淺析企業集團資金集中管理

付鈺　李長福

摘要：隨著社會化大生產的不斷發展以及市場經濟的不斷進步，與之相對應的企業集團也逐漸呈現出復雜化的趨勢，管理問題成為許多企業集團面臨的重要問題。作為管理的關鍵環節，企業集團的資金管理處于至關重要的地位。目前我國許多企業集團的資金管理存在問題，阻礙了本集團的長遠發展。文章主要從企業集團資金集中管理的內涵、必要性、目前在管理中存在的問題以及完善企業集團資金管理的措施等方面，對企業集團資金管理的相關問題逐步進行了闡述。

關鍵詞：企業集團；資金；集中管理

隨著我國經濟的持續發展和改革開放的不斷深化，國際經濟的變化也越來越直接地影響我國經濟發展。我國企業集團正在不斷走出國門與世界級的企業集團展開激烈競爭，以求得可持續發展。

資金集中管理對整個企業的財務管理具有重要作用，系統的規范化在一定程度上決定著企業集團財務管理水平的高低與國際競爭力的強弱。因此探討企業集團資金集中管理是擺在我國經濟理論界面前的一個重要課題。

一、企業集團及資金集中管理的內涵

（一）企業集團的內涵

企業集團是社會經濟發展到一定階段的產物，它是以數量不等的具有雄厚實力以及投資能力的大型企業為依托，同時將一些與自身在技術、資本等方面聯系較為緊密的企業作為外部包圍，所有企業通過商業合作、人事控制等方式將彼此聯系起來，由此而形成的具有穩定性的大型經濟組織。

（二）企業集團資金集中管理

所謂企業集團的資金集中管理，即是將集團內部的財務資源收集、集中于企業總部，設立獨立的、代表集團總部的部門，使集團資金可以更好的管理、使用和優化配置，并加強對整個過程的監督。借助于最企業集團資金的聚攏管理，有利于資金可利用數量的增加同時能對資金進行有效利用，提高資金利用率，同時還能使企業集團的財務風險及成本有效降低，增強了企業集團運行的安全性和穩定性。

通常，企業集團的資金管理主要包括收支兩個部分：收即是各子公司的銷售資金從本單位的銀行賬戶經過網上銀行轉至其在財務公司的銀行賬戶；支即是在經過集團公司批準后，各子公司將所有預算內資金支出從本單位的賬戶轉至其商業銀行賬戶，并實現即時支付。

（三）企業集團進行資金集中管理的必要性

就目前我國企業集團所處的發展狀況而言，要想在激烈的市場競爭中占據主導地位，需要對企業集團資金的集中管理。該管理方式的有效利用，能夠使資金的規模效益得到充分發揮，也是企業資金安全的最有力保障，規范了企業的管理行為。具體來說，企業集團進行資金管理的必要性主要表現在以下幾方面。

1. 有利于加強資金監控，降低資金使用成本，實現資金高效運轉

企業集團對資金進行集中管理，能夠將大量資金集中于總公司，總公司統一對其進行調度、分配、管理，極大地提升了利用資金行為的科學性，減少了企業集團發展中需要的財務資本，增強了資金的使用效率，從而實現資金的有效運行。同時也強化了財務監管力度，增加財務監管的有效性，規避財務風險，提高資金的安全性。

2. 建立資金管理信息系統，提升資金信息化管理水平

當今時代，是信息化的時代，信息飛速發展，網絡運行頻繁。網絡的發展，不僅給普通大眾帶來了諸多便利，而且也為職工人員提供了很大的方便，尤其體現在辦公時。網絡的高速發展，使得以往許多傳統的手工工作可以利用電腦完成，直接導致了工作效率的提高。而在此基礎上建立資金管理信息系統，提升了企業資金的有效使用率減少了資金的不必要開支，節約了資金成本與各項費用，同時提升了資金信息化管理水平

3. 有利于實施對所屬企業的管理層進行績效管理，加強對下屬企業的控制

企業集團資金的集中管理，可以使總公司得到最可靠的、最真實的財務信息，財務信息是企業管理層進行績效管理的依據，使得總公司對子公司的考核有了依據，加強總公司對子公司的控制力，提高了總公司的管理水平。

4. 實現企業利益最大化

資金集中管理，能夠使總公司有足夠的實力對資金的去向進行實時監控及分析，從而有效降低了盲目使用資金的可能性，使集中資金的優勢最大化，提升了可用資金的利用率。

二、企業集團資金集中管理存在的問題

（一）資金集中管理存在地域限制

絕大多數現代企業集團的發展都呈現多元化的渠道，業務范圍分布較廣，營業點較為分散。這種模式使得企業集團的管理鏈條不斷拉長，管理難度不斷加大。其中最主要的問題是資金分散于各個地方乃至國外，導致企業集團資金集中管理的難度不斷增加，管理效率和質量也會隨之下降。

（二）資金預算不完善，資金計劃準確度不高

企業集團基本推行全面預算管理，但預算編制質量與執行效果卻有很大差異。資金預算的不準確，大大地影響了資金預算執行的效果，也為集團資金運行帶來了不確定性，增加了財務風險。

（三）對子公司的監控能力較弱

很多企業集團盡管制定了完善額度資金集中管理制度和監控流程，但因為各種原因會在實際運行的時候受到限制，而且因為地域分散的原因，可能導致資金周轉緩慢，不利于資金有效利用。再加上一些企業集團的責任人不嚴格執行資金授權審批制度，導致對子公司的監控能力較弱，加大財務風險。

三、完善企業資金集中管理的措施

（一）建立健全相關制度

現如今許多企業集團都面臨著數量眾多、管理鏈條較長、控制難度大等實際情況，經營管理以及資金運作風險等問題層出不窮。因此各企業集團應根據本企業的實際情況，有計劃有針對性的進行資金的集中管理。具體來說，一方面，各企業集團可建立針對性強、符合本企業發展狀況的資金集中管理制度，并對其不斷完善，是企業集團的資金集中管理有制可依；另一方面，各企業集團要不斷加強對企業內部的管理，尤其是對資金的管理，并設立專職部門對制度的執行情況進行有力監督，保證制度的有效實施，并對違反制度的行為進行通報指正，最終使企業的資金管理真正實現規范化、科學化和制度化，為企業集團的長遠發展奠定堅實的物質基礎。

（二）完善賬戶管理

賬戶管理是資金集中管理的核心。企業集團要想有效實現資金的集中管理，就必須對單位的賬戶進行管理，以此回籠資金，徹底改變資金分散這一狀況，實現資金的集中管理，提高資金的利用率。大體來說，主要可從以下兩方面進行。

一方面，對開戶進行嚴格控制。要加大對開戶環節的管理力度，尤其是對企業集團的賬戶開立進行嚴格審核，從源頭上保證客戶所提供的開戶資料具有法律效力；加大對支付憑證的審核力度，尤其是加大對大額資金支付的查詢及監督力度，一旦發現異常情況則立刻對賬戶及資料等進行審核分析，防止出現挪用企業集團資金的現象發生，直至確認無異常方可同意支付。

另一方面，要加大對企業集團成員單位賬戶的管理力度。具體來說，就是要對成員單位所有人員的資金賬戶進行嚴格管理，對其資金的收支情況進行實時監控和調配，并逐步將所有單位成員的全部資金納入企業集團的資金集中管理之中。它不僅能有效防止企業集團內部人員挪用企業資金，而且也能加強企業集團的資金集中管理能力。

（三）利用信息技術建立相應的資金集中管理平臺

在計算機技術飛速發展的時代，企業集團加強資金的集中管理，最好的方式就是與互聯網相結合，利用信息技術，建立相應的資金集中管理平臺，實現對企業資金的集中有效管理及整合。具體來說，就是要建立資金管理信息系統。目前，企業集團實現資金集中管理信息化的方式主要有兩種：一是企業集團通過“銀企直聯”及“委托貸款”等方式，自行建立資金集中管理平臺，并實現對資金的有效管理；其二是以銀行為媒介，使用銀行現有的資金管理網絡系統，以此來實現資金的集中管理。這兩種方法都有各自的優劣，但是總體來說，都在一定程度上提高了企業集團資金的管理及使用效率，使資金的管理及流動更加規范，同時降低了企業的財務及運營風險。

（四）規范流程，完善資金風險管理機制

企業集團應當加強全面風險管理，結合本企業經營特點，逐步建立在線控制與現場監管相結合，并實現對資金管理的風險預防、風險處理及處理結果的監督，使所有環節的操作流程規范嚴密，同時還可將對風險的控制貫穿于整個資金集中管理的操作流程之中，逐漸實現了風險管理體系的規范化，增強了監督檢查、獎懲的實施力度，提升了相關制度的執行效率，降低了企業集團的資金風險。

（五）對資金預算進行嚴格管理

要提高企業集團的資金集中管理水平，必須結合全面預算管理，編制詳細的資金計劃并且認真執行，提高預算編制質量與執行效果，提高預算的準確性，將財務風險降至最小。

綜上所述，企業集團進行資金集中管理雖然已經成為一種趨勢，但仍存在許多不足，比如企業集團定位不明確，中長期資金來源相對不足等。這些缺陷使得我國的大多數企業集團都很難將資金的優勢發揮到最大，最終阻礙了企業集團的長遠和穩定運行。

企業集團通過資金的集中管理，能夠確保企業資金得到最大程度的整合與調配，從而能夠盤活現金存量。因此企業集團應該根據發展的需要，大刀闊斧的進行資金集中管理，有效提高資金的使用效率， 降低本集團的運營風險和財務管理成本。

同時，企業集團的資金管理，有利于資金統籌的管理力度，有助于優化資源配置，使企業集團資金的利益最大化。

企業集團強化資監管，可以降低集團資金風險，使所有資金能夠合理運用，同時建立資金管理信息系統，以便提升資金信息化管理水平，強化企業集團財務決策力與控制力，促進企業戰略目標實現。

可以預見的是，企業集團資金集中管理的發展既前程遠大，風光無限，但是又任重道遠，開拓創新將更加艱巨。但是，隨著經濟的不斷發展和市場經濟的要求，越來越多的企業集團將會進行資金的集中管理，且這一管理模式的應用范圍也會更加廣泛，從而促進企業集團的長遠發展。

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（作者單位：佳木斯大學經濟管理學院）