資金集中驅(qū)動(dòng)公司價(jià)值提升

摘 要：南京中北（集團(tuán)）股份有限公司成立于1979年，是南京市首批股份制改制企業(yè)，經(jīng)過(guò)30多年的發(fā)展，成為一家以“客運(yùn)交通”和“能源”為主業(yè)的綜合性國(guó)有控股上市公司，公司主要經(jīng)營(yíng)出租汽車(chē)、管道燃?xì)馍a(chǎn)輸配、城市燃?xì)夤こ探ㄔO(shè)與運(yùn)營(yíng)、電力能源、國(guó)內(nèi)國(guó)際旅游、汽車(chē)銷(xiāo)售、小額貸款、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等多種產(chǎn)業(yè)。

關(guān)鍵詞：資金集中；管理；實(shí)踐

一、資金集中管理介紹

（一）運(yùn)行模式。南京中北資金集中管理實(shí)行“收支兩條線+備用金”模式，每日通過(guò)簽約銀行自動(dòng)上收各成員企業(yè)現(xiàn)金收入，同時(shí)根據(jù)各成員企業(yè)周資金計(jì)劃下?lián)軅溆媒穑鲇信R時(shí)性支出，電話申請(qǐng)撥款。該模式既實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司對(duì)各成員企業(yè)資金的集中管控，又滿足了各成員企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求，從而提高了資金使用的效益性和靈活性。

（二）具體運(yùn)行特點(diǎn)。南京中北資金集中管理具備以下特點(diǎn)：1、內(nèi)部成員企業(yè)獨(dú)立核算，具有各自的獨(dú)立銀行賬戶，資金的所有權(quán)、使用權(quán)不受影響，各成員企業(yè)通過(guò)委托貸款有償使用資金，上收下?lián)苜Y金按設(shè)置利率計(jì)息，從而避免相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)。2、日常資金的上收下?lián)埽ㄟ^(guò)資金管理中心下載銀行數(shù)據(jù)包，實(shí)時(shí)通過(guò)內(nèi)部往來(lái)科目進(jìn)行核算，并協(xié)同下屬公司進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，3、母公司集中管理各成員企業(yè)的開(kāi)戶、銷(xiāo)戶權(quán)。各成員企業(yè)只保留合作銀行收入、支出兩個(gè)銀行賬戶，其余一律銷(xiāo)戶，此舉有效防范資金的體外循環(huán)、違規(guī)使用。 4、通過(guò)合作銀行給予 “法人賬戶透支”額度及“日間賬戶透支”額度，確保公司日常經(jīng)營(yíng)不受影響。合作銀行在約定的授信額度內(nèi)以透支的形式為公司提供短期融資和結(jié)算便利。當(dāng)公司有臨時(shí)資金需求而存款賬戶余額不足以對(duì)外支付時(shí)，法人賬戶透支為公司提供主動(dòng)融資便利。5、利用CA技術(shù)并結(jié)合身份認(rèn)證、訪問(wèn)控制、數(shù)據(jù)加密以及數(shù)字簽名技術(shù)構(gòu)建一個(gè)完整的資金安全體系。并通過(guò)技術(shù)手段強(qiáng)制對(duì)外付款終端不允許上外網(wǎng)，確保安全。

（三）制度建設(shè)。1、為規(guī)范資金管理中心的運(yùn)作行為，南京中北制定了《資金集中統(tǒng)一管理辦法》，對(duì)資金管理中心的機(jī)構(gòu)與職能、融資管理、銀行賬戶管理、資金預(yù)算管理、資金結(jié)算與核算管理、審批控制及系統(tǒng)安全方面做了詳細(xì)的規(guī)范。2、為降低資金支付風(fēng)險(xiǎn)，南京中北制定了《CA數(shù)字證書(shū)管理規(guī)定》，規(guī)范了CA證書(shū)的使用。

（四）管理效益分析。1、加強(qiáng)管控，提高效率，降低成本。通過(guò)資金集中管理，母公司自動(dòng)歸集下屬分子公司銀行收入賬戶現(xiàn)金金額，按照各分子公司周資金使用計(jì)劃定期下?lián)苜Y金，實(shí)現(xiàn)了整個(gè)集團(tuán)公司范圍內(nèi)資金的高效利用，緩解母公司資金壓力，增強(qiáng)母公司對(duì)整個(gè)集團(tuán)公司資金的調(diào)控能力，降低了資金使用成本。2、加強(qiáng)結(jié)算，降低沉淀，創(chuàng)造價(jià)值。通過(guò)資金集中管理，盤(pán)活了存量資金，在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下，利用所歸集的閑置資金提前歸還銀行貸款，經(jīng)董事會(huì)授權(quán)利用短期頭寸從事銀行保本理財(cái)業(yè)務(wù)或貨幣基金投資，為公司創(chuàng)造了機(jī)會(huì)收益。 南京中北通過(guò)資金集中管理，盤(pán)活了存量資金，在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下，利用所歸集的閑置資金提前歸還母公司銀行貸款。 截止至目前資金管理中心日均歸集余額為2.52億元，資金系統(tǒng)運(yùn)行三年來(lái)，累計(jì)已節(jié)省利息支出2820萬(wàn)元，貸款余額從上線前的4.75億元降至截至目前的零銀行負(fù)債。3、統(tǒng)一調(diào)度，調(diào)劑余缺，保證利益。通過(guò)資金集中管理，統(tǒng)一集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)度，對(duì)分子公司的資金流動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，平衡資金需求，減少銀行利息支出，保證集團(tuán)整體利益最大化。4、實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)預(yù)警，提高效率。通過(guò)資金集中管理，利用銀企直聯(lián)，對(duì)單筆超過(guò)一定金額的大額支出及銀行信貸合同到期前一個(gè)星期實(shí)施監(jiān)控，實(shí)時(shí)自動(dòng)提醒，提高了對(duì)資金管控的效果。5、目標(biāo)一致，經(jīng)營(yíng)協(xié)同，降低風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)資金集中管理，使南京中北的財(cái)務(wù)管理職能得到更大的發(fā)揮，為落實(shí)財(cái)務(wù)管理措施和公司的重大決策創(chuàng)造了有利條件；提高了各成員企業(yè)之間經(jīng)營(yíng)協(xié)同效率，降低了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；在提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息溝通等方面發(fā)揮著重要作用。

二、借助信息化，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)收支審批

財(cái)務(wù)收支是公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)，對(duì)公司的成本管理、預(yù)算控制、資金風(fēng)險(xiǎn)都具有重要的意義，財(cái)務(wù)收支透明健全，是一個(gè)公司長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的基本保障。南京中北原有收支流程是具體經(jīng)辦人根據(jù)具體經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)填寫(xiě)不同的報(bào)銷(xiāo)紙質(zhì)單據(jù)，經(jīng)各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款手續(xù)。這種模式在管理上存在一定的缺陷，審批程序效率低、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不規(guī)范、控制費(fèi)用不合理、審批手續(xù)不完整，冒充簽名易涂改等風(fēng)險(xiǎn)。南京中北在資金集中的基礎(chǔ)上，借助信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了收支無(wú)紙化網(wǎng)絡(luò)審批，即利用資金集中管理系統(tǒng)將原先傳統(tǒng)的紙質(zhì)審批改為網(wǎng)絡(luò)收支審批。

網(wǎng)絡(luò)收支審批具備以下特點(diǎn)：1、固化流程，降低風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)辦人進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)收支系統(tǒng)，填制收支單據(jù)，包括金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、賬戶信息等，固化審批流程，降低人為操作風(fēng)險(xiǎn)。2、集中審批，提高效率。相關(guān)審批人員可以在任何時(shí)間、任何地點(diǎn)集中審批，提高工作效率。3、銀企直聯(lián)，減少提現(xiàn)。網(wǎng)絡(luò)支付通過(guò)銀企直聯(lián)，直接轉(zhuǎn)賬，減少現(xiàn)金支出，防范取現(xiàn)安全風(fēng)險(xiǎn)。4、生成憑證，隨時(shí)調(diào)閱。網(wǎng)絡(luò)收支審批實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)核算憑證，減輕財(cái)務(wù)人員工作量，提高財(cái)務(wù)工作效率。5、預(yù)算控制，動(dòng)態(tài)監(jiān)控。網(wǎng)絡(luò)收支審批為預(yù)算執(zhí)行、預(yù)警控制奠定基礎(chǔ)，為公司全面預(yù)算管理得以有效實(shí)施提供平臺(tái)。

（1）執(zhí)行控制。網(wǎng)絡(luò)審批與預(yù)算管理相結(jié)合，經(jīng)辦人在填制網(wǎng)絡(luò)審批單時(shí)，系統(tǒng)可以提醒經(jīng)辦人和相關(guān)審批人員此項(xiàng)業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行情況，如超過(guò)預(yù)算指標(biāo)，根據(jù)管理需要實(shí)現(xiàn)事前控制。

（2）預(yù)警控制。實(shí)施預(yù)算控制預(yù)警機(jī)制。對(duì)偏離目標(biāo)值較大的事項(xiàng)在網(wǎng)絡(luò)審批環(huán)節(jié)可以通過(guò)系統(tǒng)預(yù)警、郵件預(yù)警、短信預(yù)警實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算相關(guān)責(zé)任人實(shí)時(shí)提醒。

以價(jià)值鏈為導(dǎo)向、整合集團(tuán)內(nèi)部資源、逐漸將外生的控制要求轉(zhuǎn)變?yōu)樽陨韮r(jià)值創(chuàng)造的資金集中管控將對(duì)提升南京中北核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生積極而深遠(yuǎn)的影響。南京中北未來(lái)將在管理會(huì)計(jì)、移動(dòng)運(yùn)用、共享服務(wù)中心等方面積極探索，持續(xù)創(chuàng)新。