當(dāng)前形勢下的銀行內(nèi)部控制機制

秦迎晰

摘要：近些年來，隨著中國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，各銀行之間的競爭越來越激烈，銀行所面臨的風(fēng)險不斷擴大，所處的外界環(huán)境也越來越惡劣。所以，在這種經(jīng)濟形勢的推動下，加強銀行內(nèi)部控制建設(shè)和提高銀行內(nèi)部管理水平是目前各銀行比較重要的任務(wù)。據(jù)調(diào)查，當(dāng)前中國的各銀行內(nèi)部控制機構(gòu)管理建設(shè)方面還存在一些尤為重要的問題，局限和約束著各銀行內(nèi)部控制機構(gòu)的建設(shè)和發(fā)展。由于中國國土遼闊，各銀行的內(nèi)部控制機制所存在的問題，不只是受中國經(jīng)濟的影響，所以，各銀行在內(nèi)部控制機制的問題上要因地制宜，考慮到所處的地域不同，所要改善的機制也要有所不同。隨著國際金融的影響越來越大，各銀行內(nèi)部加強控制機制的任務(wù)也越來越重要。

關(guān)鍵詞：當(dāng)前形勢；銀行；內(nèi)部控制機制

中圖分類號：F830 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）001-0000-01

前言

目前，中國各大銀行隨著中國經(jīng)濟的發(fā)展所面臨的風(fēng)險和各項問題越來越大，所以，各銀行也要根據(jù)銀行內(nèi)部控制機制的現(xiàn)狀，做出加強銀行內(nèi)部控制機制建設(shè)的方法和對策。根據(jù)中國市場經(jīng)濟當(dāng)中所存在的一系列的問題，在一定的程度上影響了個銀行內(nèi)部控制機制的建設(shè)和發(fā)展，進一步的也影響了中國經(jīng)濟在國際金融方面的發(fā)展，基于此，本文根據(jù)中國各銀行目前所存在的一些關(guān)于銀行內(nèi)部控制機制建設(shè)上的問題進行研究和討論，如何才能提高和加強銀行內(nèi)部控制機制的建設(shè)和發(fā)展。

一、目前中國各銀行內(nèi)部控制機制建設(shè)所面臨的問題

（一）銀行內(nèi)部管理缺乏科學(xué)高效的管理制度

從當(dāng)前的形勢來看，銀行的內(nèi)部控制機制，還有很多的缺陷，一些內(nèi)部控制機制過于死板，缺乏可操作性，在實際工作情況中，已經(jīng)無法全面提供對當(dāng)前銀行業(yè)務(wù)的實際幫助，在一定的影響下導(dǎo)致銀行的內(nèi)部控制機制的約束，另外，在修訂上，關(guān)于銀行內(nèi)部控制機制的方法沒有按照銀行自身的具體情況加以修訂，導(dǎo)致這些方法不能很好地解決銀行現(xiàn)實中所存在的問題。而一旦銀行內(nèi)部控制機制完成后，修改的后半部分很難開展，普遍呈現(xiàn)靜態(tài)發(fā)展的趨勢，就不能很好地根據(jù)銀行的內(nèi)部問題，調(diào)整需要改變的內(nèi)部控制機制，逐步形成最薄弱環(huán)節(jié)的銀行內(nèi)部控制機制[1]，綜上所述，我國銀行內(nèi)部控制機制還不是很成熟，內(nèi)部控制機制建設(shè)滯后于銀行內(nèi)部的業(yè)務(wù)發(fā)展需求。

（二）銀行內(nèi)部監(jiān)督機制不健全，執(zhí)行力度不夠

一般而言，銀行對內(nèi)部控制機制的理解存在一定的誤差，一些銀行的工作人員認(rèn)為，內(nèi)部控制機制的建設(shè)，就是建立規(guī)范的規(guī)章制度體系，沒有真正理解和研究銀行內(nèi)部控制機制的內(nèi)涵，忽略了銀行內(nèi)部控制機制實際上是指，銀行在運作業(yè)務(wù)的過程中對制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督進行監(jiān)測，包括在系統(tǒng)實施和監(jiān)督制約機制，業(yè)務(wù)操作流程，并監(jiān)督和管理缺少意識的工作員工，一些員工的想法并不能完全滿足服務(wù)質(zhì)量的要求，因此銀行應(yīng)要求員工更新對內(nèi)部控制機制的概念和對內(nèi)部控制機制建設(shè)的意義。

二、如何完善中國各銀行內(nèi)部控制機制的建設(shè)

（一）建立良好的內(nèi)部工作環(huán)境

要求員工必須要能夠嚴(yán)格遵守銀行所制定的關(guān)于銀行內(nèi)部控制機制的相關(guān)制度，這是銀行內(nèi)部控制機制取得成功的關(guān)鍵因素。銀行的內(nèi)部控制機制的建設(shè)應(yīng)遵循全面、有效、獨立的原則，從而使銀行的內(nèi)部控制機制的建設(shè)可以得到全面的解決。在總體原則上，銀行應(yīng)該在內(nèi)部的各個部門完全覆蓋內(nèi)部控制機制，同時還能夠不斷完善預(yù)警機制，建立了完善的控制措施，以控制風(fēng)險的發(fā)生，這進一步使內(nèi)部控制機制可以起到事半功倍的效果[2]。

銀行內(nèi)部工作人員，應(yīng)有效地加強管理的工作理念，不斷強化管理，規(guī)范運作，只有這樣，銀行才能不斷完善內(nèi)部管理的基礎(chǔ)工作。在設(shè)立機構(gòu)上，銀行內(nèi)部控制機制必須設(shè)置專門的機構(gòu)和部門進行執(zhí)行，從而更好地實現(xiàn)銀行內(nèi)部控制機制的建設(shè)。與此同時，應(yīng)該繼續(xù)加強內(nèi)部的文化建設(shè)，銀行內(nèi)部必須形成一個積極的組織文化氛圍，以此引導(dǎo)銀行工作人員要建立科學(xué)的、健康的職業(yè)素養(yǎng)和道德素養(yǎng)，進一步完善銀行工作人員的行為價值，更好的完善銀行內(nèi)部控制機制的建設(shè)。

（二）加強銀行內(nèi)部的管理機制

目前的形式來看，銀行內(nèi)部工作人員應(yīng)加強工作管理理念，不斷強化管理，規(guī)范運作業(yè)務(wù)，這樣才能不斷完善銀行內(nèi)部控制機制管理的基礎(chǔ)工作。與此同時，銀行還應(yīng)該繼續(xù)加強內(nèi)部控制機構(gòu)的文化建設(shè)，銀行內(nèi)部必須形成一個積極的組織文化氛圍，從而逐步引導(dǎo)銀行的工作人員，建立科學(xué)的，健康的職業(yè)素質(zhì)和道德素質(zhì)，進一步完善和擴大銀行工作人員的行為和思維的價值，進而能夠提升銀行工作人員的意識，對內(nèi)部控制機制的建設(shè)起到了很好

的作用[3]。

為了進一步解決銀行內(nèi)部控制機制的目前的形式，要求銀行管理人員必須加強對銀行的監(jiān)督和管理，建立更加科學(xué)，更加嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，分工明確，是銀行內(nèi)部控制人員的責(zé)任和義務(wù)，嚴(yán)格按照銀行的操作流程開展業(yè)務(wù)，建立銀行內(nèi)部控制機制系統(tǒng)的建設(shè)，相互監(jiān)督和相互協(xié)調(diào)。

與此同時，銀行也應(yīng)根據(jù)實際情況和變化，對經(jīng)營管理做出相應(yīng)的調(diào)整，對各項規(guī)章制度，銀行的內(nèi)部控制機制，加以修改和完善，并且要求新的業(yè)務(wù)部門和職能部門必須嚴(yán)格按照相關(guān)制度進展業(yè)務(wù)，更好地發(fā)揮銀行內(nèi)部控制機制，在經(jīng)營和管理上的作用。

三、結(jié)語

鑒于中國市場經(jīng)濟，在發(fā)展的過程中所體現(xiàn)的特殊性，中國各銀行發(fā)展的道路曲折，所以內(nèi)部控制機制的建設(shè)起步較晚。隨著近幾年經(jīng)濟的不斷發(fā)展，中國各大銀行也都認(rèn)識到，必須要加強銀行內(nèi)部控制機制的建設(shè)，但是由于銀行內(nèi)部人員混亂，員工素質(zhì)水平不同，組織結(jié)構(gòu)不合理，審計機構(gòu)不獨立等原因，導(dǎo)致中國各銀行內(nèi)部控制機制的建設(shè)水平相比落后，各銀行要根據(jù)這些原因，找到現(xiàn)存的問題并將其解決，各銀行的內(nèi)部控制機制得到好的改善，從根本上解決，中國各銀行內(nèi)部控制機制建設(shè)的問題，解決市場經(jīng)濟所帶來的風(fēng)險。

參考文獻：

[1]高宇，陳菲.中小商業(yè)銀行內(nèi)部控制與經(jīng)營目標(biāo)協(xié)調(diào)性研究——基于激勵機制視角[J].南京審計學(xué)院學(xué)報，2013，01：40-51.

[2]國家發(fā)改委經(jīng)濟研究所課題組，王元，杜飛輪.主報告宏觀調(diào)控目標(biāo)和政策手段機制化研究[J].經(jīng)濟研究參考，2014，07：3-28.

[3]中國人民銀行太原中心支行課題組，趙志華，王少杰，曹富明.人民銀行內(nèi)部控制評價體系的探討[J].金融會計，2015，07：39-43.