新常態下中小企業財務管理存在的問題與對策

南通理工學院經濟管理學院 夏春蓮

新常態下中小企業財務管理存在的問題與對策

南通理工學院經濟管理學院 夏春蓮

改革開放以來，中小企業不斷發展，在國民經濟中占比較大，新形勢下隨著社會經濟的穩步發展，不管是什么樣的企業，都會受到內外部環境的影響，中小企業也不例外。財務管理是現代企業管理的核心，貫穿在企業每個領域每個環節之中。本文主要從中小企業財務管理的特征出發，對中小企業財務管理問題進行探討，進而提出解決對策，以促進中小企業的持續健康發展。

新常態 中小企業 財務管理 問題 對策

中小企業是指企業經營規模較小，企業的人數和營業額都不大的企業，這類企業通常是由一人或者是少數提供資金的人組成，所以這類企業多半是由經營者管理企業的一切事務。

財務管理是中小企業內部管理的中樞，企業的存亡和財務管理有著密不可分的聯系，財務管理組織著企業資金運動，如果資金不流動，就會沉淀或者是流失，只有資金效率提高，企業的經濟效益才能得到保障。因此，財務管理的中心是資金管理，但在經濟發展新常態下，中小企業財務管理還存在著許多問題。

1 中小企業財務管理存在的主要問題

1.1 產業發展較弱，項目投資缺乏科學性

首先，中小企業資金的主要來源是銀行和其他金融機構，因為存在高風險，即便金融機構同意投資和借款，金融機構也會提高貸款利率，所以中小企業融資成本也因此增加。由于企業自身規模較小，中小企業貸款和投資的比例遠遠比大企業要多的多，承受的風險也大，這樣就不難理解為什么中小企業總是盡快收回投資，一直不考慮擴大自身規模的原因。

其次，對項目投資的規模大小、資金的結構、施工期限和資金來源等缺乏合理部署，對工程建設和管理發生的現金流量缺乏預測，就著急上馬。如果國家對宏觀調控稍微加大一點力度，銀行必定會收緊信貸，這樣就致使資金不能如期到位和工程建設不能如期完成，而企業就會面對進退兩難的境地，甚至會造成巨大的經濟損失，因此企業所投資的項目由于資金困難，使建設工程順理成章的變成“在建工程”。企業不僅要付出慘重的代價，就連銀行也要為此付出代價。

1.2 資金短缺，融資困難

規模小、資金少、技術低是導致中小企業不能快速發展的原因之一，企業融資困難不僅是自身原因，也存在信譽不高的因素，貸款審批過程復雜、手續繁瑣，銀行對中小企業開展一些調查程序，中小企業要經過銀行內部多個部門落實，另外，絕大多數中小企業透明度較低，因此不能將所有經營管理信息全部傳遞給銀行，所以就產生企業經營管理信息與銀行有效投入的要求不符，導致銀行與企業之間互信度不高。

1.3 經營模式死板，經營觀念陳舊

我國采用經營權和所有權統一財務管理模式的是中小企業財務管理模式，經營者和所有者是同一人的絕大多數都是中小企業，經營者的職權得不到應用的約束，其他職位人員的職權受到經營者的限制，這樣的經營管理模式給企業帶來了嚴重的負面影響，正因為是在這種管理模式下，中小企業財務部門任職的人多半為企業經營者的親朋好友，因此他們對財務管理相關的理論知識不夠了解，在實踐中不能正確運用財務管理的相關工作，導致他們在工作中職權不分、越權行事、財務管理混亂等，此外，中小企業是不會冒然建立內部審計部門，就算是建立了內部審計也是很難保證它的獨立性，企業管理者的能力和自身素質對財務管理有著密不可分的關系，財務管理在企業中地位不高和作用不大，主要是財務管理觀念在現代社會缺乏。

1.4 財務管理工作基礎薄弱

1.4.1 財務管理意識淡薄

規模小的中小企業金融機構、組織機構相對簡單，隨著現代社會經濟體制的深化發展，財務工作對企業越來越重要，一個合格的財務人員必須要經過正規金融知識的培訓，取得會計從業資格證書，然而對現在的中小企業進行了解，財務部門的會計人員部署只有1～2人，企業認為自身規模小，沒有必要設置獨立的財務機構，有個別企業出納是全職，會計師是兼職，還有一些企業根本沒有會計師，都是委托其他企業的會計師代賬，正是由于企業財務管理內部力度較薄弱，才導致無法建立內部制度和有名無實的內部監督，中小企業財會人員因為法制觀念淡薄，對會計基礎、財經法規等其他有關法律的規定條例認知甚少，甚至，隨意的變造和偽造會計憑證、賬薄、編制虛假的會計報表。對財會人員繼續教育和深造是中小企業財會工作順利進行的一個必不可少的環節。但我國中小企業在人力資源培訓和教育中遠遠沒有大企業做得好。大企業專門為自身設置了一套培訓方案，讓一個穩定的部門和有實力的人員負責培訓工作，總而言之，中小企業就只能望塵莫及。

1.4.2 財務結構失衡

中小企業過度負債是金融危機的根源，高增長的策略導致資金不足，企業不可避免的債務管理，充分利用財務杠桿的作用。然而，仍有一些中小企業不惜代價、不顧企業是否有能力償還，總是想方設法向銀行貸款，企業和所有者權益之間總資產的比例關系，形成了財務結構，這種結構體現了企業的穩定和合理，并確定企業生產和經營的有效性和正確性。據統計，我國中小企業負債經營是因為有65%的負債率是鄉及鄉以上的工業企業，從而企業財務風險變大。

2 完善中小企業財務管理的對策

2.1 面對市場，采用科學的投資策略

在中小企業避免投資風險的同時，企業穩健理財和抓住機遇實現發展是重中之重，及時進行企業規模拓展。在面對風險大的項目時，應當主動回避不準確的方案。中小企業在實踐過程中應當采用短期投資模式，這樣才能夠加強對投資方案進一步的觀察和優化。中小企業應當發揮自身擁有的特長，充分利用市場來進行專業化的經營，從而提高市場占有率，同時也能獲得經營上的成功。之后用自己生產的產品去滿足市場的需求，同時中小企業利用船小好調頭的特點，以人無我有的原則，積極努力的去尋找市場需求，這樣才能擴展企業空間，使企業的發展方向逐步進入專業化。對內投資是中小企業擴展的重點。對內投資包括新產品投資、技術設備更新投資和人力資源投資，而現在特別重視的是人力資源投資，只有這樣才擁有高素質的管理及技術人員，才能保證中小企業的健康發展。

2.2 優化企業外部環境，拓展企業融資渠道

首先，資金周轉對中小企業很重要，資金等同于企業的血液。中小企業經營規模小、防御市場風險能力差，它決定著市場信用的特點非常低。因此，政府應完善中小企業相關的法律政策。為中小企業的發展提供一個良好的政策環境，如中小企業基金的建立，只有解決融資難的問題，企業才能夠拓展融資渠道。

其次，中小企業應當建立信用擔保體系。信用擔保是一種中介組織，其目的是以服務為宗旨。擔保費是不屬于融資成本的，如果想解決企業融資難的問題，要讓信用擔保的制度和其它形式結合起來，這樣才能夠為企業提供融資擔保服務和融資機會。

最后，財務的發展有很大部分來自民營經濟的支持推動，財務部門想要更好的運營就必須轉變之前的思想觀念，突破之前的理論和制度，信用管理體制也要加強，才能更有利于民營經濟的發展。中小企業想要在市場經濟中有所發展，就必須要在健康的市場經濟中進步。比如吸收先進的思想理念，國內的先進金融產品也可以加大推出力度，向抵押貸款、專利貸款等。這樣中小企業才能健康快速發展。只要中小企業信貸審批機制被合理建立，貸款決策流程也會相對改善。想要提高信貸人員營銷的積極性，就要將信貸管理機制的激勵和約束結合起來。

2.3 全面更新企業財務管理觀念及模式

為了有效克服企業領導者以及家庭化管理帶來的危害，企業應加強更深層次的發展，將中小企業現代財務管理理念延伸到企業的各個領域，應當建立起事前、事中、事后的財務監控方案。想要改變企業在業務流程上和企業運作形式上的落后，就有必要行使現代化手段，在國際競爭中，中小企業要想奠定良好的企業管理根基，財務管理水平要相對提高，在此同時企業的潛力也會被發現。財務管理實踐的價值就是思考財務管理問題的出發點，如果在面對新經濟金融環境時，在激烈的市場面前不改變財務管理觀念是不可能贏得一席之地的。

2.3.1 樹立以人為本的理財觀念

現代小企業的管理都是重視人的發展，在各個企業的各個項目中，不管在什么樣的項目上主要是看人是否在重視、努力和有這方面的能力。無論是財物活動還是管理活動都是由人提出意見、操作和管理的，因此企業要想更好的樹立理財觀念，就必須樹立以人為本的思想，甩掉以物為中心的落后觀念。中小企業在動員人們的積極性、主動性和創新性時，最基本的是要理解人們、尊重人們，同時財務運行機制也要被建立為責權相結合，這樣人的激勵和約束才會被強化。

2.3.2 樹立風險理財模式

在財務管理中，盡可能的將經濟損失降到最低，我們要善于對環境進行科學預測，有預見地采取各種預防措施。中小企業防范風險，一是通過制定詳細的財務計劃，分析影響因素的不確定性，以適時應對風險；二是建立風險預測模型，有預見地、系統地辨認可能出現的風險，變被動為主動，防患于未然。

2.4 加強對中小企業財會隊伍建設

2.4.1 加強財務管理的意識

目前，中小企業缺乏高素質的財務人員，中小企業的發展受到嚴重影響。中小企業的監督權得不到行使，是因為財務人員受制于領導而造成的。企業領導對法律觀念意識較為淡薄，直接影響到企業的財會制度和紀律建設。因此，中小企業的財會隊伍建設有再提升的趨勢。為了能使高級財務管理人員到中小企業就業，中小企業應充分的利用從業人員的養老和醫療等保障制度來提高他們的積極性。

2.4.2 嚴格加強財務控制

現代化的企業對中心現金流量的管理，必須加強日常資金的管理和盡量的將企業資金投放少、回收快，使企業保持良好的循環性，這就要要求企業在賬目管理、庫存和設備等方面作進一步工作，并且做到資金流動性、安全性和效益性的協調發展。涉及到企業內部管理的各個方面，經營者必須要管好、用好和控制好各部門的職責。使各部門落實，共同為企業資金做出貢獻。

3 結語

通過分析可以看出，中小企業財務管理存在的問題，制約著中小企業的快速發展，影響中小企業財務管理的外部因素有：資金短缺、融資困難、缺乏政府支持等，內部因素包括項目投資不科學、財務管理意識淡薄、財務機構失衡等。因此要完善財務管理就要從內外部因素出發，努力解決問題，制定長期的戰略計劃，只有這樣，才能更好得促進中小企業的健康快速發展。

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F275

：A

：2096-0298(2016)12(b)-122-02

夏春蓮(1988-)，女，安徽合肥人，南通理工學院經濟管理學院教師，主要從事財務管理方面的研究。