淺析總分公司模式下分公司流動資金的管理

趙瑞麗

摘 要：流動資金作為最活躍的資產反映在企業生產經營中的每個環節，是企業生存和發展的基礎和根本。因此，管好用活流動資金，加速流動資金周轉，是企業生存和發展的需要。

關鍵詞：流動資金；管理；對策

分公司在業務、資金等方面受總公司管轄，雖然在生產、經營、銷售等各方面都有總公司的計劃進行遵循和調控管理，但在生產經營管理方面應該充分發揮主觀能動性，加強細節管理，提高管理水平，以實現更高的經濟效益。本文立足生產分公司，以此討論流動資金的管理現狀及解決途徑。

1 流動資金管理的內容

流動資金主要包括貨幣資金、應收賬款和存貨，對流動資金的管理也需從這三方面著手。作為生產分公司的主營業務是生產，銷售則為內部銷售，貨幣資金都能及時回收、上存，所以基本不存在應收賬款管理的問題。

1.1 貨幣資金是財務活動的主體，是生產、、經營、銷售的基本要素。貨幣資金過量，會因不能周轉而無法獲取更大的盈利；過少則可能導致企業缺乏必要的貨幣資金，無法滿足正常業務流轉需要，發生貸款加重企業負擔。因此貨幣資金管理需要平衡其周轉能力和盈利能力，保證最佳持有量以實現貨幣資金的價值最大化。

1.2 存貨是生產分公司的主要資產，是公司生產和銷售的基本保證，同時存貨也能夠縮小價格波動帶來的影響，最大限度的降低采購成本、提高銷售收入，因此是資金的管理重點。然而，存貨過多需占用較多的資金，并且會增加倉儲費、人員費用等，易導致貨幣資金持有不足；存貨過少則不能滿足正常的生產和銷售需求，直接導致經濟利益受損。因此，存貨管理需要確定存貨周轉率平衡存貨持有成本與存貨效益，以保證產銷平衡，實現利益最大化。

2 流動資金管理的現狀

2.1 對流動資金管理不夠重視。生產分公司往往只重視生產任務的完成，將生產指標作為企業的主要業績目標，而忽略了流動資金對于生產經營過程的重要性，進而忽視流動資金的管理，這種認識會將流動性大的貨幣資金轉化為流動性小的存貨，致使流動資金流動速度減緩，容易導致貨幣資金不足，無法滿足正常的生產經營需要，只能依靠短期貸款來維持最基本的生產經營活動，一方面，過多的存貨增加了倉儲費，另一方面，貸款增加了利息支出。

2.2 資金管理和監管機制不健全，落實不到位。一方面，無計劃采購使原材料的庫存增加，形成大量的沉淀資金，造成庫存物資積壓，增加了貸款利息和管理費用支出，也使存貨存在減值風險；另一方面，物資材料的采購未按照存貨周轉周期進行，達不到縮短生產過程，盡快轉化為經濟效益的控制目的，對流動資金周轉快慢沒有嚴格的考核要求，缺乏有效的監督和控制，對因物資積壓造成的經濟損失和產生的費用無懲處機制。存貨庫存與可用的貨幣資金不成比例，導致資金沉淀，在背負短期貸款的情況下，繼續采購原材料，即使銷售量也有所增加，并不能及時彌補當月采購所需的貨幣資金數量，不能實現正常的流動資金周轉，致使存貨的數量越來越多，貨幣資金空缺越來越大，貸款越來越多。

2.3 財務監控滯后，管理手段乏力。生產分公司通常情況下會忽視財務部門的職能，對財務工作認識不到位。財務部門目前仍屬于事后處理業務結果及結果分析的部門，對生產經營活動事前預測與事中監控的相關職能則被忽略掉了，各部門之間一貫堅持的是縱向交流，缺少相互之間的橫向溝通，也缺少與財務部門的溝通。各業務部門是資金的使用者，財務部門是資金管理者，溝通的缺失使資金的流向與控制脫節，缺乏事前籌劃和事中監督，事后審計監督力度不夠，無有效的考核辦法和管理制度予以支持和執行。

3 加強流動資金管理的主要對策

3.1 提高和加強經營效益的認識，增強對流動資金管理的重視。隨著總公司考核指標的完善，逐步將經營業績和效益指標納入了考核范圍內。生產指標不再是生產分公司唯一的著力點。經營管理者應認識到生產指標是為經營業績服務，最終也會轉化為效益指標，轉變認識，強化效益觀念，充分認識到管好用活流動資金，是取得較好經濟效益的有效途徑。合理安排采購、生產、銷售等經營環節，讓流動資金充分周轉，從而達到存貨持有合理的目的，將存貨的各個環節都要轉化為經濟指標，以更好的加強資金的使用管理，節約成本費用支出，加速資金周轉。

3.2 強化供產銷結合，以銷定產、以產訂購。銷售、生產、采購應形成一個有效、合理的良性循環，以銷定產，按計劃采購，以維持正常生產的最低需要核定各部門流動資金定額，合理確定存貨的持有量，以保證貨幣資金的流動性，將存貨數量控制在最佳數量范圍內，實現流動資金的合理周轉，創造最大價值，這樣既可以減少持有存貨過多產生風險，也可以將資金用活產生更多的效益

3.3 完善資金管理和監管機制，強化執行力。通過不斷健全和完善資金管理機制，將資金管理與實際生產經營過程緊密相連，財務人員及時公布資金情況，相關業務人員也要掌握資金流動情況，通過采購資金與收入資金密切配合，讓資金流轉做到量入為出，將整個公司的生產經營過程都納入資金管理過程當中，以實現資金的價值最大化，這樣既能確保產品生產和銷售各環節的正常運轉，又能避免盲目采購造成庫存物資積壓。同時，需要將資金管理制度的責任目標逐級分解落實到各業務部門，使其明確各自在流動資金管理方面的職責，并制定出切合實際的考核和獎勵辦法，在實際業務中嚴格執行并加以考核，真正使業務人員認識到資金的重要性，從而樹立資金觀念和效益觀念。

3.4 加強部門間的溝通，搞好協作配合。企業財務部門要與各業務部門通力合作，共同管好用活流動資金。讓各部門對資金和物資的情況都有所了解，對公司的生產經營管理都有促進作用，也有利于推動和加強流動資金管理。在溝通過程中，各部門的相互配合，既能充分發揮業務部門的職能，在業務過程中控制好流動資金，也能充分發揮財務部門事前分析、事中監管、事后分析的職能，對資金周轉進行全面監控，將流動資金納入全面管理范圍之內。

總之，加強流動資金管理，既有利于加速流動資金周轉，減少流動資金占用，促進企業生產經營的發展，也有利于促進企業加強經濟核算，提高生產經營管理水平。因此，企業要通過有效的途徑和措施，把流動資金的需要和管理結合起來，以滿足企業自身發展需要，進而促進企業經濟效益的不斷提高。

參考文獻：

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