重視現金流量 加強礦山企業財務管理

王春麗

重視現金流量 加強礦山企業財務管理

王春麗

摘要：財務管理是現代企業管理的核心內容，財務管理水平的高低直接決定著企業能否健康發展。目前我國礦山企業財務管理尚處于初級階段，重視現金流量管理是加強礦山企業財務管理的關鍵。

關鍵詞：礦山企業；財務管理；現金流量

一、礦山企業財務管理現狀

1.財務管理概述

財務管理是以價值形態對資金運動進行決策、計劃和控制的一項涉及面廣、綜合性和制約性都很強的系統工程，是在一定的整體目標下，關于資產的購置、資本的融通、經營中現金流量以及利潤分配的管理。現代企業財務管理是以企業價值最大化為目標，對經營活動、投資活動和籌資活動中資金流轉過程和結果進行管理和控制的活動。

財務管理是價值形態管理，是企業一切管理活動的基礎；財務管理涉及資金籌措、使用和分配的一切活動，貫穿生產經營的各個方面，是企業內部管理的中樞。良好的財務管理能夠靈敏地反映經營的成果和存在的問題，是實現企業自我發展的支柱，是實現企業外部關系可持續發展的橋梁。加強財務管理能夠降低成本、控制費用，能夠合理調度資金、規劃投資項目，能夠減少庫存、提高收入，從而提高企業的經濟效益。

2.目前我國礦山企業財務管理現狀

根據《地質調查動態》分析，全球礦業形勢依舊嚴峻，這一方面是由于整體經濟形勢周期性波動、下行，另一方面是由于礦產品產能過剩、供過于求。在全球礦業繼續趨冷的環境下，我國礦業發展更是不容樂觀。目前，我國礦業經濟發展仍處于粗放型開采階段，小規模礦山普遍存在，由于資金的缺乏，無法進行先進的機械化臺階式開采，大多數礦山仍采用落后的、低效率的、荒料率低下的方法開采，造成了嚴重的資源浪費。同時，生產管理水平落后，在開采過程中，廢石廢渣隨意排放，這些不僅大大縮短了礦山的服務年限，也給周圍環境帶來了重大的安全隱患。

在掠奪式開采的生產狀況下，大多數礦山企業管理存在以下問題，即重實物價值管理，輕價值綜合管理；重生產成本管理，輕資金成本控制；重當期收益，輕風險控制；重事后分析，輕事前預防等。財務部門僅作為輔助性管理部門存在，其業務內容尚停留在記錄收支、編制報表、申報納稅等基礎性財務工作上。嚴格來講，目前大多數礦山企業尚未建立真正意義的財務管理。

財務管理是綜合管理，其目標是實現所有者權益的最大化，現代企業最核心的要求是資本經營，資本經營的目標實現資本最大限度的增值，財務管理的目標與資本經營的目標是一致的。因此，在競爭激烈的市場環境中，追求企業的長遠發展就必須確立財務管理在現代企業管理中的核心地位。

二、現金流量在礦山企業財務管理中的作用

1.現金流量概述

現金流量是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制，通過一定經濟活動而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱，即企業一定時期的現金和現金等價物的流入和流出的數量。

現金流量研究基于現金流量表，包括經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流入和流出。現金流量與利潤不同，利潤研究基于利潤表，而利潤表是以權責發生制為基礎編制的。

2.現金流量在財務管理中的作用

現金流量指標與利潤不同，在權責發生制的基礎上，經營利潤中包含有折舊、攤銷、待攤、預提等大量依賴人為估計的、不確定性的因素，從而使得利潤表在某些方面無法真實地反映企業正常的經營狀況。譬如，企業當前以應收賬款形式出售產成品，根據權責發生制，應記為當期的營業收入，從而增加企業的利潤，但如果對方一直未付款，作為未實現的銷售收入，僅僅利潤表無法使投資者對企業的發展做出準確的判斷。從信息使用者角度看，現金流量能夠提供更為直觀的信息。財務管理作為一項主要為經營者、投資者提供信息的服務部門，必須重視現金流量的作用。

從財務管理的定義來看，財務管理從本質上就是對企業運營過程中的資金進行管理的活動，具體來講，就是以企業經營活動、投資活動和籌資活動中的資金為對象，進行決策、計劃和控制的一系列綜合管理活動。從財務管理本質上來看，財務管理與企業的現金流量管理在管理對象、管理流程等方面基本一致。

3.現金流量在項目管理中的運用

項目管理就是以項目為對象，在有限的資源約束下，運用系統的理論、知識、技能、手段和方法，對組織和資源進行有效的管理，以實現項目特定目標的管理方法體系。礦業是一個探索性強、風險性很大的行業，在礦山企業發展過程中，項目投資比較頻繁，而且金額較大。為了礦山企業的持久發展，必須加強礦山投資前期的準備工作，對礦山項目進行可行性研究，即加強項目管理。

在傳統觀念引導下，利潤往往作為評判項目可行性的關鍵指標，但利潤豐厚卻胎死腹中的投資項目屢見不鮮。究其原因，主要就是利潤僅僅是一個賬面數據，易受人為因素的干擾和控制，從而使得其脫離客觀事實。而現金流量正好可以彌補利潤指標的缺陷，能夠真實地反映項目投資中資金的流入、流出和凈流量。現金貫穿于項目的始終，是項目生存和發展的“血脈”，在項目管理中具有決策支持、資源配置、規范流程、風險預警等作用。

其中，凈現值法是在評價項目是否具有可行性的重要方法。該方法利用凈現金效益量的總現值與凈現金投資量算出凈現值，然后根據凈現值的大小來評價投資方案。凈現值法與凈利潤相比，首先使用的現金流量指標更加客觀，其次，凈現值法合理化引入了貨幣時間價值概念。

三、結語

財務管理是現代企業管理的核心，而現金流量管理則是財務管理的重中之重。在國際化市場環境中，礦山企業的發展必須接受市場的優勝略汰，而追求企業的長遠發展，必須建立現代化企業制度，建立以現金流量管理為核心的財務管理制度，正確認識現金流量管理在經營管理和項目管理中的作用，增強風險防范意識，謀求企業的可持續發展。

參考文獻：

［1］任常軍.論財務管理在現代企業管理中的重要性.企業活力，2002（9）.

［2］吳萬東.礦山企業財務管理研究.東方企業文化.2013（8）.

［3］趙如珍.在企業財務管理中現金流量管理的重要地位.科技創新導報，2014，（2）.

作者單位：（河南省地質礦產勘察開發局第一地質礦產調查院）