商業銀行經營績效優化淺析

張希寧

摘要：商業銀行作為我國金融體系的重要組成部分，在金融市場中扮演著重要的角色。和普通工商企業不同的是，商業銀行以金融資產和金融負債為經營對象，其資產性質和經營性質的特殊性決定了商業銀行的經營績效必須充分考慮盈利性、安全性、流動性。本文在探究商業銀行經營績效影響因素的基礎上，認為商業銀行應該加強自身的內部控制水平、改善盈利能力、發展創新業務、提升自身的安全程度，這樣才能行之有效地改善銀行的業績水平，提升自身的經營效率。

關鍵詞：商業銀行；經營績效；金融資產；金融負債

隨著我國金融業的逐漸對外開放，我國商業銀行面臨著更加激烈的競爭局面，因此國有銀行的改制也應運而生。由各項金融法規的日益完善以及商業銀行經營環境的扭轉，我國銀行業面臨著空前的發展勢頭。在這一良好的大背景下，我國商業銀行的上市浪潮日益高漲，銀行紛紛通過上市以融得資金，上市商業銀行的數量也不斷增加。伴隨著金融市場環境的不斷變化以及更多樣化的市場需求，經營效率成為商業銀行不得不關注的問題之一。商業銀行經營效率的高低，不僅體現了我國整個金融體系的資源配置是否合理，也關系到商業銀行自身的盈利水平和未來可持續發展能力。商業銀行經營效率的改善和提升，是防范銀行風險、促進自身蓬勃發展的關鍵因素。

一、商業銀行經營績效的影響因素

影響銀行經營績效的因素分為不受企業控制的外部環境因素和企業可以操縱的內部自身因素。在外部環境方面，利率、經濟周期、匯率、通貨膨脹、政府干預等都會對銀行經營效率造成影響；政府部門的相關產業政策，對金融機構的監管力度及銀行業的市場結構等，也會導致銀行效率的波動。利率的波動會導致商業銀行的存貸比發生變化，影響銀行經營績效的內部自身因素通常包括銀行的資產規模、盈利能力、資產配置能力、創新能力、銀行性質等各個方面。

（一）資產規模

在一定程度上，隨著銀行規模的擴大，其效率也必然隨之得到改善。但是規模的擴大也應當是有節制的，盲目而無節制地擴大規模不僅會使得管理機構變得冗余龐大而帶來無效率，也會造成資源的浪費也會進而導致效率的下降。

（二）銀行性質

按照我國銀行的體系以及資產性質，我們可以將商業銀行大致分為國有控股商業銀行（專指工、農、中、建四大銀行）和其他股份制商業銀行（如交通銀行、民生銀行等），銀行資產性質與銀行的經營效率有著密切的聯系，這是由于銀行資產性質往往決定了銀行的經營模式與管理結構的差異。

（三）盈利能力

對于商業銀行來說，其盈利能力和資產管理水平密切相關。盈利能力越強，銀行將有更多的資金用于優化其組織結構、加強內部管理、并能把握投資機會，獲取更高的投資收益。同時，公司盈利能力也是公司經營績效良好的反映。

（四）資產配置能力

資金的市場化融資方式日益增多；資產端也不再限于傳統的信貸資產，持有資產的方式也不再限于持有到期，投資方式也不再限于純粹的債券投資，資產證券化、股債結合的結構化融資方式日益增多。商業銀行的綜合化經營程度也越來越高，銀行與證券、保險、基金、信托的跨界合作日趨緊密，業務界限不斷交叉融合，各大商業銀行陸續搭建了涵蓋基金、信托、保險和租賃的金融平臺。多樣化的資產配置方式也會帶來商業銀行經營績效的提升。

（五）創新能力

面對深化改革、經濟轉型發展形勢，創新驅動已經成為商業銀行應對市場競爭的新常態。創新機制建設要以市場需求和客戶體驗為導向、以形成生產力和市場影響力為目標、以效率提升為要點，以便適應客戶需求的更加綜合化和體驗要求的更加便捷化。只有不斷設計推廣新業務、新產品和新模式，創新服務方式，才能提高競爭能力。與此同時，產品的創新也會帶來經營績效的提升。

二、商業銀行經營績效的優化建議

（一）制定符合自身實際的經營戰略

業務戰略是一個銀行經理的組合調整和控制，并顯著影響其營運效率的策略。我國的商業銀行為了提高經營效率，必須制定有效的經營策略，既不能盲目無限制地擴張成本，也不能不顧自己的實際情況盲目從眾隨大流，而是應該把握自己擅長的專業領域，從而發展成行業領先的大企業。銀行應學會利用未開發的市場，填補市場的空白，找到最適合自己發展業務。具體來說，大銀行規模龐大，中國的國有銀行和股份制商業銀行的總資產已經達到了美國的大銀行的標準，這些銀行應該制定完善的策略，專注于大型和中型的企業和項目，與此同時利用其較大的規模和財務實力，分散經營，業務創新，利用先進的技術手段服務于廣大客戶。中小銀行應力求做精，中小銀行面臨著融資困難等諸多實際問題，在我國的經濟體制下，城市商業銀行可以選擇上市以獲得融資。

（二）調整業務重點，提高業務質量

由于經濟發展的加快以及金融危機的影響，我國金融市場涌現出一系列新的問題。經濟發展帶來了信貸規模的快速擴張，銀行信貸管理中的一些弊端也浮出水面，商業銀行貸款管理面臨著嚴峻的挑戰。市場流動性的增強、商業銀行存貸款數額的虛增、貸款被私人挪用、虛假騙貸案件等問題屢禁不止。這些現象給我國商業銀行的經營管理乃至資產質量都構成了巨大的挑戰和壓力。首先應該依照嚴格要求對貸款的支付管理做出詳盡的安排和部署，設定相關的職能部門和崗位盡職盡責，規范化貸款用途的管理程序。其次是強化授信管理水平，準確計量貸款人的借款需求的實際數量，在迎合借款人適當貸款需求的前提下，做到不過度放貸，設定合理的放貸范圍，力求資金的合理分配。再次是通過采用全流程管理，深入強化借貸的管理規范，尤其是貸后工作。通過崗位的整合優化、貸后流程的完善規范、貸后檢查的分層和監控等手段，達到優化貸款整個流程的目的。最后在合同條款中強化貸款風險管理的要點，加強貸款人違約成本的控制，建造和諧的銀行信用環境。

（三）完善公司治理及內控機制

一方面，應當建立健康的公司治理機制，踐行扁平化管理和集約化經營，搭建高效率的決策程序和組織機構，建立客戶中心制的管理方案和業務流程，建設先進高效技術支持系統和信息技術系統，設立健全的激勵機制，并漸漸達到有效的收入結構和業務結構。

另一方面，建立董事會和高級管理層運作機制。董事會的董事，高級管理人員，對商業銀行的生存能力有決定性的影響。穩固的運行機制和良好的董事會往往可以在一定程度上促進商業銀行經營績效的改觀。由于董事會和高級管理層之間是一種委托代理關系，高級管理層受托對銀行進行經營管理，因此采取恰當的激勵機制如股權激勵，增強管理層的積極性，同時制定恰當的約束機制，約束高級管理人員的經營管理行為，以便更好地實現銀行的經營目標。

（四）強化成本控制，提高風險管理能力

首先，充分量化風險水平。我國商業銀行的客戶信用評級制度和貸款風險分類起步較晚，由于缺乏基礎數據，很難準確計量風險。為了實現準確的風險量化的目標，有條件的銀行應當建立內部評級系統和支持系統等能夠量化風險水平的措施來計量貸款預期損失。

其次，優化銀行的風險管理架構。風險管理組織架構是使得商業銀行全面風險管理措施得以有效執行的重要保證。由于商業銀行在經營過程中信用風險、流動性風險、市場風險和操作風險的存在，風險管理涉及多層次的組織結構和多個業務流程，因此科學有效的風險管理架構顯得尤為重要。

最后，加強銀行的風險管理理念。與普通的工商企業不同，商業銀行由于其經營業務的特殊性，尤其強調風險管理的概念，風險管理是銀行經營的重要組成部分，銀行應加強從業人員的風險管理意識，樹立正確的風險價值觀，設立明晰的獎懲制度，完善組織管理模式。

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（作者單位：中南財經政法大學會計學院）