事業單位財務內控的漏洞和處理方式

張麗佳

摘要：我國事業單位在為社會公共事業的發展上做出了非常重要的貢獻，在我國市場經濟不斷發展的過程中，事業單位的財務內控管理也需要更好的適應當前的市場經濟環境，然而從目前情況來看，我國事業單位的財務內控中依然存在著很多的問題和不足，因此還需要采取相應的措施來加以預防和控制。文章主要對我國事業單位財務內控的漏洞進行了分析，同時也提出了一些解決措施，以供參考。

關鍵詞：事業單位；財務內控；漏洞；解決措施

我國的事業單位在市場競爭日趨激烈的環境下也存在著很大的壓力，而事業單位的財務內控管理是保證事業單位健康發展的重要手段，然而目前事業單位在進行財務內控管理中依然存在著管理模式落后等問題，這樣也就直接導致了財務事件的頻繁發生，從而阻礙了事業單位的健康發展。所以在當前社會環境下，還需要進一步的采取相應的措施來加強事業單位的財務內控工作質量，以便更好的促進我國事業單位的健康發展。

一、我國事業單位財務內控中存在的問題淺析

（一）財務內控的意識不足，崗位設置上也存在著很多問題

在事業單位的財務內控管理中存在著管理意識不足的問題，主要是由企業管理者對于財務管理和控制意識較差所造成的，并且在財務會計工作以及財務收支工作中也沒有按照相應的要求來進行，財務管理人員在日常工作中并沒有發揮相應的作用，只是簡單的做了一些財務的收支工作。而這樣的工作方式和目前事業單位財務公開以及民主化的基本要求也存在著嚴重的偏差。此外，在事業單位中，人員的編制數量也是固定的，工作人員大多都是通過編制制度來進行崗位工作的，在這樣的情況下，事業單位中的工作人員在工作過程中兼職多項工作的現象也一直存在，特別是在財務管理工作中的人員也相對缺乏，這樣也直接造成了事業單位的財務管理機制的不完善，在監督和管理上也難以真正的落實。

（二）財務控制制度中存在的問題

我國的事業單位財務控制制度依然相對較為落后，其中對于資金的管理雖然給予了高度的重視，然而卻忽略了對固定資產以及流動資產的管理，同時財務控制制度在核算機制、財務會計以及財務體制上都存在著不夠健全的問題，在對于財務的監管力度也沒有相應的做出規范，這樣在進行資金的分配和使用時也會出現非常嚴重的浪費，進而造成國有資產的嚴重流失。雖然我國在針對財務控制工作上的相關設施也給予了高度的支持，然而管理人員在進行辦公設備以及用品的購買及管理上也存在著管理不規范的問題，很多管理者甚至進行私自的買賣，并且在買賣的過程中也存在著很多腐敗問題，所以也可以看出目前我國的事業單位也必須要加強資產管理以及財務控制制度，這樣才能夠更好的保證財務管理的質量。

（三）財務工作和其他業務銜接較差

事業單位的財務工作也是工作中不可缺少的重要部分，我國針對財務管理雖然給予了高度的重視，并且也建立了相應的法律法規，然而目前一些事業單位中依然存在著財務工作和其他業務脫節的問題，這樣也直接影響了我國事業單位財務工作的順利開展。其中造成這種問題的主要原因是目前事業單位中財務管理人員沒有對政治建設以及社會經濟的發展形勢予以充分的認識，只是單純的以為在工作中進行財務工作的監督和管理就可以做好事業單位的財務工作，而并沒有將事業單位的財務工作與其他業務緊密的聯系在一起，這樣也就極大程度的降低了企業資金的使用效率，進而影響了事業單位的財政收益。

（四）資產管理中存在的問題

事業單位在財務工作中對于資產的管理并沒有根據事業單位的實際財務狀況來進行，在進行財務收支過程中也沒有實行相應的記錄和核實，這樣資產管理中的問題也就越來越明顯。而事業單位如果不能夠及時的做好財務的清理工作，那么也就很容易發生實際的資產與財務記錄嚴重不符的問題，這樣也會導致事業單位的賬外資產過多，而賬內的資產小于賬外的資產那么也會出現很大的資產流失。

二、提高事業單位財務內控質量的相關措施

（一）加強財務內控管理體系的完善

我國事業單位的內部審核以及外部監督工作都是財務內控工作中不可缺少的重要部分，對于事業單位財務內控管理體系的完善也有著很大的影響，通過外部監督和內部審核可以對事業單位財務內控工作的實際效果進行明確的界定。所以，事業單位的管理者和相關的工作人員也必須要認識到內部審核以及外部監督的重要作用，并且通過財務管理理念的轉變來做好事業單位的財務管理制度和部門框架的整改工作，這樣才能夠更好的建立起科學完善的財務控制管理體系，對于提高財務制度的建設質量和加強對不規范不合理的規定的改進和完善也有著非常重要的意義，對于落實財務制度體系也有著非常積極的作用。同時，事業單位的管理人員也要按照事業單位的具體情況出發來切實可行的做好企業的內部審計和外部監督工作，特別是在進行財務內控管理創新時，也要設置相應的內部設計機構，通過采取相應的措施來實現內部設計機構的獨立性。這樣在進行財務內控創新的過程中財務內控也能夠更加規范化和制度化。與此同時，我國各個地區的財務部門也要對事業單位的財務內控以及外部審核工作進行必要的管理，其中審計機關以及財務部門和社會的相關機構更好地做好對事業單位的財務外部監督，從而避免事業單位的管理人員在工作中出現濫用職權等腐敗問題，這樣也促進了事業單位內控制度的順利實施。

（二）加強對企業財務內控人員素質的培養

財務內控人員的專業素質對于事業單位的財務內控管理水平也有著非常重要的影響，因此在企業財務內控管理過程中還需要通過培養企業財務內控人員的素質來加以實現。 事業單位需要監理企業科學完善的財務人員聘用機制，并且要注重財務內控人員的專業技能水平是否能夠達到相應的要求，其中財務人員的聘用程序也要完善。在不同的崗位上要設定相應的責任制度，每個財務人員都需要認識到個人的工作職責和相應的義務，事業單位也要不斷的培養工作人員的工作熱情。在工作的過程中也要定期的組織人員培訓，同時合理的引進相應的競爭機制和選拔機制。我國的財務制度以及法律對于事業單位的財務管理雖然有著一定的規范，但是在一定程度上還需要按照事業單位財務人員的實際情況來做好法律意識的培養，讓每個財務內控人員都能夠認識到會計準則以及財務制度的重要性，并且通過對相關知識理論的應用來不斷的提高自身的職業道德素養。而事業單位在針對財務內控人員專業素質培養也可以更好的促進事業單位內控管理水平的提高，這樣對于降低事業單位的財務風險也有著非常積極的作用。

（三）有效控制財務內控流程

業務流程是事業單位進行財務內控的核心，財務內控流程控制的質量和水平，對控制目標的實現起著決定性作用。因此，事業單位要從單位的各項財務內控行政管理的特殊職能出發，建立和完善科學的業務流程控制制度，并且保證跨級處理程序的完整性，對資金流動方向進行合理把握，還要定期進行抽查和跟蹤，實現對資金的細致管理。

（四）加強各內控部門之間的交流與合作

事業單位要想在日益激烈的競爭中占有一席之地，就要進一步加強內部之間的交流和溝通，并且進行緊密合作。因此，事業單位要建立和完善自我監督機制，創造良好的內部環境，將全員監督的作用充分發揮出來。財務內控部門要對監督機制進行進一步完善，不僅需要內部成員之間進行監督，還需要接受外部機構的監督，以保證財務內控工作的有效性。還要建立和完善社會監督和管理體系，將注冊會計師審計監督作為主體，從而加強對事業單位經營行為的監督，對以政府為主導的監督機制進行完善，明確事業單位的會計行為和主要職責，確保會計資料的真實性，使監督工作及時落實，制度得到進一步強化。

（五）做好財務分析工作

事業單位要加強對財務的分析，及時發現財務工作中存在的問題，并且采取合理的解決措施，要對當前的財務狀況進行分析，從而把握未來的發展趨勢和方向。還要進一步提高財政管理的科學性，對成本目標和實現渠道進行細化。對于事業單位財務分析指標要進行調整和完善，規范財務分析程序，完善財務內控制度，強化收支管理措施，從而使財務內控制度的預見性進一步增強，提高財務內控制度。

三、結語

隨著社會主義市場經濟改革的不斷深化，事業單位之間的競爭愈發激烈，財務內控的質量和水平對于提高事業單位的競爭力起著關鍵作用。因此，相關部門和事業單位以及管理人員要認識到財務內控工作的重要性，分析當前財務內控中存在的漏洞，并且采取科學措施進行處理和改善，提高事業單位財務內控工作的質量和水平，促進事業單位的持續健康發展。

參考文獻：

[1]欒巖.事業單位財務內控存在的問題與對策[J].行政事業資產與財務，2013（10）.

[2]武曉燕.加強事業單位財務內控建設 切實把權力關進籠子里[J].行政事業資產與財務，2013（08）.

[3]喬成浩.探析事業單位財務內控方面存在的些許問題及解決措施[J].科技與企業，2013（20）.

[4]江海云.試論事業單位財務內控機制建設[J].中國外資，2013（18）.