淺析中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理

張秀麗

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淺析中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理

張秀麗

摘要：在我國國民經(jīng)濟發(fā)展中，中小企業(yè)作為新生力量發(fā)展迅猛，越來越多的中小企業(yè)登上歷史舞臺，發(fā)揮越來越大的作用，推進著國民經(jīng)濟的前進。財務(wù)風(fēng)險是現(xiàn)代每個企業(yè)必須面臨的，存在于每個企業(yè)自始至終，尤其對于管理相對薄弱的中小企業(yè)來說更為重要，辨別和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險成為中小企業(yè)管理的重中之重。本文主要論述了中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀、存在的問題及產(chǎn)生的原因，并針對性的提出了應(yīng)對措施。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；財務(wù)風(fēng)險管理

一、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的目前狀況

（一）企業(yè)管理者及員工風(fēng)險管理意識薄弱

根據(jù)相關(guān)調(diào)查，中小企業(yè)管理者沒有較強的風(fēng)險意識，并在企業(yè)管理過程中忽視這種風(fēng)險意識的約占74%，公司沒有定期分析當前面臨的風(fēng)險并形成相關(guān)的風(fēng)險管理報告的占87%，公司沒有定期進行相關(guān)風(fēng)險管理培訓(xùn)及交流的占88%，高層管理人員沒有向員工定期公告公司風(fēng)險管理情況的占95%。這個調(diào)查數(shù)據(jù)說明：（1）企業(yè)管理者尤其高級管理者的風(fēng)險管理意識極其薄弱，即使有也沒有引起足夠的重視。（2）領(lǐng)導(dǎo)與員工交流不足，員工風(fēng)險意識薄弱。

（二）企業(yè)風(fēng)險管理制度體系的建立和運行情況

目前，企業(yè)建立了完善的風(fēng)險管理制度、流程和體系，而且已順利實施的只有12%，建立了—定的風(fēng)險管理流程，但流程中缺乏相互的約束機制的占20%，尚未建立風(fēng)險管理方法和制度，風(fēng)險的防范，完全依賴于員工的責(zé)任心和個人行為的55%，建立了完整的風(fēng)險管理體系，但體系尚未開始運作的13%?？傮w來看，超過半數(shù)的企業(yè)尚未建立風(fēng)險管理制度、流程，中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度急待建立，并且33%的企業(yè)雖然有制度體系，卻沒有有效的實施。

（三）財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)督與控制情況

根據(jù)調(diào)查顯示，有77%的被調(diào)查企業(yè)已經(jīng)對財務(wù)風(fēng)險管理進行監(jiān)控，其中有58%的企業(yè)正在持續(xù)監(jiān)控。在監(jiān)控部門方面，有48%的企業(yè)是財務(wù)部門直接進行監(jiān)控，34%是審計部門負責(zé)，18%則成立專門風(fēng)險管理部門?？梢钥闯?，雖然，大多數(shù)企業(yè)能對財務(wù)風(fēng)險管理進行監(jiān)督與控制，但監(jiān)督與控制的力度不大，因為由財務(wù)部門自己監(jiān)督自己，必然會影響監(jiān)督的效果。

（四）目前中小企業(yè)在融資方面面臨的情況

目前，我國中小企業(yè)發(fā)展大部分來自于企業(yè)自身內(nèi)部的積累，也就是說內(nèi)部融資在中小企業(yè)融資中占很大比重，這種狹窄的融資渠道大大限制了中小企業(yè)的發(fā)展，如果在企業(yè)發(fā)展過程中資金斷鏈，就會大大增加企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險。銀行對中小企業(yè)的貸款方式主要通過抵押貸款和擔(dān)保貸款，這種貸款方式主要針對資信質(zhì)量較高的企業(yè)，銀行的目光也專注于這些企業(yè)，而忽視了一些發(fā)展?jié)摿Υ蟮谛刨J保證方面不足的剛剛起步的規(guī)模較小、抵押物質(zhì)薄弱的中小企業(yè)，銀行的這種信貸模式使這些企業(yè)很難融資成功，這樣就更加大了外部融資的難度，從而加大了中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

二、目前中小企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理中面臨的問題

（一）領(lǐng)導(dǎo)層缺乏完整的財務(wù)風(fēng)險管理理念且風(fēng)險管理意識普遍淡薄

有關(guān)的調(diào)查中顯示，有很大部分的企業(yè)管理者和員工缺乏應(yīng)有的風(fēng)險管理的知識，缺乏風(fēng)險意識，主要原因在于企業(yè)自身盲目追求快速發(fā)展，而不重視其發(fā)展的質(zhì)量與否，在這種管理思想的指導(dǎo)下，中小企業(yè)往往單純追求銷量、市場占有額和利潤的最大化，基本上局限在生產(chǎn)經(jīng)營型管理的模式之中，較少的關(guān)心風(fēng)險和風(fēng)險管理。

（二）缺乏良好的財務(wù)風(fēng)險管理體系及有效的應(yīng)對策略

中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理迄今尚未形成全員參與的全方位的風(fēng)險管理體系。由于中小企業(yè)大都只是根據(jù)自身企業(yè)發(fā)展的需要以及市場運作中總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，目光短淺，沒有跨行業(yè)全面的分析，只是針對所面臨的財務(wù)風(fēng)險采取了一定的措施，沒有對今后可能會遇到的風(fēng)險制定預(yù)定計劃等，并且這些措施也相互之間缺乏聯(lián)系，沒有形成一體化措施。

（三）沒有形成全方位的動態(tài)的財務(wù)風(fēng)險管理機制

中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管力度不大而且沒有形成全方位的動態(tài)的風(fēng)險管理機制。主要原因在于中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管部門大都是財務(wù)部門自己，自己人監(jiān)管自己人必然存在諸多問題，缺乏專門成立的監(jiān)管部門來從事財務(wù)監(jiān)管工作。

（四）中小企業(yè)融資困難且融資成本較高

中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小，資金投入小，并且中小企業(yè)大都處在起步階段，這一階段的資金需要量往往對企業(yè)的生產(chǎn)周期有重大的影響，但是由于外部融資困難，并且內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)也欠合理，兩種因素交織在一起給企業(yè)財務(wù)帶來沉重的財務(wù)負擔(dān)，償付能力嚴重受影響，財務(wù)風(fēng)險也隨之產(chǎn)生。目前很多的中小企業(yè)，過分依賴銀行貸款，這種依賴會致使企業(yè)在出現(xiàn)支付危機的時候，一方面使自己失信于銀行而出現(xiàn)風(fēng)險，另一方面由于逾期借款而使融資成本加大，這充分說明我國中小企業(yè)融資結(jié)構(gòu)存在著嚴重的硬傷。

三、財務(wù)風(fēng)險管理中，中小企業(yè)采取的應(yīng)對策略

（一）加強內(nèi)部控制機制，全面提高員工財務(wù)風(fēng)險意識

中小企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理過程中，首先，要提高風(fēng)險意識，不能局限于眼前短暫的繁榮，而應(yīng)當把目光放長遠一些，做好財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對的各種準備；其次，應(yīng)熟悉企業(yè)內(nèi)部各種財務(wù)關(guān)系，明確各個部門在財務(wù)風(fēng)險管理中的角色、地位、作用、應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)及相應(yīng)的權(quán)力，做到權(quán)責(zé)利相統(tǒng)一，充分調(diào)動各方參與財務(wù)風(fēng)險管理的積極性；最后，還應(yīng)當注意加強中小企業(yè)內(nèi)部控制機制，為其財務(wù)風(fēng)險管理建立良好的組織環(huán)境。

（二）形成一套將財務(wù)風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi)的管理體系

風(fēng)險和收益并存，我們不懼怕風(fēng)險，但要規(guī)避不必要的風(fēng)險。中小企業(yè)要發(fā)展，就必須形成一套評價、策略、信息、監(jiān)督并存的財務(wù)風(fēng)險管理體系。利用財務(wù)風(fēng)險信號辨別風(fēng)險類別，評價風(fēng)險帶來的收益和損失，采取有效措施將財務(wù)風(fēng)險損失降到最低。

（三）動態(tài)的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管機制將給中小企業(yè)帶來生機

財務(wù)風(fēng)險動態(tài)監(jiān)管機制是指建立事前預(yù)警機制、事中預(yù)防監(jiān)控機制和事后危機處理機制，并將三者有效地加以結(jié)合。事前預(yù)警機制能預(yù)測風(fēng)險類別，選擇科學(xué)的應(yīng)對策略，再結(jié)合事中預(yù)防監(jiān)控機制和事后危機處理機制將風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi)，給中小企業(yè)發(fā)展帶來勃勃生機。

（四）尋找新的融資渠道，控制融資成本

融資困難是中小企業(yè)一直面臨的問題，主要原因為目前的銀行信貸模式，限制了初起步信譽不達標、擔(dān)保財產(chǎn)物資缺乏企業(yè)的融資。得不到銀行的常規(guī)貸款，有些中小企業(yè)會采用較高融資成本的融資方式，從而要承擔(dān)更高的財務(wù)風(fēng)險，這種方式是不可取的。中小企業(yè)要利用當前國家有利的扶持政策，尋求新的融資渠道，例如，有條件的可以通過在我國中小企業(yè)板塊上市融資、委托貸款等方式進行融資，以及向政府申請貸款補貼支持，降低融資成本。此外，還應(yīng)避免盲目舉債擴張，降低企業(yè)資產(chǎn)負債率。

參考文獻：

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（作者單位：山東德棉集團德州印染有限公司）