關于港航勘察設計企業加強應收賬款管理的思考

文/張紅操

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關于港航勘察設計企業加強應收賬款管理的思考

文/張紅操

摘要：近些年來，我國交通行業快速發展，交通工程項目的基礎設施建設得到不斷提高，特別是港口、航道等基礎性建設項目大量批復。許多設計院、所從以前的科研單位或者事業單位逐漸走向了市場，轉變為企業化的經營管理。隨著我國社會經濟的快速發展，社會市場處于不停變化與競爭激烈的狀態中，這樣的情況下促使了勘察設計市場的規模不斷擴大，也造成了勘察設計企業面臨的意外及風險日益加劇，故不斷完善勘察設計企業的應收賬款風險，逐步構建規范化與科學化的應收賬款風險機制，已然成為現階段港航勘察設計企業急需思考與解決的問題。降低港航勘察設計企業內部的應收賬款風險，能夠在一定程度上提高企業獲取的社會效應與經濟效益，更好的促進自身發展，有利于提高內部的財務管理水平。

關鍵詞：港航勘察設計企業；應收賬款；策略

一、港航勘察設計企業的應收賬款風險原因

風險作為現代社會市場經濟的必然產物之一，也是每一個企業必然要面對及不能逃避的現實問題。港航勘察設計企業主要的經營項目是：工程勘察、項目工程科研，項目咨詢及總承包工程等，故在應收賬款方面需要承擔的風險是：是否能夠及時、準確并完整地回收項目所花費的資金，這同樣也是港航勘察設計企業內部的財務風險管理。財務部門是企業內部的核心部門，其與一個企業的良好發展及獲取經濟效益的多少息息相關，要想有效推動港航勘察設計企業的健康發展，便要不斷整合和采取有效的措施來減少意外風險的損害。港航勘察設計企業在應收賬款方面面臨的主要風險來自于建設單位、企業內部及市場，下文便進行詳細的探討。

（一）業主單位的原因

完成一個工程項目的基礎建設，需要經過的程序有：得到項目主管部門的審核與批準→工程建設單位的發包→工程勘察、工程設計、工程施工單位的承包→工程建設單位的最終驗收。這四項主要流程相互聯系又相互制約，最終得以形成一個完整、有序且合理的工程建設鏈條，在哪一項環節中出現問題，都會導致整個工程項目款的拖延甚至無法收回。根據我國現階段工程項目的建設情況來看，大多數的業主單位對建設項目進行審查時，主要的審查內容有：工程項目建設前期的具體規劃、工程項目建設的可行性研究報告、工程項目的總投資及工程建設的設計總方案，其中，如果在工程項目的總投資與工程建設的設計總方案中出現審查不準確不嚴格的情況，則會在一定程度上出現釣魚工程及工程投資不到位的情況。除此之外，某些業主單位在工程項目的建設前期無法籌集到足夠的資金，但仍然大膽又盲目地來組織施工人員進行工程項目的具體建設，以至于工程在建設過程中出現拖欠施工人員工資及拖欠港航勘察設計企業應收賬款的情況，甚至是故意延誤與拖欠勘察設計具體項目的應收賬款，使得企業陷入糟糕的局面。

（二）企業自身原因

港航勘察設計企業的應收賬款問題主要體現在：應收賬款管理與項目進度有些脫節、對于應收賬款的管理水平不高、應收賬款的責任意識不強及管理領導對于債券的風險觀念落后等，甚至為了能夠成功拿到項目而對合同應收款條款做出了一定程度的讓步。根據財務專業對于財務管理的基本標準，應收賬款在某公司資產總額中所占的比重不高于百分之十，在企業的流動資產中占據的比重不高于百分之三十五，但是在實際業務中，此項比重一直超標，表明公司應收賬款管理力度不夠，催款能力有待加強。

（三）市場的原因

市場原因主要體現在：其一，我國的市場經濟體制存在缺失，信用管理制度不夠完善。現階段，公司沒能夠構建科學與完善的信用管理制度等情況，在企業內部也沒有設立專門收集客戶信用等信息的部門，故無法對客戶進行有效與準確的信用評價。在這樣的影響下，導致港會盲目的選擇客戶，從而造成自身利益的嚴重虧損。其二，公司員工對于基本的法制觀念認知不夠，對于工程方面的法律法規認識不足，加之港航勘察設計企業在社會市場中的競爭本就激勵，即使有某些企業了解并熟悉相關法律，但因考慮到自身的經濟利益、人力物力的投入及成本回收或為維持與業主的良好關系等方面原因，也不會主動采取法律手段來有效解決問題。其三，受國家宏觀政策和銀行貸款規模的影響，立項審批周期大幅加長，使許多正在運行的項目無法取得批文，從而使我公司的現金回流速度變緩，將會有越來越多的無法履行合同，無法支付勘察設計費或工程進度款。

二、港航勘察設計企業的應收賬款風險應對策略

（一）構建應收款管理部門

要想有效提高應收賬款的管理質量，將風險帶來的損害降到最低，則必須在企業內部構建完善的應收賬款管理部門，針對工程項目的不同階段來確定應收賬款的管理主體，貫徹落實好應收賬目管理主體的具體責任，把項目收款落實到具體收款責任經理和項目經理。例如：項目實施過程至項目結束后，由項目主管部門負責收回；對于超過回款期尚未回款的，轉由財務部專職收費員催收；對已經進入法律訴訟的工程項目，其應收賬款的主體應當設置為企業法律部門。

（二）加強內部管理

要求企業必須加強內部管理，各個生產單位應作為應收賬款項目管理的主要部門，并承擔主要責任，財務部和合同管理部門配合生產事業部催收款項。財務部作為應收賬款項目的具體管理部門，定期召開收款會議和專題收款會，針對各個項目具體討論催收辦法。二是明確落實好應收賬款與合同之間的管理與控制，建立完善的合同管理制度，在合同的履行過程中，建立收款責任制，確定具體的責任人員，及時敦促業主依約履行，并關注其資信的變化。三是公司不斷地強化了應收賬款的管理能力，完善了應收賬款的催收制度，成立了專門的催收小組，并且下達了關于回款率指標要求各生產事業部完成。四是

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