論企業(yè)資金管理的重要性

馮梅 張春

【關鍵詞】企事業(yè)單位；資金管理；重要性；措施

【中圖分類號】F275.1【文獻標識碼】B【文章編號】1005-0019（2015）01-0585-01

（1）企事業(yè)單位資金管理的重要性

一家企業(yè)，一家事業(yè)單位，立足于資金管理為發(fā)展之根本大計是具有十分重要意義的一項管理決策。資金管理如若做到位就會像是人在饑餓的狀態(tài)下，通過飲食給自己增加了足夠的能量，不再致使自己體弱無力，反而以飽滿的精神狀態(tài)去處理當下的事情。換句話說呢，資金是對企業(yè)、事業(yè)單位在生產(chǎn)和經(jīng)營的過程里起到保駕護航作用的，如果沒有管理好資金，將會為長期的發(fā)展起到阻礙作用，嚴重的話將會增加風險，貽誤發(fā)展契機，使其陷入危機，而后的最終結果自然是可想而知的。

（2）企事業(yè)單位資金管理中存在的問題

隨著我國企事業(yè)單位體制的轉度，企事業(yè)單位在資金管理中出現(xiàn)的問題也日趨明顯，對于一些組織機構不健全、管理措施不到位的企事業(yè)單位，其財務風險日益顯露，下面作者就資金管理中的幾個關鍵問題進行詳盡的闡述：

2.1監(jiān)管力度不足。企事業(yè)單位在資金管理的問題上嚴重缺乏切實有效的方式方法，在現(xiàn)如今經(jīng)濟大發(fā)展的勢頭之下，會有很多新興的項目源源不斷地被引入，這為企事業(yè)單位的新發(fā)展義工了良好的契機。但是，由于企事業(yè)單位在資金的流動使用的時候，會出現(xiàn)一個共同的弊病即資金監(jiān)管力度不足，更重要的是資金流的運動環(huán)境并沒有引起過管理人員的重視，其后果將會嚴重造成企事業(yè)單位的資產(chǎn)流失，若想要防患于未然，而最為關鍵的一點是在資金正常運轉的情況下，建立健全資金的監(jiān)管機制，切實地將投資與效益納入監(jiān)管機制的范疇內，以保證資金管理的有效、明確、科學合理地利用，并節(jié)約不必要的開支。

2.2資金利用率差。資金利用率差的問題，多數(shù)情況下出現(xiàn)在企業(yè)當中，因為企業(yè)的資金管理受企業(yè)管理者的作用，利用率往往較差，這主要是由于企業(yè)內部存在多個法人，資金管理分散占用，最終形成了資金利用率差的現(xiàn)象。這種多法人的企業(yè)還存在著一個公司多戶頭的現(xiàn)象，造成來往賬目混亂，資金管理失控。當然，在事業(yè)單位當中，資金占用率差的問題也是常常會出現(xiàn)，由于不同的部門所負責的項目也是不同的，在資金利用方面亦是較為分散占用或閑置占用，從而導致大量資金不能夠集中進行高效率地利用。

2.3信息失真。隨著我國社會經(jīng)濟全球化大發(fā)展，無論是在企業(yè)還是事業(yè)單位之中，在其財務方面信息失真的現(xiàn)象頻有發(fā)生，且是屢禁不止。由于資金管理的滯后，沒有專門的人員進行管理和監(jiān)督、核實，才致使信息失真現(xiàn)象嚴重影響甚至是威脅到企事業(yè)單位的發(fā)展決策和經(jīng)營生產(chǎn)。而在現(xiàn)階段個各部門之間的信息無交流，缺少相互間的往來，這就造成了各自為政且只考慮自身利益的局面，每個部門都形同一座座獨立的房棟，于是在經(jīng)營管理者獲取財務信息的時候，會因為資金信息整合的不準確性，導致戰(zhàn)略失誤、發(fā)展緩慢。

（3）為了加速資金周轉，提高資金使用效益，應當從以下三個方面加強企業(yè)資金管理和控制：

3.1實施資金集中管理，規(guī)避財務風險。完善結算中心制度。建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一。下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外，統(tǒng)一在結算中心開設結算賬戶，充分發(fā)揮結算中心匯集內部資金的“蓄水池”作用，并使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監(jiān)管之下，減少銀行風險，營造新型的銀企關系。

3.2加強現(xiàn)金流量分析預測，嚴格控制現(xiàn)金流出，保證支付能力和償債能力。有的企業(yè)樹立了“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險；嚴把現(xiàn)金流量的出入關口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。

3.3推行全面預算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。建立預算編制、審批、監(jiān)督的全面預算控制系統(tǒng)。預算范圍由過去單一的經(jīng)營資金計劃擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預算，由主業(yè)的資金預算擴大到包括多種經(jīng)營、二級核算單位在內的全方位資金預算。計算機網(wǎng)絡技術的廣泛運用，也為資金的全面預算和及時結算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可能。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。

（4）探索多種監(jiān)督方式，確保資金的安全和完整

4.1實施“會計委派制”，實現(xiàn)一級對一級負責的有效監(jiān)督機制。委派的財務人員既對企業(yè)總財務負責，行使所有者會計職能，又對經(jīng)營者負責，行使企業(yè)內部會計職能。委派財務人員在行使所有者會計職能的同時還承擔著內部審計的職能。該項制度的實行，強化了事前、事中的及時監(jiān)督，同時確保企業(yè)內統(tǒng)一財務政策的有效運行，有利于資金管理和運用。

4.2積極開展內部審計，強化事前預防和事中控制。加強內審機構的權威和職能，健全內部審計監(jiān)督控制制度，對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，把監(jiān)督關口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業(yè)各項經(jīng)營活動都在嚴格的程序下進行。

4.3以先進的計算機技術為手段，健全財務規(guī)章制度，減少人為因素，實現(xiàn)高效率的信息化管理。有些管理基礎比較好的企業(yè)在全面實現(xiàn)會計電算化的基礎上，采用了當前較為先進的計算機管理軟件，達到了“統(tǒng)一計算機平臺，統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一信息及業(yè)務編碼，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一監(jiān)督”的財務與業(yè)務一體化要求，實現(xiàn)了財務系統(tǒng)與銷售、供應、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，通過企業(yè)內部局域網(wǎng)或直接利用國際互聯(lián)網(wǎng)，使企業(yè)可隨時匯集財務會計信息，查詢子公司資金流向，避免了傳統(tǒng)手工填制報表的弊端，保障了財務會計信息傳遞的效率和質量，提高了管理決策的水平。

總之，只有建立一套適合市場經(jīng)濟發(fā)展的資金管理方法，做到優(yōu)化資金結構、拓寬籌資渠道、盤活沉淀資金，才能使企業(yè)在日趨激烈的競爭中立于不敗之地。