內部控制制度的建立健全是企業健康有序發展的保證

肖平

摘 要：伴隨著時代的發展，我國國有控股公司還沒有建立一個完善的管理制度，對于國有控股公司的管理過程中出現的一些問題，還不能找到合適方法進行治理，使得國有控股企業中經常會出現內部財務監督弱化的狀況，造成我國國有控股企業內部出現違法違紀現象，這種情況下不僅給投資方的國有單位造成了嚴重的損失，也使得我國國有財產出現了大量的財產流失，因此，加強我國國有控股公司的內部控制和監督，建立完善的監督制度和機制，尤為重要。

關鍵詞：企業；內部控制制度；健康有序；現狀

1 企業內部控制制度建立的必要性

完善的企業內部控制制度對提升企業管理、保護企業資產安全非常重要，同時還能夠運用全面有效的方式進行企業管理中漏洞的排查，進一步提升企業會計信息的真實性，

確保企業生產經營工作的正常和順利開展，進一步提升企業經濟效益，推動企業生產經營工作的有序發展。此外，我國會計法明確制度，要求我國企業要具有完善和健全的內部會計監督制度。企業內部會計監督制度的建立和完善，對于企業資產的保護、企業生產經營活動的開展、以及企業風險的減弱、企業管理效率的提升都非常有效，它是能夠全面、充分體現出我國內部控制制度的內容與精神的制度。因此，就需要企業在內部管理的同時要嚴格遵守企業會計法規，發揮企業內部控制的作用。

企業內部控制制度的建立和實行，其最終的目的就是要確保企業資產的安全與完整，

進一步提升企業資產的利用效率。具體的來講就是，企業能夠通過內部控制工作進一步確保企業會計信息的準確性和及時性，確保企業制度中規定的一些管理措施能夠在企業生產經營過程中得到落實，達到企業生產經營成本的降低，實現企業利益的最大化。同時內部控制制度的完善還能夠及時有效的糾正出企業生產經營管理中存在的一些問題和不足，并進行及時有效的改正，進一步確保企業生產經營活動的健康有序進行。所以，需要企業能夠針對目前企業自身中的實際狀況，結合目前企業生產中結構特征，建立出一套完整有效科學的內部控制制度，強化企業各項工作的監管，減少企業違法違紀行為的出現，以推動企業的持續健康發展。

2 企業內部控制制度的現狀

2.1 企業領導對企業內部控制制度缺乏全面認識。由于我國市場經濟體制實行的時間還比較短，使得我國大部分企業對內部控制的重要性的認識還不夠，對于如何強化企業內部控制制度還處于一個探索的階段。出現了盡管我國部分企業建立了內部控制制度，但是對于企業內部控制制度的執行上還有所欠缺。

2.2 企業風險意識較為薄弱。風險防范作為企業管理中的重要部分，也是企業內部機制建立和完善的動力。另外就是企業內部控制制度的完善本身就是與企業風險管理并存的，也正是因為市場環境的復雜，企業內部存在著各種風險，企業才可以形成一個良好的內部控制系統，進行企業風險管理的配合，進一步實現企業管理目標，同時由于企業經濟環境在不斷的變化，企業之間競爭也越發激烈，企業經營風險在不斷提升。結合目前企業現狀來講，企業的風險意識還較為薄弱，更沒有建立和完善一個全面有效的風險管理機制，不利企業風險防范工作的開展。

2.3 過于注重自身利益而忽視股東利益的最大化。目前我國企業的管理模式還都是采用家族治理模式，企業的董事長往往是由家族成員中的權威人士擔任的，并利用自身在控股地位進行整個企業董事會的控制，嚴格按照企業自身的意志進行企業經營活動的進行，出現了只顧自身利益，不顧其他股東利益的情況，也就是充分說明了企業董事會并不能對企業的經營管理活動起到很好的監督和保護的作用，另外就是部分企業管理人員都將實現自身利益最大化作為自己最終的發展目標，忽視了股東的利益最大化，造成企業中股東很難對企業管理人員盡力信任。

2.4 缺乏內部審訓——監督。企業內部監督工作還主要是依靠企業內部審計實現，企業監督的也主要是企業經營活動中一些評估政策和企業制度的執行情況。同時企業內部審訓作為企業內部控制的重要組成部分，對企業內部控制制度的執行狀況進行監督，內部審訓工作在整個企業內部控制中占有越來越重要的地位，但目前企業內部審訓工作還沒有設置一個專業的機構，還是屬于企業財務部門管理。此外就是企業只設置一名內部審訓工作人員，并且這名內部審訓人員和企業管理層利益關系十分密切，所以，這種情況下，不利于企業內部審計工作的順利開展。

3 完善企業內部控制制度的對策

內部控制本身是一種動態行為是對內部控制本身，必然要受到主觀因素和外部環境影響的作用，我們要充分發揮內部控制制度在企業中的作用，所以需要不斷對內部控制制度進行創新，使其不斷完善和規范，真正的符合企業的實際發展需要。

3.1 按照現代企業的要求，建立健全組織規劃控制。而對于石油行業等非公司制的國有獨資企業，應強化職工代表大會等民主監督職能，實行廠務公開和財務公開，增強經營者的自控意識。組織規劃控制是對企業組織機構設置，職務分工和合理性和有效性所進行的控制，要建立健全組織規劃控制。

3.2 建立風險控制制度

企業在市場經濟環境下，不可避免的會遇到各種風險，因此，企業的內部控制必須建立風險控制，樹立風險意識。針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。

3.3 積極開展內部審計，強化事前預防和事中控制。內部審計作為企業控制體系的一個重要方面，它在履行審計職能，監督經濟活動，加強經營管理，提高經營效率等方面發揮著重要作用。

4 總結

在整個企業內部控制管理過程中，需要結合企業自身發展的實際，符合國家法律法規的基礎之上，進行企業內部控制制度的創新，從而實現企業經濟效益和社會效益最大化，需要企業建立完善的內部控制制度，進行企業內部控制制度的進一步規范化。

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