淺析企業財務外包的優勢及應當注意的問題

俞芬

摘 要：企業的財務是一項專業化程度較高的工作，也是企業經營管理中非常重要的日常工作，企業的發展離不開財務工作的支持。對于國內一些中小企業而言，企業財務工作是一項重要的成本支出，為了降低企業成本，提高財務準確性和專業性，對財務工作進行外包是可行的選擇。在企業進行財務外包的時候，也會存在一些問題和弊端，本文從財務外包的優勢出發，闡釋財務外包對企業來說具有的優勢以及應當注意的問題。

關鍵詞：財務外包；優勢；主要問題

一、企業實施財務外包帶來的優勢

（一）降低企業運營成本，增加企業的利潤

隨著電子化、信息化的快速發展，企業財務工作的具體形式也發生的巨大變化，傳統手工記賬模式逐步被財務軟件取代。企業財務工作要實現電子化的發展要求，就必須對電子化的軟、硬件進行更新及投入。此外，由于軟件信息的快速發展，還要求企業不斷對軟件及硬件進行更新換代，以便提高工作效率。這一資金投入對于企業來說是巨大的，特別是一些小微型公司，這項投資產生的收益并不明顯。而對財務進行外包后，企業不需要為購置必須的軟、硬件設備而耗用大量流動資金，也減少了進行日常維護及更新換代而支付的費用。財務外包減輕了企業財務工作的人工成本。企業財務外包減輕了維護會計電算化應用系統雇傭的IT人員和財務人員的成本，尤其是IT維護人員的工資水平往往高于企業整體工作人員的平均工資水平。此外，實施財務外包還可以為企業減少大量的附加人力成本，包括財務人員的休假、福利、加班費等開支。

（二）優化資源配置，集中精力發展主業

對于企業來說，進行財務外包不僅可以集中財力和物力發展主業，還可以幫助企業借用外部機構的專業優勢來實現和挖掘財務數據的潛在價值。財務外包服務商的專業化知識決定了它在市場上的領先者，他們都具有先進的管理經驗和技術手段。財務外包不僅使企業獲得高質量的服務效果，而且可以使企業的相關人員接觸該行業的先進財務管理方法，這對企業自己的財務人員來說是一種最直接的培訓和學習機會。外包服務商還可以給企業提供先進的技術幫助，提高企業的財務管理水平。

（三）提高財務管理的專業化水平，增強企業財務透明度

財務信息使用者關注的焦點是企業財務信息的準確性及真實性，獲得最真實的財務信息關系到企業的發展。實施財務外包有利于幫助企業提高財務信息的規范和透明，一方面，服務商派出的專業人員具有較高的執業水平和專業管理能力，能夠避免會計信息造假，從而保證財務信息質量。服務商是作為第三方獨立存在的，由它們操作的財務信息應該更具客觀性和可信度，而且服務商一般在業界具有較高的聲譽，上市公司通過財務外包產生的信息，更能獲得監管機構和外部投資者的認可，為企業贏得更好的市場形象。另一方面，隨著我國信用體系的不斷建設和完善，開放的市場對服務商也有較大約束，服務商泄漏信息的風險也不會高于企業自行處理財務業務的風險。

二、企業實施財務外包過程中應當注意的主要問題

（一）合理劃分對外承包的事項范圍

對于企業來說，一些核心的數據收集及分析工作必須自己完成，因此并不是所有的財務工作都能給外部承包商做。企業所擁有的核心技術優勢和資源優勢是發展之本，當然不能被外部人控制。任何產品和服務的生產都牽涉到一系列的活動，核心職能業務需要其他非核心業務的支持。如果擬外包的職能對核心競爭能力、核心控制力起著舉足輕重的作用，構成長期戰略的一部分，就不宜為了短期目標實施外包策略。也就是說，企業在考慮該事項是否外包的時候，不能過分強調短期效益。因此，企業在實施財務外包策略時，要充分考慮其自身的財務管理能力和潛在的商業秘密泄露風險，合理確定財務外包邊界。企業應將財務資金營運管理中的弱勢資源外包出去，同時保證外包策略的實施不會損害其它部門的利益或影響企業的整體發展規劃。

（二）從市場上選擇專業的承包商

財務工作的專業性及重要性不言而喻，因此企業必須選擇專業的財務外包機構才能做好這項工作。選擇好的外包商是財務外包工作取得成功的關鍵因素，如果企業對外包商的選擇出現失誤，將對企業產生不同程度的負面影響，可能會影響企業財務執行的合法、合規性，并直接影響到企業戰略決策的參考價值。因此，企業在選擇外包商時一定要謹慎。一般來說，主要從以下幾個方面進行考慮：（1）質量承諾。承包商提出的質量承諾是否符合企業的預期目標，是否能為企業面臨的問題提供解決意見；（2）價格因素。價格是企業選擇外包商的主要考慮因素，因為企業進行財務外包的主要因素就是降低運營成本；（3）外包商的專業化水平。企業提出外包需求的一般都是些比較基礎的財務工作，主要是為了彌補財務管理的不足而采取的補救行動，因此必須選擇專業的外包商才可以幫助企業完善財務工作。（4）外包商的行業地位及市場熟悉程度，這關系到承包商能否提供被各方面認可的財務服務，也關系到財務外包的價格是否合理。

（三）嚴格要求承包商對商業秘密采取保護措施

由于企業的財務活動經常會接觸到企業的核心經營和管理信息，財務工作的核算及統計內容也會涉及到業務計劃、經營戰略、定價策略和客戶關系等，這些對于企業來說都是商業秘密。所以企業在選擇合適的財務外包機構時，應當首先關注擬外包企業以往的業績及行業聲譽，選擇職業紀律比較規范的企業。在確定承包商之后，應及時與承包商簽訂保密協議，督促承包商采取必要的保密措施，并對外包公司為保守商業秘密而采取的控制措施以及實施效果進行監督，尤其對外包過程中商業秘密的保護情況進行必要的監控，確保企業商業機密的安全。

參考文獻：

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