淺談油田企業建立完善內控制度工作舉措

王芳遠

摘 要：企業內控制度是社會經濟發展到一定階段的產物，是建立油田現代企業管理的重要手段。本文從課題提出的原由；企業內控制度存在的問題；建立完善油田企業內控制度工作舉措等三個方面進行研究與探討。

關鍵詞：內部控制；管理制度；工作舉措

從油田企業精細管理的角度，深刻認識企業內控制度內涵，闡述建立完善企業內控制度必要性與緊迫性，積極探索建立完善油田企業內控制度工作舉措，是企業經營者與管理者的責任。

一、課題提出的原由

一是建立完善油田企業內部控制制度能夠確保企業經營與精細管理信息的科學嚴謹。建立完善油田企業內部控制制度，能夠為企業經營管理者了解企業的經營狀況、預測未來企業的情況、為企業的發展作出合理的決策提供正確可靠的信息，指引企業朝著有利于自身發展的方向發展。內部控制制度健全、完善，能夠規范業務流程，使工作人員各盡其職。規范企業管理者行為、保障企業經營與管理依法經營決策---信息采集---資料錄取全過程夠得到有效控制，及時發現問題并進行糾正，防止舞弊和錯誤的發生，從而保證油田企業依法經營與管理的科學嚴謹與求真務實。

二是建立完善油田企業內部控制制度，能夠依法規范企業管理者工作職責，有效提高經營效率。科學嚴謹的內部控制制度，能夠對油田企業各個部門和經營管理層的工作人員進行科學分工，并對各自的工作職責進行有效控制，使各單位、部門和工作人員明確職責，并在職責范圍內高效完成各項任務，保障油田企業各項生產經營活動有序運行，不斷提高經營效率。

三是建立完善油田企業內部控制制度，能夠有效預防企業經營風險，實現經營目標。有效的內部控制制度能夠及時發現企業經營過程中的風險，通過對企業的經營過程進行風險評估，及時發現風險較大的經營薄弱環節，并對這些環節加強控制，防止這些風險惡化帶來的不利影響，按時完成企業的經營目標。

四是建立完善油田企業內部控制制度，能夠有效保護國有資產安全，防止油田企業資產流失。建立完善企業內部控制，通過對資產的采購、使用和處理等環節設置合理的授權審批，監督和制約資產的轉移，能夠有效防止資產浪費、貪污、挪用等現象的發生，從而，杜絕和減少油田企業國有資產損失，實現油田企業資產免遭侵害。

二、當前企業內部控制制度存在的問題

一是企業內部監督機制缺乏。企業內部監督是保證內部控制制度良好運行的必要機制，因此，在企業內設置內部審計部門非常重要。

二是企業內部控制環境較為薄弱。主要表現：1、企業內部崗位職責分配不合理，沒有形成明確的權責分工。2、企業領導者對內部控制制度的建立與完善沒有引起足夠的重視。

三是績效考核機制不夠健全。當前，有些企業沒有建立完善內部控制績效考核機制，只有建立健全績效考核機制，才能提高企業內控的凝聚力，保證內部控制制度的有效實施。

四是缺乏競爭意識和市場風險防范管理意識。隨著油田企業國際標準一體化進程的推進，企業競爭越來越激烈，油田企業面臨的風險也在增加。

三、加強油田企業內部控制制度工作舉措

一是建立完善內控制度。在具體操作過程中，在結合企業實際，充分調研的基礎上，組織編制 《內部控制手冊》。編制《內部控制手冊》的目的在于建立一套統一、完備，內容涵蓋油田企業經營管理各個領域的內控制度，確保油田企業各項工作統一、規范、有序運行，最大限度地規避風險。在遵循合規性、全面性、系統性、可操作性、包容性等幾大原則的基礎上，多層面規范和展現內部的整體控制。加強企業層面的監控，闡述企業在財務報告等相關內部控制方面的方針、政策，匯總企業相關規定，詳細規范企業內各相關崗位的工作程序和職責。制定規范油田企業各項經營活動和管理活動的標準，做到有標準可依，有章可循。

二是強化執行措施的落實。內控管理制度編程完畢后，貴在抓好四個環節的執行。A、不斷修訂完善內控管理制度。修訂完善內控制度應隨著外部環境的變化、內部職能的調整和管理要求的提高，大力宣傳內控制度對企業與個人的切身利益密切關系，使全體管理人員與職工理解貫徹執行制度的意義；B、全體員工都應明確自身職責，提高其自我監督及監督他人的意識；C、任何個人都不得擁有超越內部控制的權力，應針對各關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節；D、油田企業各層級管理人員都應自覺遵守與自己有關的各項控制制度，自覺維護制度的嚴肅性和權威性，注意制度執行中的檢查與調節工作，一旦發現違規行為，立即按規定嚴肅處理，通過合理的成本控制達到最佳的經營效果。

三是建立完善企業優質內部控制環境。建立完善內控治理機制，在企業與職工進行利益分配時，如果內部控制制度健全，則不會損害職工的利益。企業管理者和其他員工要充分認識到內部控制制度的重要性，提升企業全體人員的內部控制意識，讓他們認識到良好的內部控制制度能夠為企業帶來巨大的經濟利益，能夠促進企業經營目標的實現，進而為內部控制的執行貢獻自己的力量。

四是充分發揮審計部門監督作用。為了確保企業內部控制制度得到有效的運行，需要對其進行合理的監督。在各種監督機制中，企業內部審計效果最為顯著，為了強化內部審計工作，企業應該建立獨立的內部審計部門，配備綜合素質過硬、經驗豐富的人員擔任內審部門的領導者，保持內審部門的工作獨立性，防止企業管理者干預內審部門的工作。

五是建立完善油田企業風險評估和管理機制。為提高內部控制制度監督的有效性，企業還可以適當引入外部監督力量對其進行監督，如聘請專業人員進行審計，發現是否存在弄虛作假，營私舞弊等問題。外部監督配合內部審計，共同為內部控制制度的實施提供有效保障。