大數(shù)據(jù)和云計算時代下我國銀行財務(wù)管理者轉(zhuǎn)型探究

姜黎黎　鮮然　嚴(yán)雅琪　吳子捷　劉俐君

摘要：本文首先對大數(shù)據(jù)和云計算的概念及發(fā)展水平進(jìn)行介紹和分析，并在此基礎(chǔ)上從理論、經(jīng)濟(jì)和環(huán)境三個角度探討研究兩者對我國銀行財務(wù)管理者轉(zhuǎn)型的深層次意義，從而探究在此背景下我國以銀行業(yè)為代表的財務(wù)管理者受到的影響并從職業(yè)定位、決策管理等角度為銀行財務(wù)管理者提出建設(shè)性的意見和建議。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù) 云計算 財務(wù)管理轉(zhuǎn)型

一、研究背景

大數(shù)據(jù)及云計算的概念及發(fā)展水平：

（一）大數(shù)據(jù)

大數(shù)據(jù)屬于一種無形的信息資產(chǎn)，即指那些數(shù)據(jù)量較大的數(shù)據(jù)集合，其內(nèi)容無法通過目前主要的信息軟件在一定時間內(nèi)抓取、管理和調(diào)整，同時它又指代信息大爆炸背景下的大容量數(shù)據(jù)、相關(guān)聯(lián)的技術(shù)進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新等內(nèi)容。它的基本特征為“4V”，即數(shù)據(jù)容量大（Volume）、結(jié)構(gòu)多樣化（Variety）、增長速度快（Velocity）和價值密度低（Value）。

新信息技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用，使得當(dāng)代數(shù)據(jù)量呈現(xiàn)爆炸式的增長。根據(jù)國際數(shù)據(jù)公司（IDC）的數(shù)字宇宙報告，全球有大量被創(chuàng)建和復(fù)制的數(shù)據(jù)，且他們的主張遵循新摩爾定律——即數(shù)據(jù)量每兩年翻一番。在很多領(lǐng)域，科學(xué)家們面對著過于龐大無法在一定時間內(nèi)處理的數(shù)據(jù)集，進(jìn)而出現(xiàn)了專門的以提供數(shù)據(jù)和分析數(shù)據(jù)為其他產(chǎn)業(yè)提供咨詢服務(wù)的企業(yè)，這些都是由于大量數(shù)據(jù)無法在一個限定的時間內(nèi)由某些常規(guī)的軟件對其進(jìn)行快速的篩選，分析和管理造成的。

近年來，《紐約時報》等多家知名媒體與投資公司紛紛將“大數(shù)據(jù)”列為重點研究與報告對象，奧巴馬更將其稱為“未來新石油”，由此，我們可以看出“大數(shù)據(jù)”的潮流勢不可擋，這也是信息時代發(fā)展的重要方向。

（二）云計算

云計算是一種基于計算機(jī)系統(tǒng)的計算方式，同時也是一種基于互聯(lián)網(wǎng)資源的使用模式。通過為資源的分享和傳達(dá)提供較為安全和便捷的渠道，無數(shù)用戶可以在以云計算技術(shù)為支撐的網(wǎng)絡(luò)平臺中暢享海量資源而不受到存儲限制。除此以外，面向服務(wù)的體系架構(gòu)（SOA）、網(wǎng)絡(luò)計算技術(shù)、虛擬化的系統(tǒng)集成配置、WebZ.0、海量數(shù)據(jù)下的存儲管理模式、等云計算技術(shù)的誕生也為大數(shù)據(jù)計算問題的解決奠定了基礎(chǔ)。在服務(wù)模式方面，云計算主要包括三類服務(wù)模式，分別為基礎(chǔ)設(shè)施即服務(wù)（Laas）、平臺即服務(wù)（Paas）和軟件即服務(wù)（Saas）。當(dāng)用戶將信息共享到云端，在計算機(jī)和其他設(shè)備間按需要傳遞信息，而不需要了解云內(nèi)復(fù)雜的計算原理和程序設(shè)計。云計算服務(wù)的提供依賴用戶的共享完成基礎(chǔ)的平臺建設(shè)，集成大量的信息資源供用戶使用，在這樣的模式下，用戶無需自行購入大型硬件即可通過使用網(wǎng)絡(luò)平臺中現(xiàn)存的大型服務(wù)器、存儲器等設(shè)備從而搜索利用無限的信息資源。此舉相當(dāng)于重新整合分配技術(shù)資源，使普通網(wǎng)民在有限的計算機(jī)資源下享受技術(shù)進(jìn)步帶來的“資源紅利”。在大數(shù)據(jù)時代，云計算按需提取數(shù)據(jù)的方式適應(yīng)了大量數(shù)據(jù)的處理需要，對用戶不需要的信息不再進(jìn)行分析，因此得到快速的發(fā)展，極大地方便了科學(xué)研究和其他生產(chǎn)活動。

二、研究意義

（一）理論意義

（1）本項目研究通過對大數(shù)據(jù)和云計算的概念及其各自發(fā)展水平進(jìn)行研究，充分發(fā)現(xiàn)二者隱藏的內(nèi)在關(guān)系，彌補(bǔ)大數(shù)據(jù)和云計算這兩種技術(shù)結(jié)合研究的空缺。

（2）本項目填補(bǔ)了我國理論研究上在大數(shù)據(jù)和云計算技術(shù)對財務(wù)管理者共同產(chǎn)生轉(zhuǎn)型要求的空白，促使我國國內(nèi)財務(wù)管理者，尤其是銀行企業(yè)的財務(wù)管理者更深層次地理解大數(shù)據(jù)和云計算技術(shù)的概念及企業(yè)財務(wù)管理者職能轉(zhuǎn)變要求。

（3）我們通過多角度的為銀行財務(wù)管理者提供轉(zhuǎn)型建議，為切實解決新時代下財務(wù)管理者轉(zhuǎn)型疑惑提供理論指導(dǎo)。

（4）本課題同時補(bǔ)充現(xiàn)有研究中對企業(yè)財務(wù)管理體系從現(xiàn)有問題、如何解決、解決意義等方面變革相關(guān)的系統(tǒng)研究的缺失點，從而為切實解決企業(yè)財務(wù)管理的存在的諸多問題奠定理論基礎(chǔ)。

（5）本課題還有利于促進(jìn)大數(shù)據(jù)和云計算在金融領(lǐng)域的概念、理論推廣，使得金融企業(yè)更積極有效地運用大數(shù)據(jù)和云計算來提高經(jīng)濟(jì)效益。

（二）經(jīng)濟(jì)意義

（1）發(fā)揮大數(shù)據(jù)作為戰(zhàn)略資產(chǎn)的價值，降低企業(yè)會計信息化建設(shè)成本，為財務(wù)管理者實現(xiàn)科學(xué)化決策提供有力支撐。

（2）大數(shù)據(jù)和云計算的運用將有利于財務(wù)管理者選擇最優(yōu)方案，合理配置銀行企業(yè)資源，降低潛在風(fēng)險。

（3）財務(wù)管理者可以通過大數(shù)據(jù)和云計算技術(shù)準(zhǔn)確的對銀行實際運營中可能發(fā)生的成本進(jìn)行事前核算，從而全面預(yù)管理。

（4）大數(shù)據(jù)和云計算的運用有利于將財務(wù)管理者從單調(diào)復(fù)雜卻很少產(chǎn)生價值的數(shù)據(jù)核算職能中解放出來，提升其財務(wù)報告發(fā)布及時性和決策效率，幫助企業(yè)在行業(yè)內(nèi)實現(xiàn)領(lǐng)先地位。

（5）財務(wù)管理者利用大數(shù)據(jù)和云計算技術(shù)獲得高質(zhì)量的財務(wù)信息，并通過信息的傳遞與滲透為銀行內(nèi)其他部門提供業(yè)務(wù)支持。

（6）大數(shù)據(jù)和云計算的運用順應(yīng)了經(jīng)濟(jì)全球化的時代背景，有利于提高國內(nèi)銀行的核心競爭能力，縮小與國外財務(wù)管理體制較為成熟的銀行的差距。

（7）大數(shù)據(jù)和云計算的運用使銀行對個性化的財務(wù)平臺和財務(wù)軟件產(chǎn)生新的需求，有利于帶動財務(wù)軟件和大數(shù)據(jù)及云計算技術(shù)平臺提供商的發(fā)展，推動科技產(chǎn)業(yè)效益提升。

（8）大數(shù)據(jù)和云計算時代下我國稅務(wù)部門對企業(yè)的經(jīng)營狀況將掌握的更為清楚，有利于避免逃稅、漏稅現(xiàn)象，從而保障國家稅收。

（9）銀行財務(wù)管理者的適時轉(zhuǎn)型還有利于為金融消費者提供更好的服務(wù)，保障客戶權(quán)益，增加客戶收益。

（三）環(huán)境意義

云計算和大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用對發(fā)展可持續(xù)發(fā)展的綠色經(jīng)濟(jì)也有重要作用.例如云計算技術(shù)的運用可以降低企業(yè)耗電量，對環(huán)境保護(hù)具有積極意義。本項目研究可以降低銀行企業(yè)能源消耗，節(jié)省寶貴能源，最終促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。

三、研究成果

（一）大數(shù)據(jù)及云計算對財務(wù)管理者的轉(zhuǎn)型要求

大數(shù)據(jù)為財務(wù)管理者從“數(shù)豆者”向管理會計轉(zhuǎn)型提供了機(jī)遇，財務(wù)方向的應(yīng)聘者更需要發(fā)掘自身在數(shù)據(jù)利用、交易系統(tǒng)查詢、計算機(jī)編程等方面的能力，而不僅限于專業(yè)要求的基本技能。而云計算在會計核算中的運用使得原來的手工核算變成現(xiàn)在的全面自動化，財務(wù)管理者獲取的信息也由以前的分散變成現(xiàn)在的專業(yè)多樣化，這使得管理者做決策時具有事前的前瞻性，更加有效地進(jìn)行事中和事前的控制。

（二）大數(shù)據(jù)及云計算對銀行業(yè)財務(wù)管理的影響

1、職業(yè)定位的影響

成本控制者和內(nèi)部控制者：公司決策的形成需要專業(yè)的財務(wù)人員對公司內(nèi)部流程更深入全面的參與，這對財務(wù)管理者的轉(zhuǎn)型提出了更高的要求，而在大數(shù)據(jù)技術(shù)出現(xiàn)的前提下，財務(wù)人員及時收集到的企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)效率、成本差異、費用比對等相關(guān)數(shù)據(jù)得以獲得更深層次的分析，通過對它們進(jìn)行科學(xué)控制，能夠達(dá)到節(jié)約企業(yè)資源，有效提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。

2、會計核算的影響

使得核算對象多樣化。內(nèi)部容量更多、結(jié)構(gòu)差異更大的大數(shù)據(jù)正在逐漸演變?yōu)樾畔r代下會計核算的主要目標(biāo)。與過去的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)相比，伴隨著大數(shù)據(jù)的到來產(chǎn)生了復(fù)雜性更高的圖畫、音頻等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，同時，它們與企業(yè)日常生產(chǎn)也密不可分。在這樣的形勢下，相關(guān)數(shù)據(jù)的處理要求更為苛刻，短時、高效成為評價會計核算在復(fù)雜環(huán)境下，尤其是在數(shù)據(jù)更新不斷加快的背景下是否能夠正常運行的必不可少的標(biāo)準(zhǔn)。

云計算充分運用了互聯(lián)網(wǎng)的便利，將龐大的數(shù)據(jù)信息大批量地自動處理，使得財務(wù)人員得到解放，更加高效地處理數(shù)據(jù)，使得數(shù)據(jù)處理方式自動化。

計算工作精細(xì)化也是財務(wù)管理者轉(zhuǎn)型的另一大要求。為了提高管理會計水平，在確保數(shù)據(jù)不作偽的前提下，企業(yè)通過對三個方面進(jìn)行再分工，可達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，即完善數(shù)據(jù)管理組織系統(tǒng)，加強(qiáng)信息處理平臺建設(shè)，提高財務(wù)人員聘用標(biāo)準(zhǔn)。這樣才能使財務(wù)數(shù)據(jù)得到更專業(yè)的分析與量化從而提高決策質(zhì)量。

3、管理決策的影響

云計算技術(shù)為大數(shù)據(jù)下的財務(wù)決策提供了便捷的通道，通過大數(shù)據(jù)處理和操作數(shù)據(jù)倉儲（ODS）、聯(lián)機(jī)分析處理（OLAP）、數(shù)據(jù)挖掘/數(shù)據(jù)倉庫（DM/DW）等數(shù)據(jù)分析后，企業(yè)可輕易從社會化網(wǎng)絡(luò)等外部渠道獲得的大量相關(guān)數(shù)據(jù)中獲得以企業(yè)為中心的部門偏好信息，在進(jìn)一步商業(yè)智能、可視發(fā)現(xiàn)等決策處理后，為企業(yè)的成本費用、籌資、投資、資金管理等財務(wù)決策提供支撐。

同時，客戶可代替銀行完成相應(yīng)的工作程序，減少不必要的操作，大大簡化流程。反應(yīng)速度的加快和程序的精簡增加了信息透明度，客戶可自行完成借貸服務(wù)。

4、管理控制的影響

云計算為大數(shù)據(jù)的風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測與流程化操作提供了可能，增加發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險的幾率，拓寬采取進(jìn)一步措施的空間，事中風(fēng)險管理從而得到強(qiáng)化，使監(jiān)管更加完善、高效、可靠。

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