新形勢下火力發電企業如何做好資金管理

李明

摘 要：目前我國已經進入了經濟發展的新常態。在新的經濟發展模式下，火力發電企業必須審時度勢，嚴格企業內部控制，做好資金管理，對所有經濟活動都要做到事前、事中、事后心中有數，杜絕一切可能發生的資金風險。文章對廣義上的企業資金運營活動的內部控制、籌資活動的內部控制、投資活動內部控制的概念、所面臨的問題以及應采取的對策進行分析，并具體對火力發電企業應該如何進一步做好資金管理提出了相關建議。

關鍵詞：火力發電企業 內部控制 籌資 投資 資金管理

中圖分類號：F275.2 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）12-113-02

近年來，隨著我國經濟發展步入新常態，過去依靠單純的資金投入、粗放的經營發展模式就可以獲得巨大利潤的企業發展模式已被歷史所淘汰，取而代之的是高科技含量、“互聯網+”、大數據、綠色發展等全新的企業發展模式。

在新形勢下，火力發電企業同一些粗放式經營的老企業一樣也面臨著嚴峻的考驗，出現了大面積的負債經營現象，一些銀行停止了對虧損嚴重的火力發電企業貸款，使曾經是朝氣蓬勃的“朝陽”企業陷入了“夕陽”企業的窘境。面對昔日風光的不再，筆者作為一名火力發電企業的財務管理人員，深知自己肩上的職責，決心用新的發展理念統領自己的行動，勇于擔當，為企業走出困境、為企業發展分憂解難奉獻自己的全部力量。在本文中，筆者擬對廣義上的企業資金運營活動的內部控制、籌資活動的內部控制、投資活動內部控制的概念、面臨的問題以及應采取的對策進行分析，并具體對火力發電企業應該如何進一步做好資金管理提出相關建議，旨在拋磚引玉。

一、廣義上的企業資金運營活動的內部控制

（一）資金運營活動的概述

資金運營活動是企業資金活動中最為活躍的表現形式，具體表現為對資金的收付使用和經營管理。

（二）資金運營活動所面臨的問題

1.運營資金短缺的問題，這主要跟企業的經營政策和投資項目有關，一些企業在經營過程中錯誤地估計自身實際能力，過多地投入大額的長期資產，導致正常經營活動所需運營資金不足，進而使得企業的盈利能力下降，由于資金短缺不得不采取各種方式籌資，從而增加了財務風險。

2.運營資金使用效率低，資金周轉效率與同時期同行業相比差距較大，例如企業沒有把握好市場規律，生產并積壓大量難以銷售的不對路的產品，占用大量的運營資金；又如應收賬款收款質量不高，形成壞賬損失，回收價值大大下降，雖然僅僅重視了賒銷對銷售的促進作用，但忽視了運營資金效率問題。

3.運營資金管理理念缺失，管理意識淡薄，一味地擴大經營范圍、擴張生產規模，但是沒有可行的資金計劃，資金的來龍去脈缺乏統一的調配，與經營活動不能協調統一進行。

4.缺乏嚴格的授權審批程序，審核職責安排不合理導致資金運用方式不當，沒有合理地劃分崗位職責，忽視不相容職位的分離。

（三）運營資金活動內部控制機制

通過分析廣義的企業運營活動面臨的內部控制問題，筆者提出相關的解決措施：

1.注意做好供、產、銷各個環節的資金需求管理，保持資金供需的動態平衡，著重加強資金使用過程中全角度、更細致的監督，提高資金的有效使用率。

2.為預防運用資金效率低下，制定科學的財務預算，合理確定生產經營各個環節的資金需要，盡量加速資金的周轉，保證收付及時，盡量規避現金冗余導致的浪費閑置現象的出現。

3.為確保資金的安全性，不定期地對資金進行檢查，嚴防資金閑置和資金鏈斷裂現象的出現，對執行預算過程中的不合理情況做出調整修改。

4.為保證收付事項發生時避免出現差錯，需要進一步嚴格資金收支條件和制定收支審批的規定，建立健全不相容職位約束制度，未授予權限的人員不能接觸資金業務，不定期地對賬務進行審核，確保資金運營活動能夠有效地開展。

二、廣義上的企業籌資活動的內部控制

每一筆貨幣的籌集與運用直接關系到企業的資金運轉和日常活動，影響一個企業的持續發展和競爭能力。一些由于項目建設時間長、資金花費大、周轉速度慢等特點，需要不斷地籌集資金來保障企業建設工程的順利進行以確保企業的日常運轉。

（一）籌資活動的概述

籌資活動是為達到企業日常發展規劃的需求，通過股權形式和增加債務的方式籌集資金的活動。此項活動事項發生頻率少，往往金額巨大，且交易事項的過程必須遵守有關的規范和合同程序。

（二）籌資活動所面臨的問題

為配合企業的總體規劃而準備籌集資金是必要的管理決策，所以決策失效是籌資活動面臨的最大難題。分析籌資活動風險產生主要有內外兩層原因，內部原因：債務的籌資成本過高；籌資規模較大；債務的期限組成不科學。外部原因：金融市場存在風險；企業經營存在風險，資產的整體流動性不高。

（三）籌資活動的內部控制機制

經過分析籌集資金過程中面臨的問題，提出關于解決籌集資金內控問題的措施：

1.依據企業籌劃對貨幣的需求，制定可行的籌資方式和細節，并按照全年預算執行。同時進行事先監控，防止臨時改動籌資活動的安排、任意行使，確保貨幣資金的使用效率，對面臨的所有問題做出科學的估計和評價。

2.將籌集資金的計劃反復論證并逐一地篩選。只有經過深入細致地分析研究，保證貨幣資金的預期報酬率高于資金成本，才可以執行籌措貨幣資金的預定方案。

3.企業可以通過公開募股、發放債務和向銀行貸款完成籌資。整個籌資的過程必須通過明確的授權和嚴格的審批制度的步驟，最終篩選出擬執行的計劃，使回報率能夠彌補籌資成本。

4.盡量控制融資成本以及整體籌集資金的規模。必須根據企業現實情況，結合業務需求狀況和資金籌集的復雜性，規劃籌資計劃，避免籌集資金帶來的風險，選取的方式具有可操作性和籌資成本能夠可控。

5.確保按照計劃合理使用籌集到位的資金。杜絕任何將資金私吞挪用，確保達到籌資的目的。

6.籌資過程中伴隨產生的股利和利息應準確計算、按時支付管理和安排好各項支付環節，使資金提供者的需求得以滿足的同時，保證籌資信用，維持企業良好形象，確保企業發展。

三、廣義上的企業投資活動的內部控制

（一）投資活動的概述

籌資活動為投資活動提供資金支持，同時投資活動帶來的收益可以補償籌資成本。債權性投資活動及權益性投資活動是投資活動重要構成部分，活動頻率低、金額多且投資風險大，并且必須受到法律、法規和交易契約的約束。因此，對于投出資產的完整性和安全性，提高投資活動報酬率，降低不確定因素，完善投資活動內部控制就顯得十分重要。

（二）投資活動所面臨的問題

1.投資活動項目獨立于企業的整體規劃或與之相矛盾的風險，不符合企業實際情況，達不到預期效果，主要是由于缺少明確的投資目標，盲目投資，偏離了企業的發展方向。

2.投資項目在時間、資金數量、風險上與籌資活動不對等，忽視了未來收益的影響，容易產生負的現金凈流量，主要原因是投資方案沒有經過科學的論證和有效審批，草率決定方案并實施，缺少必要的投資追蹤管理，導致投資失敗。

3.投資活動未能按照規定的程序和政策執行，帶來潛在的投資風險，主要是由于投資管理方法陳舊，缺少風險分析體系，后續管理不健全，導致預期目標難達到。

（三）投資活動內部控制機制

通過分析廣義上的企業投資活動面臨的內部控制問題，提出相關解決方法：

1.籌資活動為投資活動提供資金需求，各種情況下都要關注兩種活動是否在時間和數量上平衡，在企業償還債務能力和資金運作能力允許的情況下，規避財務風險。

2.企業應當篩選好所要投資的范圍，而后設定投資計劃、確定項目，合理制定出投資所需要的資源，選擇最優方案驗證是否可行，平衡投資風險和報酬的關系，對投資數量進行有效限制。

3.在符合企業整體規劃的前提下，對將要投資的項目科學地衡量，維持穩定的資產結構比例，通過投資事項，使企業資產確保適當的流動性時獲得最大報酬。

4.對投資資金的需要、投資的范圍、風險與收益的平衡狀況做出客觀的可操作的分析，對挑選的各項方案做出科學的評價，直至確定最優實施方案。

5.嚴格監察指導投資過程的有效性，投資過程的每一步都要保證其真正落實，完善授權審批和不相容職位分離規定，并且增加追究責任的制度，預防因不合理投資引起投資失效。

6.為了避免投資失誤，需要進行必要的追蹤管理，設立專人專崗嚴格記錄，明確責任，保證投資事項賬目資金完整清晰，妥善保管財物資料。

四、火力發電企業如何進一步做好資金管理

近年來。我國電力企業體制改革雖然已經取得了一定的成效，但還只是在發電與電網之間進行了分離，并沒有實行輸電與配電層面、配電與售電層面上的分離，既是運動員又是裁判員的身份使其難以實現真正意義上的改革，同時也無法在電網負荷與電價等敏感問題上做到公平公正。火力發電企業的運行體制、管理理念、市場意識等等無法適應市場經濟的發展，嚴重地滯后于市場的變化。同時近年來中國人民銀行多次調整存貸款基準利率，銀行信貸規模發生實質性緊縮，企業的資金供給受到了極大影響。對此，筆者認為，火力發電企業要積極籌劃資金管理，進一步做好資金管理，合理安排資金支出，為企業走出困境、實現轉型發展做出貢獻。

1.要及時催收電熱費，確保自有資金流入。要把電熱費收入的及時回收，作為企業工作的重中之重。為確保電熱費收入資金的及時到位，火力發電企業主管領導要高度重視，財務部門與相關部門要每月派專人赴相關單位催收電熱費，確保該部分自有資金的及時到位。同時，為避免相關單位拖欠熱費，要做好功課，在與相關單位簽訂供熱合同時就制定預收款條款，以避免日后發生拖欠熱費的現象。

2.要合理安排借款比例，降低資金成本。火力發電企業的項目建設除上級總公司注入資本金以外，其他均為銀行借款。因此，資金需求一方面是企業的日常經營和大型基建項目資金支出的需要；另一方面則是償還銀行借款。財務部門要積極爭取與多家銀行簽訂流動資金貸款，根據需要不斷變化長短貸借款比例，在滿足資金需求的同時壓縮資金成本。要在確保滿足資金支付的前提下，通過尋找不同貸款利差，提前歸還高利率借款，既可以釋放貸款到期帶來的壓力，又能夠降低財務費用。

3.要拓寬融資渠道，多種融資方式并存。在當前銀行信貸規模緊張，貸款利率上漲，資金供應不能及時保證的情況下，火力發電企業要運用多種方式籌措資金，比如，通過法人透支賬戶管理業務和“融易達”資融資業務，不僅能夠為企業籌集到資金，保證生產經營的需要，還可以在一定程度上降低財務費用和融資成本。某熱電公司在2014年先后通過兩項業務為企業融資7850萬元，按照當時一年期流動資金貸款利率6.31%進行計算，相對節約財務費用165萬元，就是一個很好的實例。

4.要嚴格審批資金支出，保證每一分錢落到實處。火力發電企業要建立與完善資金例會管理制度，各部門每月初將要支付的各類款項經財務部匯總并上報企業領導進行審核，審核后的付款項目再按照其緊急程度進行相應支發。通過此項資金管理制度，在全企業內部樹立“資金支付緩急有序，現金為王”的經營管理理念，實現資金支出的合理使用和嚴格把關，將資金使用的效果發揮到最大化。

5.要建立應急預案，未雨綢繆，提前防范。財務部門要根據主管領導的要求編寫資金應急預案，成立資金應急指揮小組，將資金緊急情況按其嚴重性劃分風險級別，并針對不同風險級別制定相應的處理和防范預案，擇機組織應急預案演練，防范因資金鏈出現問題給企業帶來風險。

五、結語

2015年10月30日，李克強總理在安徽考察時強調指出：“要貫徹落實黨的十八屆五中全會精神，聚焦如期全面建成小康社會目標，著眼未來五年乃至更長遠的發展，用創新、協調、綠色、開放、共享的發展理念引領發展行動，著力深化改革，著力提高發展質量和效益，著力增進人民福祉。”可持續發展是時代對經濟發展提出的緊迫要求，要想實現這一任務就必須掌握全新的本領和高科技手段。現代經濟社會，信息萬變，稍縱即逝。我們只有不斷地學習，真正掌握和了解廣義上的企業資金運營活動的規律，找到解決問題的對策，同時深入調查研究，認真研究火力發電企業內部控制的各個環節，進一步做好資金管理，才能實現黨中央提出的發展目標，用新的發展理念，引領企業的轉型升級，不斷推進企業邁向新的高度。

參考文獻：

[1] 李克強在安徽考察時強調：用新的發展理念引領發展行動 不斷推進改革開放 持續增進人民福祉.人民日報，2015.10.31

（作者單位：淮南礦業集團電力有限責任公司 安徽淮南 232072）

（責編：若佳）