淺析我國企業稅務管理現狀及優化策略

范素彬

【摘要】企業稅務管理直接影響著企業經營的好壞，但是就目前企業稅務的管理來說還存在著許多的問題，這些問題的存在影響了企業稅務管理工作的順利開展。本文從加強我國企業稅務管理的重要性入手，分析了我國企業稅務管理的現狀，并提出了相應的優化措施。

【關鍵詞】企業稅務管理 現狀 優化措施

一、加強我國企業稅務管理的重要性

（一）有利于增加企業的經濟效益

稅務開支是企業支出的一項重要的成本支出，具有較高的風險，所以企業對其進行控制和管理是很有必要的。此外，由于稅收支出的多少影響企業利潤的高低，而企業根據自己的實際情況制定合理的稅務管理方法，則可以有效的降低稅務成本，提高利潤，從而增加企業的經濟效益，促進企業的健康發展。

（二）有利于提高企業的管理水平和競爭力

首先，企業的稅務管理與財務管理之間關系密切，而企業則可以通過做好稅務管理對管理人員進行培訓和職業道德教育，提高管理人員的綜合素質，增強管理人員的責任心，提高企業的管理水平。其次，企業還可以通過稅務管理及時的了解國家的稅收政策，根據國家的相關政策調整企業的投資方向，并對企業現有的管理技術進行改革，在實現資源優化配置的同時，增強企業的競爭力。

（三）有利于降低企業的涉稅風險

企業在經營的過程中，在稅務方面可能會遇到稅收違法風險、分擔稅款風險、企業信譽風險、企業生存發展風險這四種風險，這些風險的存在會增加企業的稅收成本，不利于企業的發展。而企業加強稅收管理，能夠在降低稅收成本的基礎上降低或避免企業涉稅風險，這都有利于企業的長遠發展。

二、我國企業稅務管理的現狀分析

（一）缺乏新穎的管理理念

由于我國企業的稅務管理工作相對較為復雜，企業在進行稅務申報的過程中，需要填寫較多的稅務表格，所以其操作程序比較麻煩。但是企業的經營者以及財務管理人員由于缺乏稅務管理專業知識，在管理崗位中進行管理工作的時間較少，所以他們在稅務管理工作中可能會存在畏懼的心理，這樣就會影響整個企業稅務管理工作的順利開展。此外，還有一些企業的稅務管理人員缺乏對現代較新的管理理念的認識，管理者在企業投資經營之前并沒有統籌規劃企業的稅務管理工作，就導致其在管理的過程中，只是督促員工按時完成報稅、納稅工作，并且希望能夠通過多種途徑少繳稅或者晚繳稅，并不能在根本上優化企業的稅務管理工作。

（二）企業的稅收業務缺乏嚴格的監督機制

企業的稅收管理部門對其稅收進行籌劃是合理的，但是我國現階段的稅務管理部門并沒有建立嚴格的監督機制，這就使得納稅人在納稅的過程中出現偽造、編造以及隱匿銷毀記賬憑證的現象。企業缺乏嚴格的監督機制還可能會使得納稅人在記賬簿上多列支出部分的內容，少列或不列收入部分的內容，企業接到稅務機關申報通知時并沒有及時的申報或者在申報內容中參雜不實內容，這些都是違法的。此外，由于企業缺乏嚴格的監督機制，還可能會使得企業的管理者放松對偷稅行為的處罰力度，這就在一定程度上助長偷稅行為。

（三）缺乏稅收籌劃成本觀念

企業進行稅收籌劃在一定程度上可以為企業減輕稅收帶來的負擔，從而提高企業的經濟效益，但是，在提高企業經濟效益的同時，企業還需要支付與之相關的成本與費用。其中不僅包括企業為研究稅收政策所使用的經費、為提高企業員工自身素質的培訓費用等都可以視為稅收的籌劃成本。但是，現階段有許多企業在進行稅務管理的過程中，缺乏稅收籌劃成本觀念。在企業進行稅收籌劃的過程中，企業往往會忽視對稅收成本的籌劃，這就使得企業不能正確的理解機會成本。

三、優化我國企業稅務管理的措施

（一）建立健全企業的稅務管理部門

近些年來隨著我國稅法制度的不斷完善，稅法體系越來越復雜，對企業稅務部門的監督力度也在不斷的加強。這樣一來，企業如果還依靠會計人員以及財務管理人員的傳統管理方式對企業稅務進行管理，則企業的稅務工作就很難得到順利的實施。所以，為了促進企業的健康發展，提高企業的市場競爭力，企業應該監理專門負責管理的稅務部門，并對其管理制度進行完善。此外，企業還可以通過聘請熟悉稅務管理的專門人才，研究國家稅收政策，并根據企業的稅務狀況制定出適合企業發展的納稅方案，減少企業在稅務方面存在的風險。

（二）將信息化投入到企業稅務管理工作中

企業應該將信息化管理技術引入到稅務管理中來，實現稅收管理的現代化。而稅務管理信息化則主要指的是企業在進行稅收管理的過程中，盡可能的將各種先進的手段運用到稅務管理中去，其中最重要的就是將一些先進的科技運用進去，還應該對其手段進行及時的創新，從而優化業務流程，轉變落后的管理模式。如以前在稅務申報的時候，需要手工進行信息的填寫工作，而信息化則是通過網絡來進行納稅申報等工作，這就大大提高了工作效率。此外，信息化手段還可以對資源進行優化配置，企業將稅務信息上床到網絡上，不僅提高了信息的利用率，還可以通過信息共享，讓更多的納稅人及時的了解到國家的稅收政策。

（三）提高稅務管理人員的業務能力

為了適應現代企業的稅務管理需求，稅務管理人員不僅要掌握稅務專業知識和技能和較強的計算機水平，還要了解相關的法律知識、較高的職業道德以及較強的組織協調能力。所以企業要重視對稅務管理人員綜合素質的提高，加強稅務管理人員業務和技能的培養力度以及對國家相關政策的掌握程度。如在培訓方面，可以定期或不定期的對員工進行培訓，幫助員工樹立納稅觀念，從而促進稅務管理工作的順利實施。

（四）加強企業稅務管理部門的風險防范意識

企業如果沒有按照規定在有限的時間內納稅，就會遭到稅務機關的處罰，一些情節嚴重的還有可能會被追究刑事責任。現階段，隨著我國經濟體制的不斷完善和稅務環境的變化，企業發生稅務風險的概率大大提高。而企業要想降低風險的發生概率，最重要的就是要制定完整的措施，對稅務工作中可能出現的風險進行控制，做好事前預測分析工作、事中風險識別監督工作，減少風險的發生概率。此外，企業還應該做好內部控制工作，及時發現并解決企業管理中存在的問題。

四、總結

企業的稅務管理是一項綜合性較強，比較復雜的工作，所以在管理的過程中，應該從建立健全企業的稅務管理部門入手，將信息化投入到企業稅務管理工作中來，并在提高稅務人員業務能力的同時，加強企業稅務管理部門的風險防范意識，從而優化我國企業的稅務管理工作。

參考文獻

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