關(guān)于施工企業(yè)如何有效加強現(xiàn)金流管理與控制的探討

張繼紅

摘要：施工企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟的發(fā)展有著較大的影響。施工企業(yè)項目的建設(shè)周期較長，需要的資金額較大，資金營運管理工作直接影響著施工企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。現(xiàn)金流是企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵因素，是資金營運管理工作中的重要環(huán)節(jié)。因此，本文將簡要分析施工企業(yè)在現(xiàn)金流管理工作中存在的問題，進而提出企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金流管理模式應(yīng)該采取的措施和對策，以期給施工企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展提供一點建議和啟示。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè) 現(xiàn)金流 問題 對策 分析

一、施工企業(yè)在現(xiàn)金流管理工作中存在的問題

（一）投標(biāo)工作隨意性較強，資金周轉(zhuǎn)較慢

由于受到經(jīng)濟大環(huán)境的影響，建筑行業(yè)的發(fā)展逐漸減緩，市場競爭壓力比較大。較多的施工企業(yè)為了在競爭中獲得生存和發(fā)展，忽視了自身經(jīng)濟實力的影響而盲目投標(biāo)，導(dǎo)致施工企業(yè)的經(jīng)濟效益較差。同時，部分施工企業(yè)沒有根據(jù)自身業(yè)務(wù)的特點和實際建設(shè)能力出發(fā)，只是抱著投標(biāo)的目的去投標(biāo)，導(dǎo)致投標(biāo)項目建設(shè)質(zhì)量較差，同時占用了施工企業(yè)大量的資金，導(dǎo)致資金運轉(zhuǎn)比較困難。再者，施工企業(yè)在投標(biāo)過程需要向業(yè)務(wù)單位支付一定金額的投標(biāo)保證金，施工企業(yè)一旦開展投標(biāo)活動，就會占用企業(yè)的現(xiàn)金流，進一步加劇了施工企業(yè)的資金運營困難。

（二）工程項目結(jié)算滯后，墊資施工嚴重，資金流轉(zhuǎn)不暢

按照施工企業(yè)開展項目的具體情況來看，項目結(jié)算通常是按照項目開展進度來結(jié)算，項目開展過程中需要按照監(jiān)理單位、建設(shè)單位進行嚴格的審查，審查程序比較復(fù)雜，這就直接加大了工程項目建設(shè)成本，降低了施工企業(yè)的經(jīng)濟效益。其次，施工企業(yè)只能按照項目進度來結(jié)算賬款，因此施工企業(yè)在開展項目過程中需要墊付大量的資金，進而導(dǎo)致施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率降低，施工企業(yè)的實際經(jīng)營狀況欠佳。再者，部分施工企業(yè)在資金籌集和融資等方面缺乏足夠的經(jīng)驗，融資渠道過于單一，沒有充分利用多樣化的融資渠道獲取穩(wěn)定的現(xiàn)金流，直接加大了施工企業(yè)的資金營運風(fēng)險。同時，部分施工企業(yè)在墊付工程款項之后沒有做好資金跟蹤管理工作，對拖欠的款項沒有及時催收，導(dǎo)致壞賬呆賬問題嚴重，降低了施工企業(yè)資金的安全性和穩(wěn)定性。

（三）現(xiàn)金流管理方式不合理，資金使用成本較高

部分施工企業(yè)沒有根據(jù)行業(yè)和業(yè)務(wù)特點來優(yōu)化資金配置，導(dǎo)致資金使用效率較低，資金的收益性較差。部分施工企業(yè)僅僅重視項目工程建設(shè)，忽視了現(xiàn)金流管理工作的作用，沒有根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展和市場競爭的要求來優(yōu)化現(xiàn)金流管理方式，資金管理工作缺乏有效的制度保障，隨意性較強，現(xiàn)金流管理模式無法適應(yīng)項目建設(shè)工作的實際要求。同時，部分施工企業(yè)缺乏必要的資金優(yōu)化配置能力，融資結(jié)構(gòu)不合理，未能根據(jù)市場的借貸成本實時優(yōu)化資金融資結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致施工企業(yè)的資金融資成本過高，進一步加劇了企業(yè)的資金管理壓力。

二、施工企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金流管理與控制模式應(yīng)該采取的措施和對策

施工企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展需要穩(wěn)定的現(xiàn)金流作為保障，以便保證施工企業(yè)的日常經(jīng)營管理工作的順利開展，為項目建設(shè)工作提供條件和保障。現(xiàn)金流管理和控制模式的優(yōu)化，可以提高施工企業(yè)決策的時效性，提高企業(yè)對財務(wù)工作的管理和控制力度，保證施工企業(yè)提升持續(xù)經(jīng)營的能力。在當(dāng)今現(xiàn)金為王的市場經(jīng)濟中，現(xiàn)金流管理是企業(yè)日常管理工作的重要內(nèi)容。

（一）科學(xué)制定發(fā)展戰(zhàn)略，減少盲目投資

在競爭日益激烈的市場經(jīng)濟中，施工企業(yè)更應(yīng)該明確自身的發(fā)展方向，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實際財務(wù)狀況和綜合能力來科學(xué)制定發(fā)展戰(zhàn)略，做好戰(zhàn)略目標(biāo)制定工作，提高目標(biāo)的可實現(xiàn)性和合理性。同時，施工企業(yè)要改變隨意投標(biāo)等問題，要減少盲目投資問題造成的現(xiàn)金流斷裂問題。施工企業(yè)在開展投標(biāo)活動前應(yīng)該全面詳細了解項目的預(yù)期經(jīng)濟利潤流入，采用科學(xué)合理的數(shù)據(jù)分析模型來分析項目的收益情況，要對投標(biāo)工作進行統(tǒng)籌規(guī)劃，要重視企業(yè)投標(biāo)的質(zhì)量而不是數(shù)量，要合理規(guī)劃資金使用方向，慎重選擇投資項目。

（二）要重視現(xiàn)金流管理工作，合理縮短現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)周期

施工企業(yè)的全體員工要重視現(xiàn)金流管理工作，要強化現(xiàn)金流管理意識，而不是將現(xiàn)金流管理與財務(wù)管理工作等同處理。同時，施工企業(yè)要重視應(yīng)收款項的清理工作，重視施工合同中的工程結(jié)算和物資管理，可以根據(jù)項目工程施工的進度來及時核算工程價款，做好資金回流工作，以便減少呆賬壞賬對施工企業(yè)財務(wù)狀況的負面影響；物資采購立足于小庫存、優(yōu)庫存、快周轉(zhuǎn)、促施工的原則減少存貨對資金的占用。其次，施工企業(yè)要加強對應(yīng)付賬款的管理力度，要重視應(yīng)付賬款的分類管理，可以根據(jù)賬齡或者付款周期等要素將應(yīng)付賬款進行分類，以便控制施工企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險，合理縮短現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)周期。

（三）做好現(xiàn)金流預(yù)算和監(jiān)控管理，重視戰(zhàn)略管理

施工企業(yè)要做好現(xiàn)金流預(yù)算和監(jiān)控管理，要根據(jù)項目的實際要求和特點來制定現(xiàn)金流預(yù)算計劃，并要對現(xiàn)金流的使用方向和使用效率進行監(jiān)督控制，保證資金使用的安全性和合理性。保證對現(xiàn)金流實現(xiàn)動態(tài)跟蹤管理，量化現(xiàn)金流的支出，保證資金的收益性。同時，施工企業(yè)要做好對現(xiàn)金流管理工作的監(jiān)督和檢查工作，建立全面預(yù)算控制體系。其次，施工企業(yè)要重視戰(zhàn)略競爭，在當(dāng)今經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)之間的競爭逐漸表現(xiàn)為戰(zhàn)略競爭，其中現(xiàn)金流管理水平成為了企業(yè)競爭成敗的關(guān)鍵一環(huán)，科學(xué)合理的戰(zhàn)略目標(biāo)可以為施工企業(yè)的發(fā)展提供明確的導(dǎo)向，合理的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)可以提高資金的收益，保證現(xiàn)金流的優(yōu)化配置。項目投標(biāo)等選擇直接影響著施工企業(yè)的發(fā)展前景和預(yù)期利潤流入金額，因此施工企業(yè)在重視現(xiàn)金流管理工作的同時要重視企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的制定工作。

參考文獻：

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