淺談企業內部控制風險管理機制

武禹彤

沈陽皇城置業有限公司

?

淺談企業內部控制風險管理機制

武禹彤

沈陽皇城置業有限公司

摘 要：企業的內部控制與風險管理，是企業經營中一個不可忽視的重要組成部分，而當前我國很多企業的內部控制風險管理機制還有很多問題，給企業的穩定發展造成了阻礙。探討這些問題并且找出相應的解決措施、完善內部控制風險管理機制，對于企業自身具有舉足輕重的意義。

關鍵詞：內部控制；風險管理；問題；解決措施

一、我國企業內部控制風險管理機制存在的問題

1.缺乏風險管理的意識

在我國的很多企業中，都存在著管理人員對于內部控制和風險管理機制不甚了解或者不太重視的情況，而在日常經營中管理人員都具有很大部分的決策權，這導致公司的運作和管理都缺乏風險意識，一旦加入到國內國際的競爭行列，就有可能面臨更大的風險，而且一旦受到風險的沖擊，將沒有很好的應對措施和挽救措施。其次，很多企業的管理層都把多數的精力放在如何盈利方面，并沒有對企業的發展細節考慮周全，對風險管理也沒有太多的重視，更沒有致力于建立不斷完善的風險管理機制，這對于企業的長足發展是極為不利的。

2.缺乏健全的企業風險控制體系

對于一個發展成熟的企業來說，擁有獨立的風險管理部門和完善的風險監督機制將是它成功道路上的強大后盾。在當前這個信息化的時代，隨時變化的經濟形勢使得企業的生產經營需要不斷進行調整，如果擁有獨立的風險管理部門進行風險的識別和評估將使企業的發展政策更加靈活﹑更加貼合經濟發展的現狀。但是，目前我國絕大多數企業并不重視風險控制體系，沒有獨立的風險管理部門進行風險的評估與預警，即便小部分企業建立了獨立的部門，也沒有對風險管理樹立起足夠的重視，這就使風險管理部門形同虛設。這些情況都讓我國企業在面臨來自國內外的競爭時，缺少足夠的保障機制和預警機制，甚至在面臨風險時手足無措。這些問題都給企業的長足發展帶來了許多障礙，督促著企業盡早正視風險問題。

3.對企業內部控制的理解太片面

事實上，風險管控是企業內部控制的組成要素之一，脫離了風險來談內部控制，是沒有意義的。同樣，內部控制如不考慮風險管理，也是不完善的內控制度。一些企業雖然建立了內部控制系統和風險管理體系，但是對于這方面的理解還太過于陳舊，在運行時也采用傳統的管理辦法，這使得內部控制系統和風險管理體系的作用得不到很好的發揮。而且，企業的管理層也并沒有理清內部控制﹑風險管理與企業發展之間的關系，在擴展業務時只把利益放在首位而忽視風險管理﹑內部控制的發展，導致企業業務的規模常常和風險管理的規模不一致，導致風險管理和內部控制很難在企業中真正發揮作用，也使得公司內部建設不合理，公司管理水平較為低下。

4.缺乏健全的企業內部控制監督機制

企業的內部控制是一個持久而艱巨的過程，在這個過程中將產生大量的管理規定對其進行約束，以確保企業生產經營活動的正常進行，所以企業的內部控制機制必須不斷適應企業的經營管理情況并使自身產生良好的執行效果，那么就必須對內部控制進行持續性的監督。目前，我國大多數企業都缺乏完善的內部控制監督機制，這樣就很難保證內部控制能最大化﹑最優化地發揮作用。其次，一些企業發展規模很快，內部系統紛繁復雜，但是管理層沒有及時對內部控制監督體系進行更新換代，也阻礙了內部控制的監督機制發揮自己的功效。再次，一些企業雖然建立了企業內部控制監督體系，卻并沒有建立與之相對應的懲罰機制，使得監督體系成了一紙空文，很難得到執行。

二、完善企業內部控制風險管理的措施

1.建立良好的風險管理意識

企業的風險管理意識不僅是企業內部控制良好運轉的前提，也是預防和應對貿易風險的必要準備，只有建立良好的風險管理意識，才能確保企業的持續性發展。企業的風險意識是企業在日常生產經營中一步步形成的危機意識，并通過政策轉化為一系列的經營態度和信念，從某一程度上反應了企業的價值觀，影響著企業的發展方向和經營狀況。所以，我國企業的管理者必須樹立良好的風險管理意識，并學習相關的風險管理知識，才能從整體上把握好風險防控的大方向，確保企業健康﹑良好地發展。其次，企業也要注重對于全體員工的風險管理意識的培養。因為，整個內部控制和風險管理都不是一個人能完成的，需要全體人員的密切配合。只有所有人都齊心協力地配合相關工作人員的工作，內部控制﹑風險評估﹑風險應對才能有條不紊地展開。并且，全體工作人員都樹立良好的風險管理意識，也有利于更快地發現風險并實施相關的應對措施，能更加有效地防止損失的擴大，彌補出現的失誤或者漏洞。再次，企業的管理者應當帶頭學習風險管理的知識，并在員工中開展專業知識的學習，在公司上下形成一股學習的風潮，并隨著經濟的發展對自身的知識進行更新換代，只有這樣，企業在面臨不斷變化的商業風險時才能做到應對自如。例如，海南省煙草總公司在2014年11月就派出考察組到重慶﹑山西學習法律風險防范，全面推進全省煙草商業系統法律風險防控體系建設。

2.加強風險管理體系的構建

要建設企業的風險管理體系，就必須建立起風險防范和風險評估體系。風險的防范體系，即在風險還未出現之前，通過對經濟形勢和內部生產經營情況的分析來預估可能出現的風險，提出實際可行的防治措施，通過風險防范體系的運作，可以使企業避免在風險來臨時產生不可承受的損失，即使沒有能準確地進行預估，也能通過風險防范體系有條不紊地應對風險帶來的危機。其次，風險評估體系在企業的風險管理體系中的地位也是舉足輕重的。當企業的風險防范體系沒有能預防到來的風險時，就應當運用完善的評估體系對遭受的風險進行全方位的分析，只有了解了為何遭受風險﹑風險從何而來﹑風險影響的大小等等，企業才能采取相適應的應對政策，達到損失最小化的目的，確保企業在日趨激烈的經濟競爭中占有一席之地。

3.優化內部控制的環境

內部控制的環境主要包含著經營者對控制的態度﹑企業的性質和經營形式以及制度執行者的個人素質等。其中較為重要的是經營者的態度，只有經營者給予內部控制以足夠的重視，才能帶動下屬員工遵守內部控制的秩序，建立起一種良好的企業氛圍和企業文化。其次，不論是上級領導還是下級員工都應當自覺遵守公司的規章制度，發揮制度的監督﹑獎懲作用，使整個企業變成守規則﹑有秩序的企業。再次，經營者應當擬定切實可行的控制計劃。控制的計劃主要是要提供員工福利﹑獎懲細則﹑生產經營計劃，各部門根據公司的總計劃再結合部門實際擬定部門的小計劃，內部各階層﹑各個工作人員相互合作，完成好部門計劃和公司總計劃。只有在這種氛圍之下，內部控制的作用才能得到最大化的發揮，企業的一切生產經營活動才能有條不紊地進行，內部的規章制度才能得到全方位的執行。

4.建立內部控制的監督體系

企業內外環境的變化﹑員工的疏忽大意﹑領導的腐敗等都可能損害內部控制的有效運行，必須建立起強有力的監督體系來約束和制止這些行為。只有通過監督體系及早發現問題，才能通過相關的措施及時解決問題，保障企業的正常經營活動。其中，內部審計制度就是內部控制體系的重要環節。內部審計應當針對內部控制工作的每一環節展開，監督內部控制的職能，對其職責進行客觀的評價和監督，防止更多的錯誤和舞弊現象的出現，提高企業內部的運作效率。其次，內部審計制度應當保持自身的獨立性。內部審計制度的獨立性是其權威性的最好象征，企業應當保證審計機構獨立于其他部門，只有這樣審計人員才能確保自身工作的公正客觀，審計的結果才能真正服務于企業的內部控制。例如，廈門建發集團建立了兩級審計體系，各有側重﹑相互配合，共同擔負起集團內控監督和風險防范職能。

三、結論

總而言之，內部控制風險管理在企業的生產經營活動中都具有舉足輕重的作用，但是我國大多數企業對于內部控制風險管理都沒有投入足夠多的重視，導致了許多問題的產生，嚴重影響了企業的發展。因此，我國企業必須對內部治理結構和風險管理制度進行調整和完善。

參考文獻：

［1］魏義花.企業集團內部控制與全面風險管理研究［J］.財經界，2014 （86）

［2］李維安戴文濤.公司治理、內部控制、風險管理的關系框架-基于戰略管理視角［J］.審計與經濟研究，2013（04）