對企業內部控制審計的思考

劉江

摘要：內部控制是約束、規范企業經營管理行為的準則，是防范風險的重要保障，因此，它成為企業規范專業管理的工具。內部控制審計是有選擇性地針對企業的高風險單位、重點業務流程開展專項審計，從而對產生的結果做出客觀評價的審計方法。文章通過對內部控制的內涵和內部控制審計內容、程序及方法的闡述，對企業內部控制審計進行了思考。

關鍵詞：企業管理；內部控制；專項審計；審計人員；風險防范 文獻標識碼：A

中圖分類號：F275 文章編號：1009-2374（2016）15-0170-02 DOI：10.13535/j.cnki.11-4406/n.2016.15.080

安全，與人的生命和財產息息相關，無時無刻不吸引著全社會的焦點，因此黨和國家也一直把各行各業的安全生產作為常抓不放的重要任務。隨著電力行業的快速發展，110kV變電站正承擔著越來越重要的作用，逐漸成為整個電力系統的樞紐，其內部工作人員長期處于高強度、高風險的環境中，雖然工作中均采取了多重的保護措施以避免可能出現的危及人身安全的危險，但是仍不能完全規避，因此110kV變電站內部的安全管理工作所面臨形勢的嚴峻程度與日俱增。在新的形勢下，施工主管部門必須尋找突破點，結合當下的形勢和先進的管理經驗開發出適合自身的安全管理新機制，不斷完善施工措施、降低施工風險、提高管理水平，實現110kV變電站施工項目安全管理的新局面。鑒于此，非常有必要認真研究110kV變電站的安全管理現狀，剖析癥結，研究對策。

1 110kV變電站施工項目安全管理現狀

110kV變電站目前的施工項目管理主要集中于對于項目施工過程中的風險管理而對施工全過程缺乏有效監督，其管理內容融合了對未來風險的預測、監督、評價、處理等一系列的舉措，而其重中之重就是對可能出現的風險的預測及監督這一過程。110kV變電站的施工過程中各種潛在的風險多種多樣，其出現的時間、地點、程度皆難以掌控，因此也產生了多種針對安全管理的方法。但是現有的110kV變電站施工項目安全管理方法仍不能滿足現場需要，對電力工程項目的管理造成了一定的障礙。

2 110kV變電站施工項目安全管理存在的問題

2.1 目標不明確，制度不健全

在110kV變電站的施工項目過程中，施工主管部門對于安全管理方式、安全管理監管部門、安全管理的組織制度不夠完善，導致風險出現的時候不能及時、有效地進行處理，是一個明顯的漏洞。

2.2 安全文明施工存在漏洞

在項目施工過程中，即使施工主管部門設立了相應的安全監管機構，但仍然不可避免地存在走過場檢查的情況，安全監管機構的人員疏于管理、工作懈怠甚至于玩乎職守，在檢查過程中能省則省，往往在很短的時間內便完成了檢查任務，不能夠很好地達到檢查的預期目的，使項目施工前所制定的可以規避大部分風險的監管制度流于形式，極大地增加了現場施工人員所處施工環境的危險性和危險事故發生時的處理難度。

2.3 缺乏合理安全性評價體系

在110kV變電站項目的安全管理中缺乏合理安全性評價體系，現有的安全評價體系大多是繁文縟節，雖然內容極為翔實，但是因為操作起來難度過大，評價指標不完整，導致監管人員缺乏合理的監管手段和評價方法，不能夠很好地預測風險、處理問題。

2.4 應急安全管理和事故調查處理未提起足夠重視

由于在110kV變電站的施工過程中極少發生安全、質量、人身、交通及火災事故和重大事故，導致項目施工主管部門對安全事故的預防、管理等未有足夠的重視。項目施工主管部門是處理應急安全事故的主要責任方，應該在項目施工前設立相應的項目安全管理機構，加強對項目突發事件的應變能力和協調能力。項目安全管理機構主要應該注意項目施工準備階段、施工階段、項目后評價等階段所有的可能出現的突發事件，及時、高效地針對動態的突發事件進行預防、處理。110kV變電站的施工項目在高危險的電力行業中其危險性比其他項目有過之而無不及，不僅工作強度更高，而且可能出現的風險更多，這更加體現了對項目采取安全管理的緊迫性和項目安全管理機構的重要性。項目安全管理機構的主要目的應該是在事故發生的緊急情況下，迅速、準確地協調現場工作人員、調配現場救急設施，首要保證現場施工人員的生命安全，在此基礎上，保證現場其他物資的安全性。在事故發生后，項目安全管理機構還應該針對突發事件采取調查、取證、評價、責任認定等措施，以此吸取教訓，杜絕同類事件的再次發生，并系統地形成文字，出具事故報告書等相關文件，組織現場施工人員對事故的發生進行討論及學習，加強安全教育，提高現場工作人員的警惕性，保證項目的正常施工及

交付。

3 110kV變電站施工項目安全管理改進措施

3.1 安全文明施工標準化

在進行110kV變電站施工的過程中，施工主管部門必須時刻堅持以人為本、生命至上的理念，在項目全程中實行施工標準化、透明化，管理制度化、高效化，現場條理化、規范化，力圖為現場工作人員營造良好、文明、安全的施工氛圍和作業條件。

3.2 安全風險管理

在進行110kV變電站施工的過程中，施工主管部門應提前建立好相應的基建安全風險管理體系，同時成立主管安全風險評測的機構，實時監測施工現場的安全等級，給予一定的安全指導意見，提早規避可能存在的安全風險，不斷推動自身的基建安全風險管理工作。

3.3 職業健康

在進行110kV變電站施工的過程中，施工主管部門要堅持關注現場人員的生理、心理健康，不懈地做出改善工作人員的生活環境、工作環境的努力，持續提高施工條件，改善作業環境，確保所有施工人員均在健康的環境下工作。

3.4 安全檢查

在進行110kV變電站施工的過程中，施工主管部門應該預先確定在未來施工過程中進行安全檢查的方式、主管安全檢查的機構和人員。就目前情況而言，大體上可以采取例行檢查、專項檢查、隨機檢查、安全巡查等方式或者綜合運用方式來從根本上確保現場施工環境的安全。

3.5 應急與事故處理

在進行110kV變電站施工的過程中，施工主管部門應考慮到未來可能存在的各種突發情況，預先制定好一系列的應急與事故處理方式，確定本次施工過程的應急管理體系，并設置專門的負責人員檢查、處理、協調各方人員，以確保在突發情況之時可以及時組織人員進行響應，以將可能出現的損失降到最低。

3.6 安全信息管理

在進行110kV變電站施工的過程中，基層施工組織應該定時整理出本施工組織在該次施工時間內的安全信息狀況，并及時上報給上各級監管機構，可以采取日報、周報、月報等多種不同方式來確保上報信息的及時性、準確性、完整性。

各級安全監督部門及其安全監督人員亦應該行使基建安全監督職能，監督國家有關安全工作法律、法規和公司有關安全規章制度的貫徹執行情況，監督同級及下級單位的各部門、各級人員基建安全責任制的落實，發現問題要及時督促整改。

3.7 檢查考核

在進行110kV變電站施工的過程中，施工主管部門應采取一定的獎勵措施來提高各級工作人員的工作積極性，激勵他們努力工作，同時應該采取一定的處罰措施來敦促各級工作人員，降低現場工作人員的惰性，以此達到提高項目施工進度、降低項目施工風險的目的。

4 結語

電力行業在我國蓬勃發展，而其中的110kV變電站更是作為電力系統樞紐而承擔著大量的任務，但是其危險性與其他行業不可同日而語，鑒于其復雜性、風險性等特征，在施工項目過程中的安全管理顯得尤為重要。在我國，傳統的變電站項目管理所采取的工作方式和風險管控方式較為單一、老舊，不能很好地適應110kV變電站的工作需要，工作人員對日益增多的110kV變電站的管理能力越來越顯得力不從心，因此需要積極采取更為先進的、安全的、有效的安全管理模式來解決傳統管理模式的局限性，進而保證項目在更高的安全性下順利完成。

參考文獻

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（責任編輯：周 瓊）