政府還貸公路經營資金管理現狀及對策建議——以黑龍江省高速公路管理處為例

田秀琴

(黑龍江省哈爾濱高速公路管理處，黑龍江 哈爾濱 154100)

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政府還貸公路經營資金管理現狀及對策建議
——以黑龍江省高速公路管理處為例

田秀琴

(黑龍江省哈爾濱高速公路管理處，黑龍江 哈爾濱 154100)

摘要:資金管理是財務管理工作的核心和關鍵。以黑龍江省高速公路管理處為例，分析了政府還貸公路經營資金管理現狀，提出注重各項基礎設施建設、提高預算管理水平、健全資金管理方式等提高政府還貸公路經營資金管理效率的對策建議。

關鍵詞:政府還貸；資金管理；途徑

資金運行于單位經營管理的全過程，因此做好資金管理是做好各項管理工作，特別是財務管理工作的核心和關鍵。黑龍江省高速公路管理處作為黑龍江省政府還貸公路經營管理的主體，履行高速公路經營管理資金的使用和管理職能。黑龍江省高速公路管理處只有緊跟國家財務改革的步伐，更好地適應 “新常態”，才能不斷提高高速公路資金運營效益，使高速公路建設在“一帶一路”建設中發揮積極作用。本文緊密結合財務工作實際，就提高政府還貸公路經營資金管理效率的有效途徑進行了具體研究。

一、黑龍江省還貸公路資金管理現狀

黑龍江省高速公路管理處為處級事業單位，執行事業單位會計制度，收支業務納入部門預算管理，資金執行財政國庫集中收付規定，主要對公路日常管理資金、養護資金、通行費收入和三產收入等資金進行使用和管理。

(一)對日常管理資金的管理

日常管理資金主要用于工資及福利支出、個人和家庭補助支出、定額管理商品和服務支出。該部分資金納入預算管理，由財政部門在車輛通行費中安排相應支出。

(二)對養護資金的管理

養護資金可分為小修保養工程資金和養護專項工程(含養護大修和中修工程)資金。其中小修和中修主要在按項目管理的商品和服務支出預算中安排支出，大修主要在基本建設支出預算中安排支出。

(三)對通行費收入的管理

通行費收入屬于非稅收入中的基金收入，全額繳入省級財政，按照“收支兩條線”進行管理。通行費收入既是政府建路還貸的主要資金來源，也是高速公路管理處日常管理和養護所需資金的主要出處。通行費征收工作是高速公路管理處的主要工作之一，并且收入金額較大、涉及面較廣，因此對通信費收入的管理尤其重要。

(四)對三產收入的管理

三產收入主要指通過高速公路的廣告經營權和服務設施經營權產生的收入，如服務區經營權轉讓收入、出租收入、出包收入、公路沿線廣告收入以及加油站、賓館和餐廳自營收入等，目前由高速公路管理處產業部門進行管理。按照國家收費公路有關規定，高速公路的三產收入屬于收費公路權益轉讓收入，可用于服務區日常經營、維護、大中修、改擴建和新建，也可以直接用于所在公路或其他公路的大中修或新建公路建設。

二、提高政府還貸經營資金管理效率的對策建議

(一)注重各項基礎建設

1.建立健全資金管理制度。政府還貸公路涉及的資金具有金額大、環節多、范圍廣等特點，易出現資金風險問題，因此管理層應更加注重資金管理制度建設，將權力關進制度的籠子里。如日常資金管理方面，應建立資金支出審批制度、資金支出流程制度、資金支出內控制度和經費支出管理辦法等；養護資金管理方面，應建立預算管理制度、公開招投標制度和集體決策制度；三產收入管理方面，應建立收支管理制度和公開招投標制度；對于全部經營資金，應建立日報制度、監管制度以及信息監控、反饋和預警機制，同時應注重對例外情況的監管，發現異常及時向管理層反饋，快速采取措施，防止損失的發生和擴大。

2.提高人員素質。人員素質的高低影響并決定著一個組織或行業的整體水平。為適應改革發展的需要，管理處員工應樹立終身學習的信念，不斷提升自身的綜合素質，成為適應新形勢下的高素質人才，為國家經濟發展作出貢獻。一是要不斷提高業務素質。通過相互交流和自我探索等途徑，相關業務人員要及時更新和不斷豐富專業知識和信息管理知識，提高業務水平。財務人員應加強對部門預算、國庫集中收付、政府采購、公務卡管理、管理會計運用和事業單位內部控制等各類財政及財務知識的學習；收費人員應加強對收費票據、現金管理和收費操作系統等知識的學習；養護人員應加強對招投標法、合同法和工程造價等知識的學習。二是要加強員工的職業道德建設。職業道德是引導和制約高速公路相關工作人員的基本行為規范。財務、收費、養護和三產等相關人員，必須廉潔自律、奉公守法、公私分明，嚴格執行國家的法律法規和單位內控相關制度，注重資金調度，為政府還貸公路資金把好關，為領導決策當好助手。

3.加強資金內部控制。政府還貸公路涉及的資金管理風險較大，只有加強內部控制建設，才能將資金管理風險控制在可承受范圍內。一是不相容崗位分離控制。如決策、執行和監督崗位相分離，業務辦理、資金保管和會計記錄崗位相分離，收費監控、收費、財務人員相分離。二是內部授權審批控制。如“三重一大”(重大問題決策、重要干部任免、重大項目投資決策、大額資金使用)中與資金管理相關的業務應當實行集體決策審批制度，根據資金管理的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次。三是歸口管理。如公路養護資金的使用應交由養護中心負責，收費管理工作應交由高速公路管理處的收費科和各收費站負責，三產收入管理應交由產業部門負責收支管理。四是單據控制。報銷單據應符合財務會計制度規定，要有報銷人、部門負責人、會計和財務部門負責人簽字，重要空白憑證與預留銀行印鑒要由專人負責管理等。

(二)提高預算管理水平

1.收入預算管理。要將車輛通行費和三產收入全部納入收入預算管理中，確保資金全部編入部門預算，實行綜合預算管理。一是車輛通行費實行目標制管理。高速公路管理處的收費和財務等部門應在年初依據上年的車流量、車輛種類及其占總車流量的比重、車流量同比增加率等因素，詳細測算本年車輛通行費的收入目標，并將收費指標具體分解到每一個收費站，甚至分解到每一個班組。實行收入進度通報、排名等獎懲措施，將收費任務完成情況與工資分配、評優等相掛鉤。二是將三產收入納入部門預算。按照《收費公路管理條例》有關規定，三產收入屬于國有資產有償使用收入，依據《事業單位國有資產管理辦法》中“納入單位預算，統一核算，統一管理”的要求，要將廣告經營權、服務設施經營權等產生的三產收入全部納入單位部門預算管理，產業部門應圍繞服務區等的路權功能定位和國有資產權益維護方面開展預算管理。

2.支出預算管理。一是抓好預算編制工作。財務部門要發揮好組織作用，依據財政部門的要求，進行預算編制工作的部署和安排；各公路收費站要詳細統計單位的用電用水量和業務用車行駛里程，按照目前執行的價格測算日常運轉維護等支出；公路養護部門要按照預算年度的工作計劃，將公路養護項目支出細化到子項目，還可以在預算編制環節進行綜合立項評審；三產管理部門要將廣告和服務區的維護和運營支出等細化落實到具體項目，并經部門領導和管理處主管領導批準后編入支出預算中。二是抓好預算執行工作。財務部門要將財政批復的預算指標進行科學分解，落實到具體部門和項目，并確定支出進度，編制資金使用計劃；各站區和相關部門要嚴格執行預算，履行資金審批程序，在保證正常運轉的前提下，嚴格控制開支范圍和標準，盡可能地節約資金，按照ABC管理法對節支潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制；養護部門要對設計、監理、材料設備采購和施工工程等大修和中修工程實行嚴格的招投標和政府采購，小修工程也應分段進行招標，確定日常養護隊伍，提高養護標準、降低養護成本，高速公路的資金絕大部分用于公路養護，因此財務部門要將養護資金單獨核算，同時應注重對合同和發票等票據的管理。

(三)完善資金管理方式

1.全面執行國家規定的資金結算方式。將除三產收入以外的資金全部納入國庫集中支付系統，嚴格執行財政關于直接支付的有關規定，盡量減少授權支付額度；正式職工工資全面使用銀行規定的薪金卡實行統發，臨時用工一律將工資等勞務費用采用銀行卡結算，盡量減少現金使用頻次；除特殊情況外，公務經費全面使用公務卡結算，減少管理成本，降低工作風險；各收費站不設立專門的財務部門，不設立銀行賬戶，采用小額備用金的管理形式，設立專門的報賬員進行各收費站公用經費等的報賬工作。

2.加強對車輛通行費的管理。一是加強對收費票證的管理。在公路管理處和各收費站設專人對票證進行管理，對票證的領取、回收和核銷設立相應賬簿，進行登記并及時核對。同時應加強對廢票的管理，對廢票應及時加蓋作廢章，回收后妥善保管。二是加強對收費票款的結算管理。對票款的結算是收費工作的重點，各收費站應設立專門的現金員崗位，收費員應及時與現金員結清票款、通行費票據號以及通行卡的數量，做到收費額、票據、微機記錄三方核對，及時發現問題，杜絕或減少漏

收現象。三是做好票款的銀行繳存工作。為確保資金安全，要與開戶銀行簽訂合同，由銀行派專人到收費站收存票款，及時做好相關票據的傳遞工作，財務人員要及時記賬和對賬。四是做好收費監控工作。各收費站應加強對收費設施設備的檢查校驗，確保其處于良好狀態；實施違規收費監控員連帶問責制度，充分履行監控職責；加強領導帶班、檢查督導及領導抽查，嚴肅處理擅自放行應繳費車輛、隨意提高或降低通行費收費標準、收取通行費不開票據、加收或代收其他費用以及倒卡等問題。

3.采用有效的養護資金結算方式。公路養護工程，特別是大、中修工程，具有涉及金額大、周期長等特點，采用計量支付方式，能夠有效解決工程甲乙雙方資金緊張問題，能夠控制甲方的工程造價。操作中，由甲方工程技術人員(監理工程師)根據合同約定，對乙方按照規范和合同要求完成的工程實際數量、工程內容進行復核與檢查，通過相應的確認手續辦理款項結算。財務人員應對工程的手續、金額和關鍵控制點進行時時監控，對于不滿足合同支付條件、計量支付辦法和有關規定的，堅決不予以支付。

資金是政府還貸公路管理單位運行的血液，只有不斷強化資金管理，保證血液良性循環，才能確保公路管理單位健康發展，在我國經濟發展中發揮越來越大的作用。

(責任編輯:喬虹劉茜)

中圖分類號:F287.3

文獻標識碼:A

文章編號:2095-3283(2016)03-0133-03

[作者簡介]田秀琴(1974-)，女，漢族，黑龍江哈爾濱人，高級會計師，研究方向：財經政策。