水利工程財務管理的思考

【摘要】隨著社會經濟的不斷發展，水利工程的管理制度也做出了相應的調整，特別是財務管理，也跟隨時代發展的腳步不斷的改善與完善。本文將重點探討現階段在水利工程的管理當中，財務管理的重要性以及所存在的問題及改善方法。

【關鍵詞】水利工程 財務管理 思考 方法

“十二五”期間，是國家把水利作為重點建設領域，從根本上扭轉我國水利基礎設施建設明顯落后局面的關鍵時期。據水利部初步測算，“十二五”期間，全國水利建設總投資規模約2萬億元，其中中央投資1萬億元左右，水利工程建設得到了空前發展。但是隨著水利項目建設步伐的加快，項目投資資金的增加，如何管好用好項目資金，如何更經濟更有效的利用項目資金，引入有效的財務管理體系，使項目發揮更長足的效益，成為新時期水利工程財務管理者必須思考的問題。

一、財務管理的重要性分析

財務管理指的是企業運用管理知識、方法以及技能對企業的資金進行籌集、使用以及分配的整個過程，它主要包括籌資管理、投資管理、營運資金管理以及利潤分配管理幾方面的內容。水利工程是民生工程，直接為“三農”服務，與人們的生活以及經濟具有密不可分的關系，因此為了管好用好水利建設資金，將先進的企業財務管理理念引入水利工程建設領域已是刻不容緩的事。

水利工程的財務管理工作不僅僅指簡單的記賬報銷、賬務處理工作，更需要嚴格開展財務分析、預算控制、成本核算、資產經營管理等工作。水利工程建設的順利開展與財務管理有著密不可分的關系，因為財務管理體制的完善可為水利工程建設帶來重要保障。水利工程管理中的財務管理工作也有一定的難度，必須要將水利工程中所有的資源進行科學合理的分配以及管理，還要將其在每個執行單位中進行資源的合理分配，以此來協調與保障每個單位的工作都能有效展開，因此對水利工程建設中的財務進行有效管理是十分必要的。

二、水利工程財務管理中存在的問題分析

（一）水利財務管理者缺乏專業性

水利工程建設單位大部分是行政事業單位，其財務管理人員大多長期從事的是比較簡單的行政事業單位會計核算和財務管理，所掌握的財務管理知識有限，對基建工程中遇到的各種新情況新問題不能及時處理。不少地方水利基建工程財務人員并非專職人員，往往都是邊做邊學，對基建核算程序和方法掌握不到位。財務人員專業性和管理方面的知識不足在很大程度上制約了水利工程中財務管理水平的提高，也影響了水利項目資金管理的成效。

（二）對財務管理重視程度不夠

水利部門長期以為存在“重工程，輕財務”的觀念，不少領導認為水利工程財務人員只是簡單的記記賬、做做報表，對工程建設領域知之甚少，幫助也不大，很少能讓財務人員參與項目建設的全過程。比如項目前期由于缺少財務人員的專業指導，造成工程預算不足、前期工作經費不能及時足額到位，影響了工程項目建設的順利開展。在項目建設過程中，也鮮少有財務人員親歷建設第一線，實時掌握施工進度情況，對進度款的審核只能做到字面上的審核，工程實際完成情況如何，財務人員其實所知有限。最后是項目竣工財務決算工作涉及到整個項目的方方面面，而在實際操作中，水利部門領導往往認為這個財務決算工作就是財務的事，跟別的部門沒多大關系，重視不夠，造成竣工財務決算編制不完整，在考慮預留費用的時候由于缺少有關部門的配合，沒有依據足額計提，造成竣工后管理工作經費不足，影響了項目后續管理工作。造成上述情況的原因，究其根源，都是對財務管理工作的不重視造成的。

（三）管理制度不健全

水利工程作為基礎性建設項目，有投資大、建設周期長的特點。由于管理制度不健全，不少地方水利建設項目存在資金浪費、工程經濟效益與社會效益均達不到預期效果的問題。一是地方領導為了追求“政績”，盲目申報項目，許多并不具備施工條件的項目上馬，造成資金浪費；二是勘測設計工作不到位，實際施工與設計出入較大，變更較多，影響施工進度，增加建設成本，造成資金浪費；三是預付工程款中擔保程序與手續不合規，施工方沒有按要求提供預付款保函或預付款保證金就支付預付款，或者支付預付款超過中標合同價的30%，造成預付款資金損失；四是工程進度款支付程序不合規，沒有按照合同及《水利基本建設資金管理辦法》的要求，超比例支付進度款或者未預留質保金，造成資金損失；五是工程竣工后沒有及時進行竣工驗收工作，造成工程無法按預期交付使用，發揮應有的效益；六是工程竣工驗收完成后，長時間未辦理資產移交工作，造成工程后期維護責任不明，影響工程效益等。

三、水利工程財務管理的方法

（一）提升財務人員的專業素質

現階段的財務管理工作要求每個財務人員必須提高自身的專業素質，因此水利工程管理單位要根據實際情況，有針對性的加強對財務人員的培養，要使財務人員的職業水準以及專業判斷能力有效提高。一是加強水利財務人員專業知識的培訓，如項目概預算知識、成本控制知識、竣工財務決算編制等，不斷提高財務人員的業務操作；二是加強對財務人員《招投標法》、《經濟合同法》等相關法律法規培訓，提高財務人員法律意識；三是注重將最新的企業財務管理理念與水利工程基建領域相結合，更新財務人員管理理念，提高財務人員管理水平，幫助基層水利單位培養出一批即懂財務又精管理的復合型人才。

（二）轉變管理觀念

有效的財務管理模式能在很大程度上節約水利工程建設的成本，讓工程建設做到有序運轉，因此，加強財務管理成為當前主要任務。在進行財務管理時，水利部門要拋棄“重工程，輕財務”的觀念，為基建工程配備專職財務人員，重視基建財務管理工作，讓財務管理人員能參與到項目建設全過程，加強項目建設管理部門與財務管理部門的溝通聯系，讓財務管理人員經常到施工現場走一走，看一看，對施工進度情況進行了解，確保會計信息和會計資料的真實性、完整性。

（三）建立健全財務管理制度

水利工程建設單位要樹立先進的財務管理理念，建立有效的資金運行機制，切實將財務管理貫穿水利工程建設的各個環節，以保證水利建設資金合理有效使用。

一是加強預算管理。在財務管理制度中，預算管理是非常很重要的一部分，項目前期各部門就要通力配合，請財務人員將前期工作經費列入年初預算中，落實項目前期經費，具體規定前期工作經費使用范圍、開支標準和比例，保證前期工作的順利開展。同時推行項目預算績效管理機制，把指標落實到每一個工作崗位，每個人，明確其經濟責任，以促進水利工程項目按時按質按量完成。

二是加強項目招標階段的財務審查工作。將財務管理引入項目招標階段，是為了對投標單位經濟實力進行專業的財務分析與評價，通過對投標單位財務報表的審核，可以了解其經濟實力和財務規范性，從客觀上可以起到降低工程被轉包、分包、施工中水利工程資金被挪用等風險。

三是加強資金支付環節的財務管理制度建設。完善履約擔保程序、預付款支付程序。水利工程項目法人必須加強與財務部門的配合溝通，在財務部門未出具中標單位提交合法的履約保函或保證金的收據前，不能與之簽訂合同；財務部門必須嚴格執行工程預付款支付程序和比例，在中標單位未提交合法的預付款保函或足額保證金前，不能支付工程預付款。在實際支付工程款項時，應嚴格按照“無雙方簽訂合同不支付，無概算批復不支付，無設計變更手續不超額支付”的原則辦理支付手續，保證資金安全。

四是加強竣工財務決算編制工作。工程滿足竣工驗收條件的，財務部門應按照水利部制定的《水利基本建設項目竣工財務決算編制規程》的要求，收集整理基建項目相關資料，清理債權債務，正確劃分待攤費用和做好建設成本核算工作，編制項目竣工財務決算。經審計及財政部門審核通過后，及時辦理資產移交工作，保證水利工程發揮應有的經濟效益及社會效益。

五是規范基建工程內部審核的力度，建立嚴格的內審機。對工程項目每筆開支都要嚴格的進行審核，確保發票的真實性與準確性，對較大開支要實行領導班子集體審核制，經過批準才能進行報銷。對水利基建項目資金要定期或不定期地監督檢查杜絕人為滯留、擠占、挪用水利資金、私設“小金庫”、轉移資金、等嚴重違反財經法規行為的發生。

四、結束語

隨著我國經濟體系的不斷發展與完善，我國的水利工程財務管理也發生了相應的變化。眾所周知，財務管理是單位發展的核心，因此在進行財務管理的過程中要建立專業指導隊伍、完善企業財務管理制度、對風險預防體系進行完善，提高資金利用率，以此保證水利工程建設資金能獲得高效運轉，同時，還應該加強對管理人員的專業培訓，促使水利工程的財務管理越來越規范化。

參考文獻

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作者簡介：程莉娜（1979-），女，會計師，本科，主要從事行政事業單位財務管理工作。