事前算贏破解社區成本管控難

陳洪申

摘 要：面對國際國內經濟形勢，尤其是能源行業面臨的新常態、低油價挑戰前所未有，財務管理在助推油田深化改革、轉型發展，提高質量效益，主動應對低油價，適應新常態等方面應發揮積極作用，推進財務管理精細化，加強事前算贏推進預算管理，積極探索成本管控倒逼機制，提高企業經濟運行質量。

關鍵詞：事前算贏；成本管控；質量效益

1 優化資源整合，實現轉型增效

按照油田要“真正推倒板塊、區域和單位之間的“墻”，有效解決現有資源分散、重復、閑置、低效等問題”的工作部署，預算執行，規劃先行，從管理控制向資源整合轉變，加快資源優化步伐。將優化資源配置作為提升發展質效的重要途徑，不斷優化資源整合，新建小區實施兩級管理模式，學前教育撤園設點、“自有他營”，推進區域衛生資源一體化管理和院帶所管理模式。對標先進大橋管理企業，提高勞動生產率。大力實施辦公、設備、土地、閑置房屋等資源綜合利用，持續推進資源優化、效益提升。堅持專業化、規模化發展思路，把服務作為社區立足之本、效益之源，不斷拓展與社會服務機構合作的廣度和深度，為社區服務向社會化服務領域延伸搭建更加堅實的平臺。

2 加強收入管理，深挖潛力效益

牢固樹立長期過緊日子的思想，強化一切成本都可控的理念，從生產運行、經營管理、崗位操作各個環節，精查細找效益的漏失點和增長點，真正把“經營一元錢、節約一分錢”落到實處。發揮每名員工的聰明才智，眼睛向內從嚴精細抓管理，不干無效活，少干低效活，多干高效活，不斷學習新知識、新技能，以更低的成本創造更高的效益，比貢獻、促發展，比質量、創效益。認真分析社區收入項目效益增長點，完善社區服務市場化收費機制，努力增大社區收入。從基層方面，物業板塊加強房租、市場管理費、車棚、小區廣告等費用的收取，學前教育板塊加大特色項目收入，醫療衛生板塊利用有利時機開拓外部市場，增加查體收入，大橋板塊加強車輛逃票方面的管理。從社區層面，加大對三級單位收入的考核力度，對于完不成收入指標的單位，扣罰一定比例的效益工資。

3 嚴格成本管控，有效降低支出

強化重點成本管理，嚴格落實“以收定支”要求，由“控成本”向“增效益”轉變，積極探索成本倒逼管控機制，嚴禁預算外費用。加強經濟活動分析，通過對每月發生的重點費用進行同比和環比分析，發現費用的增量變化及原因，找到各項費用的流失點和費用控制的潛力點，做好成本控制、分析和考核工作，月度、季度、年度考核分別與月度、季度、年度效益工資掛鉤。

一是材料費方面，深入推進醫療藥品和物資集中采購，降低采購成本；運用一體化物資信息平臺，根據業務量和材料成本之間的線性關系，加強材料領用限額管理，控制材料支出。

二是維修費方面，對修理項目事先進行效益評估，老區的問題結合資源優化進行分析，新區落實油田標準化的要求，保證質量、建立流程、建立檔案。加強修理費的動態管理，利用資產維修管理信息系統實現修理費計劃的實時審批和項目管控，確保維修項目真實。減少外委維修，降低維修資金。

三是嚴控管理性費用支出，嚴格按照集團公司黨組規定和“經營一元錢，節約一分錢”的要求，眼睛向內從嚴精細抓管理，從嚴控制管理性費用支出。加強專項資金的使用和監督，有效控制公務用車費、招待費、會議費、辦公費、差旅費等管理性費用，處處精打細算。對存在的執行不到位、整改不到位等情況，加強財務監督，杜絕鋪張浪費，力戒有令不行、有禁不止、頂風違紀現象的發生，堵塞浪費漏洞，勤儉辦一切事情。

四是大力開展群眾性降本減費、挖潛增效活動，體現到全員全方位精打細算、降本減費、崗位創效上。機關職能部門合理安排生產運行，提高設備保養水平，減少辦公用品消耗量。本著保障生產性費用、嚴控管理費用的原則，加強頂層設計和預算管理，對維修費、水電費等大額費用進行專項管理，大力開展自修自建，成立防盜門維修、屋面防雨、路面、公廁改造等項目組，自行完成樓道門、路面、小型停車場、住宅樓外墻修復等工程，節約成本。

4 完善預算管理，推進事前算贏

社區的預算管理體系有兩個子體系：一個是從社區到基層的自上而下的縱向體系，社區、三級單位、基層的各個責任中心一級對一級負責，層層分解落實，層層考核，形成的自上而下的垂直管理體系；一個是社區各相關職能部門的橫向聯系，各相關職能部門制定分預算，由財務部門根據經營預算和財務預算，經過幾個反復最后報社區預算管理委員會審批。各職能部門在模擬和預算的基礎上，合理安排各項收入和支出，實行目標責任考核，解決預算與執行脫節的問題，做到事前預算、事中控制、事后分析的閉環管理。集團公司通過實施財務共享服務，實現了財務管理和財務核算的分離，財務管理必將面對形勢、新任務，由事后記賬算賬向事前算贏轉變，由操作成本管控轉向全成本管理，真正把效益壓力傳遞到最基層。企業把預算體系與計劃、生產、經營、物資、財務等業務緊密地結合起來，業務驅動預算，做到“事前算贏”。

5 強化績效考核，確保經濟目標

實施全面預算管理，細化成本控制，實現成本管理整體效能的提升。預算考核以提高預算符合率為抓手，將各基層單位月度預算符合率納入月度工作考核中，預算符合率浮動在±5%內的單位月度考核為滿分；預算符合率浮動在±5%—±10%內的單位月度考核扣10分；預算符合率浮動在±10%以上的單位，月度考核在扣10分的基礎上，每增加（或降低）一個百分點，所扣分值增加1分，直至扣完為止。成本考核方面，完善以目標利潤為核心的考核機制，構建促高效、控低效、壓無效的良性經濟運行模式，不斷完善綜合考核體系和經營承包機制，嚴格考核兌現，確保經營承包責任逐級落實到位。收入上遵循“效益決定分配”的原則，以實現效益最大化為導向，進一步提高效益及發展質量指標的考核權重，對效益指標按照“比先進、比貢獻”兩個維度進行考核，并區分“盈利與虧損、掙錢與花錢”，實施差異化考核，拉開考核分配差距，加大激勵約束力度。對于費用補貼單位，繼續根據費用補貼節約額實行臺階獎勵，費用補貼超支的，按照超支額的100%扣減單位績效工資。對于內部利潤單位，按照超額上交內部利潤的一定比例核增單位績效工資；內部利潤欠交的，按照欠交額的100%扣減單位績效工資。