吉林省政府財政收入影響因素分析

廣西大學商學院 于集軒

吉林省政府財政收入影響因素分析

廣西大學商學院 于集軒

本文選取吉林省1979年～2013年財政收入影響因素的數據作為研究對象，對稅收、地區生產總值、全社會固定資產投資和財政支出5個因素與財政收入的關系進行分析，通過多元回歸分析的方式得到了對財政收入影響最大的兩個因子在數量上的關系，并進行了異方差性檢驗、序列相關性檢驗和多重共線性檢驗，以及構建二元回歸模型。最后，還對提高吉林省財政收入的方式進行了分析并提出了相應建議。

吉林省經濟 財政收入 多元回歸模型

1 引言

改革開放以來，我國不同地區經濟發展水平不盡相同，各個地區的財政收入存在驚人的差距。吉林省經濟的高速增長是有目共睹的，1979年～2013年的35年間，吉林省的財政收入也在高速增長，比如從2008年吉林省財政收入不足500億元，到2011年接近900億元，再到2013年突破1100億元，短短6年間吉林省財政收入實現高速增長。吉林省財政廳數據顯示，2014年吉林省財政收支實現平穩增長，全省公共預算地方級財政收入1203.4億元，比上年增長4%，增加46.4億元；全省公共預算全口徑財政收入2188.6億元，比上年增長4.9%，增加101.9億元；全省財政收入特指縣(市)地方級高出全省收入增幅平均0.3個百分點，增長4.3%。

從吉林省政府2014年公布的數據來看，該省經濟下滑非常劇烈，不僅在面對復雜嚴峻的增長下行壓力和經濟形勢中表現較差，而且在全國經濟增速仍然大于7%的時候僅實現少量平穩增長，因此，財政收入的增長過快只是表象，而最令人擔心的是投資增長過快造成過熱的經濟體制頑疾，面對財政收入的高速增長，人們擔心的是越來越嚴重的經濟過熱問題。如果財政收入遠遠高于吉林省居民收入水平的增長速度，呈現大幅度增長趨勢，就會出現一系列問題，這就需要了解具體是什么因素在影響財政收入。

財政收入對社會的發展及地方經濟的運行起著非同尋常的作用，也是地方政府職能能夠順利實現的基本保障。首先，財政收入是吉林省在對經濟實行宏觀調控方面的重要經濟杠桿；其次，它是吉林省各項收入得以實現的物質保證。財政收入的增長情況關系著社會的進步和經濟的發展，所以，研究財政收入的增長尤為重要。各項稅收收入是財政收入的主要來源，此外政府還有基金等其他收入，一個國家財政收入的規模還受到諸多因素比如經濟等規模的影響。本文建立影響因素模型(財政收入方面模型)，以此實證分析影響我國財政收入的主要因素，并提出一些政策性建議，便于今后有效合理地制定吉林省的財政收入計劃。

2 財政收入設定模型

2.1 影響財政收入因素

我們要從一些基本的經濟變量著手來研究財政收入的影響因素。建立回歸模型的一個極為重要的問題是回歸變量的選擇，某些重要變量如果遺漏了，回歸方程的效果就會大打折扣，而過多地考慮變量，不僅增大許多計算量，而且對回歸方程結果來說，穩定性很差且直接影響應用。通過對財政收入的理論解釋及觀察，可知影響因素有以下幾個。

(1)國內生產總值(簡稱GDP)。這里指的是地區生產總值。是指一個國家或地區在一定時期內，其在經濟中所生產出的勞務和全部最終產品的價值，常被公認為是最佳指標即衡量一個經濟體經濟狀況方面的，即可反映某個省份的經濟能力，還可以反映它的財政能力與經濟表現[1]。GDP是衡量地區經濟狀況總體重要指標，也是核心指標關乎國民經濟核算方面的。

(2)地方性政府稅收。由于稅收具有征收的無償性、固定性和強制性等特點，可以提供充足的資金來源幫助地方政府履行其職能。故此，地方政府財政收入都將稅收作為最主要的收入來源和最重要的收入形式。

(3)地方財政支出。通常是指按照財政部門的預算計劃，為實現省政府的各種職能，向有關部門進行支付國家集中的財政資金的活動，因此也稱預算支出。財政分配的完整體系由財政收入與財政支出共同構成，財政支出是財政分配活動的重要環節，它反映了政府政策的選擇，是財政收入的歸宿，它體現了政府活動的范圍和方向。

(4)固定資產全社會投資。是指固定資產再生產活動，即購置和建造固定資產的經濟行為，主要通過擴大稅源和投資來促進經濟增長的，進而拉動財政稅收收入整體增長。

2.2 設計的模型

3 數據收集及處理

本文以《中國統計年鑒》為數據來源，使用了吉林省1979年～2013年稅收、GDP、全社會財政支出和固定資產投資的數據，真實可靠。首先對數據取對數處理，是為了異方差的消除，對數據進行回歸分析使用的是stata軟件，建立更精確模型對財政收入的影響因素，以往模型存在的共線多重性要去除，分析財政收入的影響程度及主要因素。對數據需要說明的是：第一，在2006年以前，農業各種稅包括牧業稅、農業稅、農業特產稅、耕地占用稅、煙葉稅和契稅；第二，從2006年起，農業各稅只包括契稅、耕地占用稅和煙葉稅；第三，在2001年以前，企業所得稅只包括集體企業及國有企業所得稅，從2001年起，企業所得稅還包括除集體企業和國有企業外的所有制其他企業所得稅，與各年以前不可比；第四，進口產品增值稅不在國內增值稅之列；第五，進口產品消費稅也不在國內消費稅之列[2]。

通過stata軟件畫圖，然后對系列散點圖圖形分析可知，財政收入與稅收、財政收入與全社會固定資產投資、財政收入與地區生產總值、財政收入與支出等數據均呈現明顯的正向相關關系，圖形類似線性相關關系。說明它們之間的確存在線性相關關系，因此可以建立四元回歸模型進行擬合[3]。

4 模型的估計與調整

4.1 建立模型

利用stata11.2軟件建立多元回歸模型，就會得到數據結果，從結果中可以看出，關于的多元回歸模型的系數分別為因此建立的模型如下：

但是從中可以看出除了第一項因素(稅收)和隨機誤差項之外，其他因素的P值均大于因此它們都沒有通過檢驗，這是因為四個自變量可能存在相關，它們之間可能有多重共線性，需要進行回歸模型檢驗。

4.2 回歸模型檢驗

4.2.1 異方差性檢驗

利用stata軟件進行Breusch-Pagan檢驗，得到的結果如圖1所示。

圖1 BP檢驗

4.2.2 序列相關性檢驗

利用stata軟件進行Durbin-watson檢驗，得到的結果如圖2所示。

圖2 DW檢驗

4.2.3 多重共線性檢驗

利用stata軟件進行多重共線性檢驗，可以得到各個解釋變量的方差膨脹因子VIF值，得到的結果如圖3所示。

通過圖3可以看出，各個變量的VIF值遠遠大于10，且平均VIF值遠遠大于1，這說明被解釋變量與每一個解釋變量都有著極為嚴重的多重共線性，但是考慮到這個計量經濟模型在現實中本來就應該有這樣的特性，或者說財政收入與稅收、地區生產總值、全社會固定資產投資和財政支出之間是相互依存、相互制約的[4]，只是本例中它們相互影響的程度可能已經非常深了，因此，將數據進行對數化處理，就能得到自變量和因變量的對數表數據。

圖3 VIF值

利用stata軟件建立對數的多元回歸模型，得到的結果如圖4所示。

圖4

通過圖4可以得出一個新的擬合方程：

但是可以發現該方程的自變量仍然沒有通過檢驗，檢查其多重共線性，得到的結果如圖5所示。

圖5 對數的VIF值

通過圖5可以發現各變量依然存在極強的多重共線性，遂采用逐步回歸的方法修正多重共線性[4]。分別作的一元回歸，從得到的結果中發現可以作為基礎，順次加入其他變量逐步回歸后，結果發現在顯著性水平下,t檢驗結果均不顯著，要被剔除出去，因此最終修正嚴重多重共線性影響后的回歸結果為：

4.3 最終模型

綜上所述，最終得到的二元回歸模型如下：

5 結論及政策建議

5.1 結論

本文通過對吉林省歷年的經濟數據實證分析，得到了一個經濟意義非常明顯的回歸模型，通過這個模型可以發現，吉林省的財政收入主要取決于稅收, 因為在相對落后地區，政府支出的重要部分就是投資，通過政府投資拉動地區居民消費和經濟增長，同時使政府增加稅收收入，從而增加財政收入來源[5]的系數為財政收入的稅收彈性，即當年財政收入每平均增長0.8339%，一定是由稅收增長1%帶來的，如此說來，地方稅收相當影響著財政收入。稅收彈性系數與1非常接近，數值是0.8339025，說明增加財政收入取決于稅收的增加。當然，另一項影響財政收入的因素是財政支出，說明政府對財政支出要加以管制，以便開源節流，增加收入。本文建立的模型還有不足之處，即采用了時間序列分析。雖然在此基礎上的R2極高，但在最后通過剔除線性解釋變量模型多重線性性質并不顯著，僅說明該方程能較好地解釋影響財政收入的因素，其實并沒有實際看到的那么高對二擬合率來講。

5.2 政策啟示及建議

(1)提高稅收和財政收入，加強吉林省的稅收征管。目前，吉林省財政收入的80%以上由稅收收入取得，就是說稅收是財政收入的最主要來源。吉林省地方政府通過預算安排用于財政支出，籌集財政收入而運用稅收，提供公共服務和公共產品及其他公共事務，進一步促進吉林省的經濟發展。要大力組織稅務部門開展稅收工作，確保稅收為地方政府履行社會管理職能和公共服務提供可靠的財力保障[6]。做好稅收工作就要求地方稅務部門依法征稅、依法治稅，保持稅收隨著經濟的發展平穩增長。可通過加強各方面服務和管理工作，不斷提高地方政府的稅收征收率。因此吉林省政府的相關部門應合理配置資源，完善財政支出結構，在分配資源時應注重公開公平的原則，對初次分配和再次分配都一視同仁。而且，地方政府在保障弱勢群體和失業人群的基本生活需要方面[7]，可采取增設各種社會保障資金及對大學生發放就業基金等措施。

(2)加強財政支出的控制力度，壓低過高的支出。地方各級政府首先要抓住重點稅源，努力促產增收，嚴格控制減免稅收，堅持區別對待、寬嚴結合，嚴格執行審批程序[8]。要合理安排財政支出，堅持量入為出，保證工資支出、增強各單位重點項目費用，同時把超過的編制壓下來，控制社會集團購買力。嚴格執行財政、財務制度，任何違規行為都要及時發現和制止。

(3)政府部門要制定正確的產業政策，優化結構[9]。吉林省是我國農業大省，要實現農產品資源優勢向產業優勢轉化，關鍵要通過農業產業化龍頭組織的帶動，整合區域優勢，形成規模，做大品牌，就能提高經濟綜合效益。還要進一步優化工業結構。加快國有工業企業戰略性改組步伐，加快發展第三產業，才能改變吉林省城市化進程滯后和工業化水平低的狀況。加大科技投入力度，培育和壯大財源建設新的增長點，提高產品的競爭力和科技含量。

[1] 陳明.國民經濟核算[M].北京:人民交通出版社,2011.

[2] 國家統計局.中國統計年鑒[M].北京:中國統計出版社,1997-2014.

[3] 李子奈,潘文卿.計量經濟學(第三版)[M].北京:高等教育出版社,2010.

[4] 張曉峒.計量經濟分析[M].經濟科學出版社,2003.

[5] 張恩銓.新疆地區財政收入影響因素的實證分析[J].經濟論壇,2015(5).

[6] 馬海濤.中國稅制[M].中國人民大學出版社,2009.

[7] 侯平.吉林省稅收收入影響因素的實證分析[J].電子制作,2014(10).

[8] 陳共.財政學[M].中國人民大學出版社,2007.

[9] 駱啟昱.影響吉林省財政收入因素的實證分析[J].中國經貿,2012(6).

F127

：A

：2096-0298(2016)12(b)-136-03

于集軒(1992-)，男，吉林人，廣西大學商學院碩士研究生，主要從事社會經濟統計分析、復雜性科學與大數據分析方面的研究。