初探會計電算化環境下企業內部控制存在的問題及對策

趙德良

摘要：在我國計算機技術快速發展帶動下，會計電算化也得到了進一步推廣，不僅大幅度提升了企業采用工作質量與效率，也在一定程度上增強了經濟效益與管理水平。但是在電算化環境下，企業內部控制方面也產生了許多有待解決的新問題。本文就深入分析了現階段企業內部控制現狀，并針對其存在的問題提出了幾點解決對策，以供參考。

關鍵詞：會計電算化；企業內部控制；問題及對策

隨著電子信息技術的進一步發展，實施會計電算化管理的企業也逐漸增多，企業財務管理環境也發生了很大變化，不僅有效減少了會計人員的工作負擔，大幅度提升了數據處理效率與準確性，也使得企業的市場競爭力得到了不斷提升。而要想會計電算化的積極作用能夠得到充分發揮，并為企業的財產安全提供有力保障，并在企業實施經營管理措施時提供更有完整的參考依據，就必須要做好企業內部控制的創新發展。

一、企業內部控制現狀分析

首先，在工作內容方面。會計電算化的廣泛推廣，給企業內部控制帶來了一定的沖擊，使得逐步企業在財務控制方面都產生了諸多新問題，其中最突出的就是工作內容的不斷增加，使其內部控制不易協調。主要是因為隨著計算機技術的快速發展，企業會計工作中需要面對和解決的問題也隨之逐漸增多，在解決這些問題過程中，也給會計工作增加諸多新穎的工作內容，若其工作人員沒有對及時、準確的掌握這些內容，就會給企業內部控制帶來巨大風險[1]。

其次，在財務監督機制方面。企業經營者和財務負責人員往往都需要對內部財務控制的相關權限進行授權處理，而目前對于這種授權操作，很多企業都沒有制定相應的財務監督機制，進而對于財務工作人員執行的相關操作是否得到了上級的授權也就無從得知，這不僅會導致財務管理的嚴謹性不斷降低，也會在一定程度上導致財務操作隨意性的不斷增加，從而導致相關違規操作行為的層出不窮。

最后，財務人員方面。在會計電算化環境下，對企業財務人員的綜合素質也提出了更高要求，而就目前來看，很多企業從事會計工作的人員在專業素養和技能方面還有待完善，使得財務管理的可靠性常常要面臨一定的風險。同時，也由于很多財務數據文件偽造和修改起來比較容易，而且還不會留下相應的痕跡，這也在一定程度上為其工作人員產生不規范、不道德行為創造了一定條件，導致財務管理中的違規、違法現象層出不窮。

二、會計電算化下企業內部控制優化策略

（一）組織框架結構與優化財務檔案管理

在會計電算化環境下，應建立起能夠全面滿足企業自身發展需求的組織框架，其架構不僅要能夠適應會計電算化的特征，還要根據其基本特征對組織內部結構進行做出合理調整，以此來為財務管理目標的實現提供有力保障。另外，對于財務檔案管理各項工作的開展與優化也要給予充分重視。在會計電算化環境下，傳統的檔案管理已經無法滿足現代化財務管理的實際需求，因此，為了能夠全面適應時代發展需求，促進企業內部控制水平的不斷提升，企業就必須要針對會計電算化的特點與具體要求，對檔案管理的相關工作做出科學恰當的調整[2]。

（二）上機監管和責任監督方面

結合會計電算化的特征，對于上機人員管理也要給予嚴格規定，針對其安全性與保密特點，相關工作人員在上機操作過程中應經過嚴格的審查，以此來保保障其從業人員能夠采用正確的操作方式開展相關財務管理工作。同時，對于組織內部，在實際管理中應始終堅持職責分明的管理機制，不論是會計還是財務管理人員來講，都要制定出科學、嚴格的責任制度，真正做大人、責、崗的科學匹配，嚴禁出現一人多崗等狀況。另外，企業內部也要根據實際工作需要建立完善的財務輪崗機制，相關工作人員應按照相關規定實行定期輪崗。

（三）做好內部審計工作

不論哪個企業在經營發展中都需要擁有自身的內部審計制度，這種審計不僅能夠為內部各項工作的順利開展提供保障，對于外部來說各部門的各項監督檢查也能夠給予靈活應對。通常情況下，企業內部審計工作都是結合內部相關財務、管理工作來實施的，其能嚴格監督與檢查企業內部財務工作的準確性、合理性，從而對于企業財務方面存在的漏洞能夠做到及時發現與嚴肅的處理[3]。另外，在實際財務管理中，企業還應做好數據控制，以及程序監督方面的管理，以此來防止數篡改、丟失等情況的出現，同時，對于相關財務操作的執行也要嚴格的進行財務授權的記錄與登記。

（四）注重高素質會計人才的培養

在會計電算化環境下，系統的安全運行，不僅在于系統的不斷優化，更重要的還是操作人員的綜合素養，若不具備良好的職業素養和操作能力，其人員本身就會對系統的正常運行造成一定威脅。而要想使會計電算化的優勢能夠得到充分發揮，其從業人員不僅要掌握豐富的財會知識，還要掌握熟練掌握和應用計算機應用、財務軟件開發等方面的專業知識與技能。因此，企業不斷加強對財務工作人員的知識、技能培訓，不斷提升其工作人員的專業素養與業務水平，并以此來提升相關財務操作的準確性與合理性。另外，還要積極引進高素質的會計人才，并建立起一直高素質、高效率的會計工作隊伍。

三、結語

總之，在電算化背景下，要想在企業財務管理過程中充分發揮出會計電算化的優勢，不僅要注重高素質會計人才的培養和引進，提升會計信息質量和管理水平，還要結合不同階段的實際工作需要，對電算化內部控制制度進行不斷完善，進而在不斷提升會計工作水平的基礎上，為企業贏得更大的經濟效益。會計電算化環境下，企業內部控制只有不斷滿足新環境、新技術提出的新要求，將其優勢充分發揮出來，才能夠獲得更長遠的發展。

參考文獻：

[1]胡潔，章旭穎，蔣翠等.會計電算化環境下企業內部控制存在的問題及對策研究[J].商業會計，2012（12）：118-119.

[2]趙霞.會計電算化環境下企業內部控制存在的問題研究[J].中國商貿，2014 （29）：62-63.

（作者單位：咸寧職業技術學院）