完善企業資金風險管理的途徑分析

鐘芳

摘要：近年來，隨著社會主義市場經濟體制的不斷完善，市場經濟得到了迅速發展，企業的各項財務活動比較活躍。財務管理對企業的發展作用重要，而資金風險管理又是財務管理的中心環節，所以必須給予充分重視。資金風險管理的目的是降低資金風險，提高資金的使用效益。文章從資金風險管理的內容以及現狀出發，探討加強企業資金風險管理的有效措施。

關鍵詞：資金風險管理；使用效益；有效措施

近年來，隨著市場環境的不斷變化，企業面臨的所有環境都充滿了可控或者不可控的風險，縱觀各種由輝煌走向衰敗再到破產的企業，最后一個比較關鍵的問題都是出在了資金風險管理這一環節上，所以資金風險識別、控制、消除對于企業的生存至關重要，風險問題涉及了企業管理的方方面面，控制起來具有一定的難度。

一、企業資金風險管理的基本內容和形式

對于企業的財務管理而言，資金風險管理是中心環節，其基本內容和形式分為如下幾點：第一，企業資金的安全風險。指的是由于企業內部的控制制度或財務制度存在比較大的缺陷和漏洞，導致相關資金的安全性大大降低。比如，企業的運營資金被內部人員非法挪用、貪污等。第二，企業資金的短缺風險。指的是由于企業沒有對外部環境做出合理的評估或者由于外部市場環境的突然惡化，導致企業各項運營活動所需要的資金短缺、資金鏈出現斷裂的情況。比如，企業因為賬面管理工作不到位導致資金一時難以籌集，資金短缺以后，經營運轉必然受到影響，且這種風險可能會出現累積的效應。第三，企業資金的使用風險。指的是企業對資金沒有合理安排、充分利用，其中主要是因為沒有讓企業的貸款發揮最大的使用效益。比如，企業資金的過量沉淀以及隱形流失等。

二、企業資金風險管理中存在的問題

（一）企業的資金風險管理制度不完善

企業資金的風險管理制度不完善主要是因為企業內部控制制度不完善。內部控制制度是資金風險管理體系中的重要組成部分，是有效降低資金風險的堅固屏障。內部控制制度的不完善或者缺失會導致資金運營過程的管理力度太小，資金使用時容易產生一定的安全風險。尤其是一些家族式的企業，內部制度基本上缺失，往往在規模投資時信息收集不足，管控體系缺失，最終會引發一系列的資金風險。

（二）企業在資金風險管理過程中缺乏有效監督

企業在資金風險管理過程中如果缺乏有效監督會導致資金風險的不斷累積，主要表現在：企業的監督機制不完善，難以發揮監督審計作用；或者企業建立了一定的監督制度，但是流于形式，管理落后，沒有得到貫徹落實。比如，一些企業的管理層對資金運營的環節缺乏有效監督，甚至存在著內部人相互控制的情況，導致非法挪用、占用、轉移資金的現象頻繁發生。如果監督機制缺乏，決策約束機制就很難形成，資金的使用過程和控制環節就會脫離。比如，一些企業盡管制定了一些監督制度，但是由于對企業內部的資金信息沒有進行全面、客觀的收集，使資金信息難以反映企業真實的財務情況，使監督機制難以發揮作用。

（三）企業的資金運營存在問題，使用效率低下

首先，資金的使用沒有引起一些企業的充分重視。如果資金管理及使用良好，能夠讓其發揮應有的經濟效益，產生一定的利潤。比如，企業資金如果周轉效率非常高并且運營合理，其本身就會產生大量的利潤，同時也能夠有效地降低資金的風險。其次，部分企業對資金市場、產品銷售等方面的資金使用也存在一些問題，比如，部分企業對應收帳管理不善，使得企業的資金運轉受到了一定的風險威脅，導致企業的資金使用效益不能很好發揮，盈利能力逐漸下降。最后，企業資金的集中管理和內部資金分散之間存在著一定的矛盾，使資金的管理容易出現失控的局面。比如，一些企業不重視投資管理，對投資風險缺乏分析，導致投資過于主觀，一旦發生投資失敗，企業就容易遭受巨大的經濟損失。

三、加強企業資金風險管理的有效措施

（一）建立有效的風險控制機制

企業要想有效地防范資金風險，必須建立并完善資金風險控制體系，從制度上保證對資金的使用情況、流向、狀態進行綜合的診斷和監測分析，將風險嚴格控制在合理的范圍區間內。第一，企業內部應該具有資金風險控制和管理的職能機構，只有具備了這個條件才能使資金風險分析經常化、持續化、具體化。第二，完善資金風險控制的財務管理系統，通過建立資金使用的數據庫，將不同時間的會計數據進行反復比較，檢測資金的風險值是否超過了預定的限制。第三，完善企業資金風險評價分析機制。通過分析使企業看到可能面臨著哪些風險，及時排除規模比較小的風險，防止小風險的積累。通過合理評估，研究風險應對的措施和方法，尋找風險可能出現的原因，評估可能會帶來的經濟損失。第四，建立健全企業的資金風險處理機制。在對資金風險進行了合理的分析評估以后，就要及時地采取有效措施來避免風險帶來的經濟損失，同時企業內部必須及時地提供財務資料和管理信息，制定合理的對照目標，以便隨時與之相比較、深入研究、及時判斷、提前處置。第五，建立有效的資金風險責任制度。能否有效地落實風險責任是實施風險管理的重要前提條件，要積極明確管理者對資金風險管理的責任，并將其具體細化，然后落實到每一個工作崗位上，一旦出現風險問題，要及時尋找責任人，以此來督促相關的管理負責人在制定每一項決策時都要認真權衡，仔細評估。

（二）合理劃分資金管理的權限

企業只有合理地劃分資金管理權限才能提高資金的使用收益，降低運營的風險。第一，企業要集中資金籌集權。這是為了充分利用企業內部的沉淀資金，有效地降低企業籌集資金過程中所花費的經濟成本。比如，企業要按照整體的資金使用計劃和企業內部的資金沉淀數額來確定資金籌集的數額以及申請計劃。第二，企業要合理集中資金運作權。現階段，由于市場環境的變化太過復雜，使得資金運作過程中的風險大大增加，企業必須根據自身的實際情況，結合效益原則、分散風險原則、安全原則等有效地集中企業整體的資金運作權，杜絕企業的資金風險，提高使用效益。第三，企業要集中管理沉淀資金的使用。要結合實際情況，在保證資金風險較小的情況下，充分利用沉淀下來的資金，發揮它們的使用效益，統籌安排，合理調度，將各個環節有效銜接，降低運營的成本。第四，企業要集中對外擔保權。資金使用擔保必須承擔連帶責任，造成損失必須賠償；此外，企業要有效落實責任機制，認真考慮風險的可控性，在堅持權利、責任和利益相統一原則的前提下，有效集中企業的擔保權。第五，將企業的費用開支審批權逐級分散。企業對大額的資金要進行集中支出處理，小額的資金（如辦公費、水電費等）只需要零星支出即可。對于一個企業而言，資金風險與資金管理絕不是集權或者分權那么簡單，兩者之間必須仔細權衡，把持有度，使其協調發揮作用，不產生矛盾。

（三）重視企業內部的資金調控控制制度

企業應該認真分析自身的情況，及時關注有關分級審批權限的資金，同時在安排資金調度時，以審核過的現金流量預算和資本性投資為基礎條件，嚴格控制對外投資權，并輔之以有效的風險預警機制。此外，應積極完善企業內部的資金調度使用制度體系，重點關注財務管理、不相容職務的分離、審計監督、對外審批等環節，抓住重點領域進行有效控制，在及時識別、發現風險的基礎上，通過有效分析來評估風險的大小，也就是要對主要風險和次要風險進行劃分，先控制、再消除是企業資金風險控制的基本原則。在識別發現主要資金風險以后，首先要做的就是控制風險，保證其不會繼續累積，避免經濟損失增加的情況發生；其次才是通過仔細研究、認真分析，找到解決辦法來化解和消除風險。

四、結語

現如今，資金風險管理越來越受到企業的重視，但資金風險管理的水平還要不斷提高。由于風險管理和控制涉及的影響因素比較多，所以這個過程中出現的問題也比較多，但只要企業能夠不斷地提高風險意識，持續改進控制措施，就能有效降低風險，提高經濟收益。

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（作者單位：兗礦集團鄒城金通橡膠有限公司經營管理部）