養老金并軌下延遲退休改革研究

□文/黃媛媛（安徽財經大學　安徽·蚌埠）

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養老金并軌下延遲退休改革研究

□文/黃媛媛
（安徽財經大學安徽·蚌埠）

［提要］近年來，我國養老保險公共財政壓力不斷增大，養老保險制度的并軌給社會保險基金造成巨大的沖擊，出現嚴重的收不抵支問題。如何保證養老金財政的可持續性成為國家面對的重大政策問題之一，延遲退休年齡和養老金支付問題越來越受到社會各界的普遍關注。鑒于此，本文以養老保險制度并軌為背景，分析現行退休制度規定及主要問題，探討延遲退休的爭議，并結合國際經驗，提出延遲退休必須解決的核心問題，并對延遲退休政策提供實施建議。

關鍵詞：養老金并軌；延遲退休；社會保險基金；養老金支出

本文為國家級大學生創新創業訓練項目：“養老保險制度并軌背景下延遲退休改革研究”（項目編號：201510378064）階段性成果

收錄日期：2016年3月21日

從20世紀50年代至今，隨著生活水平與醫療水平的不斷提高，我國人口預期壽命大大提高，養老保險制度的改革勢在必行。作為全球老齡化程度最快的國家之一，我國老年人口的數量還將以年均800萬人以上的規模激增。因此，我國自1978年確立并沿用至今的退休政策，與當今社會的具體情況已不相適應。如果對延遲退休進行改革，可以延長養老保險繳費年限、縮短其領取年限，由此緩解未來養老金支付面臨的巨大壓力。即通過延遲退休年齡增加統籌收入，減少支出；同時，也推遲了統籌養老金缺口出現的時間，維持該制度的可持續性。

一、退休制度的歷史性及現行制度評析

（一）退休的歷史性及現行規定。唐宋文集中首次提到退休一詞。韓愈曾在《復志賦序》中提起：“退休于居，作《賦志賦》”。《宋史·韓贄傳》中也有記載：“退休十五年，謝絕人世，讀書賦詩以自娛。”退休這一說法在古代來說，就是在朝廷辭官后閑居在家，頤養晚年。但是在古代比較特別的一點是，“退休”僅僅適用于官吏。退休制度是中國古代官僚制度的一個重要組成部分。關于退休年齡，《禮記·曲禮》說：“大夫七十而致事。”又說“五十而爵，六十不學，七十致政”，即70歲退休。

現行退休年齡的基本規定是：黨政機關、群眾團體、企業、事業單位的干部，男性年滿60周歲、女性年滿55周歲，參加革命工作年限滿10年的可以退休；企業事業單位和黨政機關、群眾團體的工人，男性年滿60周歲、女性年滿50周歲，連續工齡滿10年，或者從事井下、高空、高溫、特別繁重體力勞動或者其他有害身體健康的工作，男性年滿55周歲、女性年滿45周歲，連續工齡滿10年，由醫院證明，并經勞動鑒定委員會確認，完全喪失勞動能力的應該退休。

（二）我國延遲退休政策面臨的主要問題。一是法定退休年齡相對較低。經調查，中國2014年女性平均壽命77.37歲，男性平均壽命72.38歲，而制定退休年齡時，人民的壽命遠遠低于當前壽命水平。所以很明顯，現在的法定退休年齡是沒有適應社會發展的，是不合理的；二是存在較大的退休年齡差距。退休年齡差距首先表現在性別上，男女退休年齡相差太多。男女干部之間退休年齡差距為5歲，男女工人之間的退休年齡差距為10歲，但是隨著女性教育程度的不斷提高，以及女性壽命上的優勢，現有的法定退休年齡已經與現實不適合。女性的退休年齡完全有理由與男性一致。其差異性表現在不同工作的人群，他們承受的工作強度存在差異，干部的退休年齡比工人要高5歲，現實情況是現在高新技術產業不斷發展，機器代替人力已經遮蓋大半壁江山，科學技術的進步解放了生產力，同時也解放了勞動力，體力勞動者相對過去而言，工作強度明顯降低，提高工人的退休年齡也是必然趨勢；三是社會養老保險的支付壓力大。養老保險基金支出很大部分都要靠財政買單，從我國總量來看，2013年基本養老保險支出為18，470.4億元，社會保險基金支出為27，916.3億元，2014年基本養老保險支出為21，754.7億元，社會保險基金支出為33，002.7億元，由此看出，基本養老保險支出占比非常大，給社會保險基金造成了一定的沖擊，同時隨著老齡化趨勢越來越明顯，養老保險像財政要的錢將越來越多，當年保費收不抵支的省份數在不斷增加，國家財政勢必為此買單。如此一來，我國財政壓力將不斷加大，而我國的經濟增長速度并不能跟上社會養老保險支付規模擴大的步伐，未來的養老金的支付問題在目前看來勢必是對中國的一大考驗。

二、國內對于延遲退休年齡的爭議

延遲退休年齡事關政府與職工的雙方利益，政府部門期望適當程度地延遲退休年齡，延遲社會保障福利支付，以減輕養老基金對財政的壓力，而交納了一定年限養老保險的職工則不希望如此，他們甚至希望提前退休，以較早享有社會保障福利。十八屆三中全會上明確提出研究制定漸進式延遲退休年齡政策，引起了國內強烈反響，同時圍繞著是否應該在此時延遲退休年齡形成了贊成和反對的兩大陣營。

（一）贊成者的主要觀點

一是延遲退休有助于緩解財政支出壓力。根據2015年1月國務院公布的《關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》，未來，機關事業單位工作人員將和企業員工一樣交納社會保險，這就意味著各級財政應當同時為其支付8％的養老保險金、12％的職業年金，同時當前工資水平不降，這無疑會給各級財政帶來巨大壓力，因此只有適當延遲退休年齡，延遲社會保障支付，才能減輕財政壓力。中國社會科學研究院研究專家鄭秉文曾測算過，我國退休年齡每延遲一年，養老統籌基金可增長40億元，減支160億元，減緩基金缺口則為200億元，由此可見，延遲退休是減緩財政壓力的重要手段。

表1人口年齡結構和撫養比

二是有助于優化人口結構及增長預期壽命。根據第六次人口普查結果，65歲以上人口占總人口的比重不斷增加，人口老齡化愈發嚴重。而同時我國現行退休年齡還是根據1978年《國務院關于安置老弱病殘干部的暫行方法》和《國務院關于工人退休、退職的暫行方法》，內地法定退休年齡為男60歲（干部）或55歲（工人），女55歲（干部）或50歲（工人），1981我國人口預期壽命僅為67.77歲，而2016年這一數字已達到76.34歲，在歐美國家，相近的預期壽命下，退休年齡基本已經達到65歲，因此在這樣的大背景下延遲退休將成為必然。（表1）

三是有助于提高公民文化教育水平。隨著時代發展，人民受教育水平不斷提高，20世紀80年代初，人們大多初中畢業，以1981年為例，若男干部18歲開始工作，則其工作年限為42年，養老年限為7年，而到2016年時，人們大多大學畢業，若男干部25歲開始工作，則其工作年限為35年，養老年限為16年。據調查，工作30年左右的勞動者最具有工作經驗，如果對這一部分員工進行強制退休，則會使社會喪失一部分優秀的資源，導致人才流失，而如果延遲退休年齡，可以讓這一部分勞動者繼續發揮所長，甚至能幫助一些剛入職場的年輕人更快地適應工作，提高整個社會的效率。

（二）反對者的看法

一則可能增加就業壓力。近年來，我國勞動力市場總供給大于總需求的現象愈發明顯。根據國家統計局2013年國民經濟運行情況顯示：去年全國退休人口新增約800萬，如果延遲退休年齡，則意味著將減少800萬的就業崗位，而與此同時，我國勞動力市場還存在過剩的情況，所以如果啟用延遲退休政策的話，勢必會再次加劇就業的緊張形勢，導致更大一部分人失業，甚至會引起社會的不穩定、不和諧。

二則可能導致勞動者利益損失。延遲退休對于勞動者來說，需要繳納更多年限的養老保險費，而同時，領取退休金的年限減少。在其看來，他們付出了更多的努力卻換來更少的報酬，造成他們利益的損失，所以勞動者在主觀上并不希望延遲退休。

三、國外延遲退休制度分析

同樣在面對人口老齡化加劇、就業問題凸顯的情況下，國際上已經有很多國家實行了延遲退休的政策，給我國政策的研究制定提供了借鑒經驗。

（一）美國彈性退休制度。在1983年，美國國會就提出了漸進式退休制度，這個制度分為三個層次。提前退休：年滿62歲就可以開始領取退休金，但只能領取到70％；正常退休：根據出生日期的不同，美國社會保障局設定了漸進式的正常退休年齡，比如1937年及以前出生者，退休年齡是65歲，1943～1954年間出生者，退休年齡是66歲，1960年及之后出生的人，退休年齡是67歲，在正常退休年齡退休者可以全額領取退休金；延遲退休：在全額領取退休金的基礎上還能獲得獎勵性的收益。這樣的自愿性漸進式制度允許勞動者根據自身情況選擇退休時間，同時獎勵性收益又極大地鼓勵了其延遲退休。

（二）法國現行退休制度。法國人口老齡化嚴重使得本國養老金長期收支不平衡，于是法國在退休制度方面進行了改革，退休改革法案于2013年12月18日國民議會通過，2014年正式起效。法國現行的法定退休年齡為60歲，實際退休年齡為59.4歲，法國法令規定工作年滿40年可以領取“全額養老金”，即退休前工資的80％，規定從2020年起至2035年，逐步延長領取養老金的年限，最長至43年。如此看來，法國其實也在變相推遲退休年齡，減輕養老金支付壓力。

（三）韓國的退休制度。韓國的法定退休年齡為60歲。經濟合作與發展組織（OECD）2014年6月2日曾提出：韓國男性實際退休年齡為71.1歲，女性退休年齡為69.8歲，與法定年齡比較起來，韓國人要比法定退休年齡多工作10年左右。另外，韓國65歲以上的人才有機會享受老年人福利。韓國的《朝鮮日報》中是這么闡述韓國人退休后還要工作的原因的：養老儲備薄弱。從上述數據可以明顯分析得出韓國現階段實行的退休制度并不完善，延遲退休也是必然趨勢。

四、我國推行延遲退休年齡改革必須解決的兩個核心問題

根據騰訊網調查，超過百萬的受調查者中，高達91％的受調查者反對延遲退休，只有9％同意。反對者大多是大學畢業生、待業者、私營企業主、一線工人等，而同意者則大多是公務員、大學教授、技術人員等具有高學歷和豐富工作經驗的高質量人力資本。筆者認為，延遲退休年齡并不會擠出年輕人（特別是大學畢業生）就業。近年來，高校畢業生增長趨勢較為顯著，增長速度驚人，加之崗位有限，大學生就業壓力隨之增大。大學生們認為，當人們退休了，才會有新的崗位空出，大學生便有了機會補充其空缺，所以認為延遲退休年齡勢必會延遲崗位空出的時間，會惡化本來就業壓力就很大的局面。

但是，事實并不是這樣，2013年我國65歲人口數占總人口數的比例為9.7％，2003年我國65歲人口數占總人口數的比例為7.5％，1982年我國65歲人口數占總人口數的比例為4.9％，相比之下，伴隨著老齡化的愈演愈烈，我們沒有了人口優勢，人口二次紅利可能消失。鑒于此，延遲退休正好可以增加勞動供給，總體經濟會隨之增長，進而拉動總需求，從而增加勞動力需求。相反，延遲退休必定會增加財政對社保的轉移性支付力度，間接增加青年的社保負擔和稅收負擔。所以，延遲退休年齡是不會擠出年輕人（特別是大學畢業生）就業的。

當然，我國現階段推行延遲退休年齡改革應正視下列核心問題：一是公民受教育程度普遍不高，智力勞動者比例較低。根據2013年全國人口變動情況抽樣調查樣本數據編制的2013年全國受教育程度情況調查分布圖，我國擁有大專及以上學歷的公民只占全國公民比例的6％，擁有高中文化程度的公民占全國公民比例的8％，擁有初中文化程度的公民占全國公民比例的20％，擁有小學文化程度的公民占全國公民比例的13％，還有3％未上過學，由此可見，我國人力資本收益較低，延長勞動年限的意愿不強；二是醫療水平偏低。一國的醫療水平高低直接影響該國的人均預期壽命的長短，醫療水平越高，則該國人均預期壽命相應也越高，但是我國的醫療水平和發達國家仍有一定的差距，如果貿然延遲退休年齡，只會降低國民整體福利水平。

基于上述兩個假設均為成立，但是不意味著未來10年后或者更久的將來也不符合。縱觀大多數發達國家的發展歷程，伴隨著社會的進步，國家的發展，我國也一定可以達到上述條件。當公民受教育程度普遍提高，智力勞動者比例很高，根據人力資本投資收益模型，受教育程度越高，人們就愿意接受更長的勞動年限，進而支持延遲退休年齡。同時，醫療水平普遍提高、人均預期壽命顯著增長，國家的社會保障壓力日益增大，財政壓力增大，稅收負擔隨之增大，為了減輕稅負，國民就會漸漸接受延遲退休年齡。

五、我國延遲退休年齡改革實施建議

（一）選擇部分地區和部分行業先行試點。在經濟比較發達的北京、上海、廣州等地區的大專及以上人口數明顯高于其他地區，說明這些地區的人口受教育程度普遍較高，接受延長勞動年限的意愿更強。所以可以在北上廣等人力資本存量較豐富的地方率先施行延長退休年齡的改革。與此同時，也并不是這些城市的所有行業的人口的受教育程度都高，盲目在所有行業實施，風險太大，所以建議在北上廣等地區的一些技術含量高或者勞動力資源受教育程度高的行業進行試點，例如：高校教師、程序員、公務員等。

（二）實行彈性退休制度。建議使用彈性退休制度，也就是說根據人均預期壽命擬定一個合適的退休年齡，公民可根據自身需要自行確定自己的退休年齡，可以小于官方公布的退休年齡，也可以大于官方公布的退休年齡。對于按時退休的公民發放標準養老保險金，但是對于低于官方退休年齡退休的公民發放的養老金少于按時退休的公民，相應的高于官方退休年齡退休的公民發放的養老金高于按時退休的公民。這樣既可以鼓勵公民延遲退休年齡，減小財政壓力，還可以避免“一刀切”給公民造成的一時難以接受的局面發生。

（三）預期實現的目標。在上述條件和建議都落實之后，最終我們國家延遲退休年齡改革所要達到的目標是當人均預期壽命達到80歲時，官方發布的男（干部）的退休年齡延長至67歲，女（干部）的退休年齡延長至65歲，男（工人）的退休年齡延長至62歲，女（工人）的退休年齡延長至60歲。

主要參考文獻：

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