在收到發票并結算后，如果發票注明的金額與上月暫估金額不一致時，系統自動生成入庫調整單，將實際金額和暫估金額之間的差額予以調整（正向或反向），否則不進行任何調整。根據以上案例，長江公司單到補差方式下所做的操作步驟為：

（1）8月1日，企業不做任何處理；（2）8月10日，收到黃河公司發票后，在采購模塊填制采購專用發票并與7月份暫估入庫單做采購結算，完成后進入核算模塊，執行“暫估成本處理”操作，系統會根據采購發票上注明的報銷金額與6月份暫估金額之間的差額自動生成“入庫調整單”，同時登記存貨明細賬，將庫存的暫估記錄調整為與實際相符；（3）對“入庫調整單”制單，借：原材料1500，貸：應付賬款—暫估應付賬款1500，調整7月份的暫估憑證。

三、三種不同暫估方式的比較

從暫估業務處理流程圖來看，以上三種方法的處理結果是一致的，操作難易程度大致相當，但筆者認為第二種處理方法回沖時間固定為月初，思路清晰，易于操作者掌握，而且符合配比原則和實質重于形式原則。如果企業存貨計價方法采用移動加權平均法或先進先出法時，采用單到回沖和單到補差兩種處理方式，都會影響到企業成本計算的準確性，因為下月供應商發票到達之前，上月低暫估的材料是直接參與當月成本計算的，而且月初回沖方式則避免了這種情況的發生。

參考文獻：

[1] 謝 敏 《用友T3暢捷通購銷存管理系統難點業務分析》湖北科技學院學報，2013.4