商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理問題與對(duì)策思考

路育霖

摘要：財(cái)務(wù)治理作為商業(yè)銀行中經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容，受經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響，發(fā)生了很大變化。此種情況下，應(yīng)當(dāng)基于當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及現(xiàn)狀，對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，如此才能使其充分發(fā)揮作用，有效治理商業(yè)銀行財(cái)務(wù)，提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)有效性、合理性，為使商業(yè)銀行獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益創(chuàng)造條件。基于此，本文以分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理為切入點(diǎn)，分析當(dāng)前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理存在的問題，進(jìn)一步探究解決問題的對(duì)策，希望有利于提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理效果。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)治理；治理問題；解決對(duì)策

商業(yè)銀行治理實(shí)際上就是對(duì)權(quán)力、利益以及責(zé)任之間的關(guān)系進(jìn)行平衡處理， 對(duì)銀行中各個(gè)利益相關(guān)的主體之間行為進(jìn)行規(guī)范化。基于此，我國(guó)商業(yè)銀行治理應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)治理放到首位，結(jié)合商業(yè)銀行實(shí)際情況及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，合理規(guī)劃財(cái)務(wù)治理措施，從而有效進(jìn)行財(cái)務(wù)治理，避免商業(yè)銀行出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題。但是因商業(yè)銀行內(nèi)外部環(huán)境的影響，使得商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理受到影響，存在一些問題，無法發(fā)揮作用，對(duì)此，應(yīng)當(dāng)基于時(shí)代特點(diǎn)，分析市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及商業(yè)銀行實(shí)際情況，優(yōu)化調(diào)整財(cái)務(wù)治理，如此可以使其充分發(fā)揮作用，間接促進(jìn)商業(yè)銀行良好發(fā)展[1]。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理

所謂商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理，就是基于效率和公平前提，對(duì)財(cái)務(wù)治理主體的權(quán)利、利益、責(zé)任進(jìn)行制度安排。財(cái)務(wù)治理主體可以是股東、管理者、存款人、債權(quán)人等。基于以上概述，確定商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)包括主體結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)。其中，主體結(jié)構(gòu)是對(duì)財(cái)產(chǎn)和權(quán)利分配，銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)是銀行財(cái)權(quán)的相關(guān)利益主體之間的分配。資本結(jié)構(gòu)主要包括股權(quán)結(jié)構(gòu)和債券結(jié)構(gòu)，股權(quán)結(jié)構(gòu)主要是銀行股東與債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，而債券結(jié)構(gòu)則是銀行債權(quán)人基本權(quán)限得到合理分配[2]。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理存在的問題

參考相關(guān)資料，綜合分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理現(xiàn)狀，確定目前大多數(shù)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理均存在問題，具體表現(xiàn)為：

（一）經(jīng)營(yíng)者治理結(jié)構(gòu)不完善

基于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理的概述，確定目前大多數(shù)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)者治理結(jié)構(gòu)都是不完善的，其既不符合商業(yè)銀行決策機(jī)制，也不符合商業(yè)銀行發(fā)展要求，導(dǎo)致商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理的落實(shí)不能全面且有效的落實(shí)，這必然會(huì)影響財(cái)務(wù)治理效果。所以，商業(yè)銀行一定要充分認(rèn)識(shí)經(jīng)營(yíng)者治理結(jié)構(gòu)不完善這一問題，深入了解銀行經(jīng)營(yíng)者相關(guān)方面，進(jìn)而合理調(diào)整經(jīng)營(yíng)者治理結(jié)構(gòu)。

（二）內(nèi)部控制意識(shí)未形成

目前我國(guó)諸多商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)者及管理者依舊受傳統(tǒng)意識(shí)影響，按照傳統(tǒng)的方式方法來進(jìn)行內(nèi)部調(diào)整，使得商業(yè)銀行不能與時(shí)俱進(jìn)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)作用，促使行業(yè)銀行良好發(fā)展。基于此，可以充分說明大多數(shù)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)者及管理者還未形成內(nèi)部控制意識(shí)，相應(yīng)的財(cái)務(wù)治理未能在商業(yè)銀行內(nèi)有效實(shí)施[3]。

（三）銀行內(nèi)部審計(jì)制度不完善

目前，諸多商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)制度不健全或形式化，導(dǎo)致銀行內(nèi)部控制得不到標(biāo)準(zhǔn)的約束與調(diào)整，內(nèi)部控制的執(zhí)行與商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度不匹配，使得內(nèi)部控制無法有效應(yīng)用，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，促使銀行良好發(fā)展。例如，某市的某商業(yè)銀行近些年的財(cái)務(wù)問題越發(fā)嚴(yán)重，經(jīng)過相關(guān)專家說明，主要是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理比較混亂，加之銀行內(nèi)部審計(jì)制度比較落后，很多條款在實(shí)際財(cái)務(wù)治理中根本涉及不到，如此無法有效約束財(cái)務(wù)治理，長(zhǎng)此以往，銀行必然會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)混亂的情況。所以，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)高度重視內(nèi)部審計(jì)制度不完善這一問題，采取有效措施加以處理。

三、解決商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理問題的有效對(duì)策

針對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理存在諸多問題的情況，筆者建議采取以下措施加以處理。

（一）完善財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)

為了使商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理充分發(fā)揮作用，首要任務(wù)進(jìn)行完善財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)，即統(tǒng)籌規(guī)劃員工總體數(shù)量，根據(jù)員工能力、專長(zhǎng)等方面，合理分配員工，并且定期培訓(xùn)員工，構(gòu)建優(yōu)秀的人才隊(duì)伍；整合區(qū)域管轄內(nèi)的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，對(duì)商業(yè)銀行資源進(jìn)行合理的優(yōu)化，有效運(yùn)用資源進(jìn)行網(wǎng)點(diǎn)規(guī)劃，提高區(qū)域銀行網(wǎng)點(diǎn)的競(jìng)爭(zhēng)力；對(duì)總行、省行的授權(quán)框架范圍內(nèi)進(jìn)行合理定價(jià)，不盲目讓利的同時(shí)，優(yōu)惠用戶的同時(shí)，為商業(yè)銀行創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益。

（二）構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)治理機(jī)制

對(duì)于財(cái)務(wù)治理機(jī)制的完善，即①全面檢查商業(yè)銀行安全系統(tǒng)，且基于商業(yè)銀行實(shí)際情況，合理完善財(cái)務(wù)治理決策機(jī)制，促使財(cái)務(wù)治理的實(shí)施可以考慮商業(yè)銀行戰(zhàn)略決策，合理治理財(cái)務(wù)各個(gè)方面，保證商業(yè)銀行財(cái)務(wù)清晰。②基于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理需要，對(duì)商業(yè)銀行外部監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行完善，說明財(cái)務(wù)主體的職責(zé)及其在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理的作用[4]。

結(jié)束語(yǔ)：

理論上來講，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理的有效實(shí)施，可以保證銀行財(cái)務(wù)清晰、真實(shí)、準(zhǔn)確，以便銀行可以充分發(fā)揮作用，使銀行制定戰(zhàn)略決策，同時(shí)盡量規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是，目前國(guó)內(nèi)諸多商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理存在問題，使得商業(yè)銀行不能依靠財(cái)務(wù)治理來規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)。對(duì)此，筆者建議完善財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)或構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)治理機(jī)制等，優(yōu)化調(diào)整財(cái)務(wù)治理，使其有效應(yīng)用，促進(jìn)商業(yè)銀行在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中良好發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1] 宋鵬，任配莘.我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理問題及對(duì)策[J].企業(yè)改革與管理，2015（16）：101-102.

[2]曹艷秋，王海榮.農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理問題研究[J].財(cái)務(wù)與金融，2014（5）：6-10.

[3] 彭琦.我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理問題與對(duì)策研究[J].商，2015（24）：172-172.

[4]陳爭(zhēng).商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理問題與對(duì)策[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2015（1）：50-50，52.