中小企業信用政策研究

崔伯平

摘 要：經濟的飛快發展，帶動各個行業領域的市場競爭日趨激烈，面對國內外眾多強勢企業的爭相林立，如何占據更大的優勢成為企業首要探討的問題。由于市場競爭激烈，企業的數量逐漸上升，為了更好地發揮自身優勢，制定合理的信用政策成為企業之間爭搶市場份額的重要保證。但是我國的信用政策制定起步較晚，仍然處于完善階段，存在著較多的問題，有待進一步完善。由此，主要針對我國企業的信用政策制定情況進行分析探討，就其中存在的問題進一步提出改善措施，以便更好地提升中小企業的管理水平，在日益激烈的競爭中立于不敗之地。

關鍵詞：中小企業;信用政策;信用管理

中圖分類號：F276.3 ? ? ? ?文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2015）22-0017-02

前言

全球經濟一體化趨勢愈加深入，國外企業爭相進駐我國，同本國企業展開激烈的角逐，競爭市場份額占有率，市場發展狀況嚴峻，而信用的好壞是企業在本行業能否健康持續發展的必然保證，優秀的信用有助于提升企業市場競爭力，獲取更多的市場客源，增加企業經濟收益[1]。但是目前我國市場上信用缺失氛圍加劇，導致應收賬款難以回收的現象出現，極大影響了我國市場經濟的健康持續發展。由此可見，加強對我國中小企業信用的管理是十分必要的，而信用政策是最突出的表現形式。

一、信用政策概述

信用政策主要是指對企業按照一定制度和規范來管理應收賬款，是企業財務管理的不可或缺的組成部分，同樣也是企業開展信用活動的主要依據，同時明確地提出企業內部信用管理部門職責和要求。根據信用政策的規范，能夠在一定程度上降低經營風險，提升市場競爭力，其內容主要對信用管理的標準、前提條件以及收賬政策進行客觀闡述，是促進我國中小企業持續發展的根本保障[2]。

二、外國中小企業信用政策制定的依據

（一）市場環境

中小企業信用政策的制定，需要依據一定的市場環境進行，根據市場變化隨時調整戰略，在市場環境發展情況較好，經濟增長穩定，并且有多方融資渠道，企業由此可以采用較為寬松的信用政策，吸引更多的客源，來促進企業的持續發展，但是相應的應收賬款的成本增加，壞賬幾率隨之增加;相反，如果市場環境較差，經濟增長緩慢，并且企業的融資渠道狹窄，應制定更加保守的信用政策，盡管客源減少，但相應的應收賬款成本降低，所承擔的壞賬風險也隨之降低了。

（二）行業狀況

由于企業的發展水平不一，建立時間長短同樣存在差異，由此同一行業的中小企業，自身發展水平處于成熟期或者快速發展時期的企業，可以根據市場環境制定較為寬松的信用政策，處于緩慢增長期或者衰退期的中小企業，為了降低應收賬款成本以及壞賬風險，采取較為保守的信用政策[3]。與此同時，行業發展狀況有著較為明顯的時間周期，并且受季節以及利潤率等方面的直接影響。

（三）企業自身信用水平

由于企業自身的經營水平和流動資金水平存在差異，導致企業在應對日益激烈的市場競爭環境中信用政策的制定標準存在差異，融資能力以及市場投資風險承擔能力直接影響信用政策的制定。為了提升企業的經濟效益，采取投資來快速獲取經濟利益，擴大企業生產經營規模，提升市場競爭力，而中小企業的融資作用是為了獲取充足的資金以支持企業的經營和發展，促使外部流動資金能夠維持企業的正常運轉。同時中小企業的生產周期對于信用政策的制定影響同樣較高，在產品的成長期或者衰退期應采用較為保守的信用政策，反之采用較為寬松的信用政策。

三、我國中小企業信用政策存在的問題

（一）盲目性

我國的中小企業由于自身特性，融資渠道狹窄，經營管理水平較低，在制定信用政策過程中存在一定的盲目性。諸如部分中小企業在制定信用政策過程中往往缺少對政策制定目標的明晰，在使用后所產生的作用如何[4]。由此在制定信用政策之前，難以更加全面系統地根據政策制定的成本和收益進行深入分析和考量。

（二）缺乏專門的管理部門

目前我國對于信用政策的理論研究起步較晚，仍然存在一定的局限性，中小企業缺乏相關理論的指導，在制定信用政策的時候過于忽視其重要性，缺乏專門的信用管理部門，同其他部門提供的客戶信息資料難以進行有效的核對，缺乏溝通以至于造成信息之間難以有機結合，進而準確地評價客戶的信用情況。由此可以看出，缺乏專門的信用政策管理部門，企業在開展信用活動過程中無法合理地制定策略，缺少依據，所以健全相關的信用管理部門有助于信用政策的實際落實及有效開展。

（三）缺乏足夠的信息依據

信用政策的制定需要結合一定的信息數據為參考依據，以便更加符合實際情況，制定符合企業發展水平的信用政策。但是目前我國大部分中小企業仍然缺乏科學合理的信用政策制定流程，事先缺乏對客戶信用情況的調查分析，結合客戶信用情況的不同展開不同的信用政策，沒有對客戶信用進行客觀準確的評價，以至于企業在經營生產過程中存在著大量壞賬的情況，對中小企業的健康持續發展造成一定的阻礙。

四、中小企業信用政策的完善措施

（一）預先規劃

應對中小企業制定信用政策的盲目性，首先應結合實際情況，在制定政策之前進行科學合理的規劃，明晰信用政策指定的目的和影響，能夠為企業發展帶來什么樣的作用，應對不同信用程度可能出現的信用風險進行分析[5]。所以，在信用制定之前預先規劃，對市場的利率變化、用戶的賬款償還期限以及壞賬發生率等多方面因素進行全面的分析，以便更加充分地發揮信用政策的作用，將利益最大化，并總結以往的經驗教訓，隨市場的變化不斷進行完善。

（二）成立專門的信用管理部門

企業制定相應的信用政策，是為了能夠更加全面地執行信用政策的各項要求，同其他部門相互溝通又相互獨立，不受其他財務等部門管理。首先，中小企業在結合自身發展水平，制定合理的信用政策的同時，應建立專門的信用管理機構，同時控制信用政策成本，保證能夠獲得更大的經濟利益。本行業不同時期的發展狀況以及市場狀況不斷變化，相應健全和完善獎懲機制、組織功能等，明晰本部門的功能職責。并且成立專門的信用管理部門能夠協調企業內部財務部門同其他部門之間的矛盾，配合完善合理的信用政策，來控制信用導致的風險，降低成本，促進企業經營發展。

（三）健全和完善客戶信用調查制度

健全和完善中小企業的信用政策，主要目的是規避客戶信用過低為企業帶來的信用風險，對客戶信用調查制度的健全和完善是十分有必要的，通過對客戶的信用進行調查，能夠保證企業應收賬款的回收率，降低壞賬風險，節約成本，以便為企業管理者決策提供合理的參考依據。對于客戶的信用調查，目前我國中小企業大多數是由專門信用調查機構來進行這項工作，部分企業自身相關部門負責收集客戶的信用數據。企業自身相關部門對客戶信用信息資料進行調查，有助于加深對信息的了解，而通過銀行的相關部門的信用調查，會使資料信息更加準確。由此可以看出對客戶信用調查的重要性，健全和完善客戶信用調查制度，為企業管理中決策提供參考依據。

結論

綜上所述，我國中小企業在應對日益激烈的市場競爭環境，健全和完善與企業自身發展史水平相契合的信用政策是必然選擇，并且有助于企業在生產經營過程中降低客戶信用低帶來的信用風險，控制成本，提升應收賬款回收率和市場競爭力，進而促進我國中小企業健康持續發展。