商業銀行票據業務操作風險管理研究
——以日照銀行為例

中國人民銀行日照市中心支行 張凱政

中國證監會吉林分局 段清古

商業銀行票據業務操作風險管理研究
——以日照銀行為例

中國人民銀行日照市中心支行 張凱政

中國證監會吉林分局 段清古

我國票據融資業務始于20世紀80年代，到了21世紀，票據業務發展迅速，業務總量成倍增長。票據業務成為企業資金融通的重要渠道之一，票據業務的專營化和規模化也為商業銀行帶來了不菲的經營利潤。然而，在票據融資業務發展的同時，操作違規、無序競爭、銀行之間的非理性競爭不斷發生、銀行內控體系薄弱、犯罪分子內外串通等問題都給商業銀行帶來了較大的經營風險。而如何有效防控銀行票據業務風險成為擺在銀行面前的一道難題。日照銀行作為一家城市商業銀行，票據業務規模較大且有不斷增長的趨勢，因而票據業務操作面臨著較大風險。本文分析了當前票據市場中操作風險的成因，并結合日照銀行票據貼現業務框架，分析了日照銀行票據業務操作風險的管理現狀與管理問題，以此剖析日照銀行票據業務發展過程中實際存在的風險及工作中的不足，并就如何防范和控制日照銀行票據業務操作風險，提出了風險管控方案和保障措施。

票據業務 風險管理 管理體系

1　日照銀行票據業務風險管理現狀

日照銀行的前身是日照市商業銀行，成立于2000年12月28日，是一家由國有資產、企業、自然人共同出資建立的具有法人資格的股份制城市商業銀行。2009年，日照城市商業銀行獲得中國銀行業監管委員會批準正式更名為日照銀行（日照銀行股份有限公司）。

1.1 日照銀行金融市場與資產管理業務概況

2015年末，日照銀行各類金融資產達到340億元，比年初增加130億元，貨幣市場累計交易量2.1萬億元，同比增加1.5萬億元，實現貨幣市場凈收入14.2億元，同比增加2.8億元，首次進入銀行間本幣市場交易200強，為申請嘗試做市商、衍生品交易和債券承銷資格等新業務打下了基礎。全行發行理財產品404支，銷售量148億元，實現收入0.3億元，同比增加0.2億元，存量理財余額37億元，比年初增加14億元，在國內領先的金融理財市場服務平臺發布的各季度銀行理財能力綜合排行版中，日照銀行位居山東省城商行前3位。日照銀行金融市場部負責日照銀行的貨幣市場、理財產品設計、票據市場等業務，是日照銀行經營的核心部門之一。

1.2 日照銀行票據管理制度建設情況

第一，日照銀行引入南京銀行為戰略投資者，通過向南京銀行學習，日照銀行票據業務完善了崗位職責、規章制度、操作流程。每年邀請南京銀行票據業務專家開辦講座，提升日照銀行業務水平。每半年向日照銀行管理層報告票據業務的開展情況及票據業務的風險管理情況。

第二，日照銀行票據管理采取了一系列風險防控措施。如新版票據防偽方面，日照銀行積極邀請中鈔公司專家對日照銀行票據從業人員進行新版票據鑒別的全面培訓并取得了良好的效果，多次成功堵截偽變造票據。在票據業務貼現辦理前階段，日照銀行票據貼現業務比照一般貸款業務進行貸前調查，著重了解票據貼現申請人的資信狀況、票據來源、經營規模和貿易背景的真實性。要求貼現申請人提供發票和貿易合同原件，同時還要登陸發票查詢網站，進一步核實發票真偽，是否為納稅人簽發。面對民間高利貸、倒票等非法融資活動較為猖獗的情況，日照銀行積極采取措施應對：(1)日照銀行總行人員協同支行嚴查業務合同、發票，確保貿易背景真實性。(2)票據審驗實行雙人復核，定期不定期核查庫存。(3)每日關注法院掛失票據，確保我行資產安全。崗位設置方面，日照銀行制定并實施了前、中、后臺分離制度和崗位強制輪換制度，實現了前中后臺業務的真正分離，并實行雙人復核制，有效地防范了操作風險。

案例：2014年5月14日，某客戶來日照銀行辦理380萬元的銀行承兌匯票貼現業務，金融市場部工作人員審驗票據時在匯票號碼及金額處發現多處疑點，通過出票行反饋得知，某公司曾在滕州工行出票五張，為一張金額380萬元和四張金額1萬元的匯票，票號連續。該張銀行承兌匯票目測觀察較為逼真，但是通過鑒別儀審驗，在匯票號碼最后一位及金額大小寫處發現變造痕跡。匯票號碼在紫光燈下票號處熒光花團遭破壞，雖然人工修復，但仔細觀察仍可發現改動，紅外光下觀察，票號處存在修改痕跡，自然光及透光下，票號字體、滲透性油墨改動不明顯。匯票金額大寫金額遭修改，并且將紅水線復原。在紅外光下觀察，發現紙張被破壞，有修改痕跡。紫光燈下，被修復的紅水線有斷點。放大后，匯票底紋明顯被破壞。小寫金額遭修改，自然光下無異常。紫光燈下，花卉熒光圖案已被復原。在紅外光下觀察，紙張被破壞，有修改痕跡。經查詢該張匯票在省內多地市銀行及南方城市被查詢。其中在日照銀行查詢時，還有某城商行濟寧分行同時發出查詢。針對這次事件日照銀行對各支行下發了風險提示。

在信貸額度緊張的情況下，假票、變造票、貿易糾紛等風險票據案件容易發生，要進一步提高風險防范意識。各分支行尤其是區縣支行要捋順本行業務流程，加強對票據的審驗，做到雙人審驗，規范交接，確保不出案件。在受理過程中，嚴格按制度、按流程辦理。同時本著實質重于形式的原則，加強對貼現業務貿易背景真實性和票據來源的審查。加強對發票的審查，禁止借戶貼現的行為。對于有多次查詢的票據，不予貼現。

2　日照銀行票據操作管理中存在的問題

日照銀行作為一家城市商業銀行，票據業務規模較大且有不斷增長的趨勢，但對于票據業務操作風險沒有給予足夠的重視，票據業務操作沒有實現完全的規范化管理，崗位設置存在一定缺陷，風險識別還局限于銀行內部，對銀行外部各種信息和認知還缺乏科學判斷和研究，尤其是中國農業銀行發生的票據大案對日照銀行有著很強的警示作用。

日照銀行票據業務操作風險總體概括為以下幾個方面。

(1)內控制度不完善，規章制度內容不全面，存在漏洞，執行落實力度不夠，票據管理存在真空地帶，給業務操作埋下了制度隱患；(2)崗位之間制衡力度不夠，崗位設置缺乏有效制衡，崗位之間缺乏有效監督；(3)票據業務人員職業責任感不強，業務水平不高，學習意識不強，消極工作，不能有效抵制票據業務風險；(4)個別人員片面追求利潤最大化，工作膽量大，無視規章制度，違規操作；(5)內外部審計形同虛設，監督檢查不到位，監管出現真空，不能有效發現和預防票據業務風險。

具體到內控管理方面上來說，日照銀行票據業務操作管理風險表現為以下幾個方面。

(1)雖然制訂了《日照銀行商業匯票貼現業務管理辦法》、《日照銀行商業匯票貼現業務實施細則》等規章制度，但是規章制度還存在不全面、不健全的情況，一些內容規定較粗，存在管理制度漏洞；(2)票據相關崗位人員在具體業務中存在粗心大意，業務辦理精細化不夠，個別崗位人員存在與企業客戶拉關系，降低準入標準辦理業務的情況，存在操作風險隱患；(3)風險監管機制不到位，缺乏對票據業務的有效內外部監督，外部審計僅為部分合規性檢查，缺乏專業系統性審計監督；(4)日照銀行分支機構為完成票據業務考核指標，爭取更多的業績和利潤，存在降低辦理門檻，票據貿易背景審核不嚴，盲目拓展客戶的情況；(5)日照銀行票據業務量較大，對于業務人員業務權限和寬容性較大，對于發現的操作性錯誤，處罰方式僅為口頭警告，極少有經濟處罰或者調離崗位等處罰措施，處罰力度不足。

3　日照銀行票據業務操作風險成因分析

操作風險，從概念上講是由于銀行機構內控機制的不完善，以及制度執行落實不到位，票據業務缺乏應有的制度制約，過度追求票據業務利潤、盲目開展業務，給票據業務人員或者交易對手犯罪的機會，進而增加了票據業務辦理銀行蒙受損失的可能性。比較典型的案例為，2016年1月農行北京分行票據買入返售業務發生重大風險事件，38億元左右票據到期無法兌付，后經調查為該行2名員工利用管理漏洞，非法套取38億元票據資金流入股市，由于股市下跌，資金出現巨額缺口，導致無法償還。

日照銀行票據業務操作風險的成因包括以下幾個方面。

第一，缺乏以風險防控為導向的銀行文化。風險防范意識沒有滲入到銀行文化體系，日照銀行相關崗位員工沒有把風險意識放在第一位，進而在票據業務辦理過程中，員工對政策理解不深、紅線意識不強、審核把關不嚴，把完成業務指標和創造利潤當成工作的全部。

第二，對票據業務風險存在錯誤的認識。日照銀行認為票據業務是傳統業務，出現風險的概率低、收益較為穩定、票據的流通性好，一般不會出現風險。對票據業務錯誤的認識，導致了業務中對潛在風險的忽視，被其他銀行票據市場成功的案例所吸引，盲目開展業務。

第三，對票據業務審核重視程度不夠。日照銀行票據業務人員在業務辦理過程中，對要求提供的擔保資料、貼現材料、真實貿易背景資料等重要資料的審核只是浮于表面，沒有實際調查和真實性審核，一方面是業務人員責任心不強，自我減化工作環節，另一方面也有和客戶存在拉關系的現象。此外，銀行規章制度沒有有效落實，業務崗位輪換，強制休假等政策形同虛設。

第四，票據業務缺乏專項的內控管理制度。從實際來看，對于票據管理沒有專門有針對性的內控制度，而是把票據業務當成信貸業務來管理，沒有體現出票據業務獨有的特點和風險點。同時，日照銀行的內外部審計部門對票據業務了解不深，業務審計僅限于表面資料的合規性審查，滲入不到業務實質，缺乏對票據業務風險點的針對性監督，致使票據業務潛在操作風險不容易被發現。

4　日照銀行票據業務操作風險管控方案及保障實施

近些年來我國銀行票據業務詐騙案件時有發生，一方面票據造假成為票據業務毒瘤，一些不法分子，將票據造假當成謀利工具，利用先進的科技手段，制造假票據，蒙混過關。目前票據市場信用環境建設不夠完善，票據真偽分辨難度較大。另一方面銀行機構存在自身管理問題，票據業務存在內部控制薄弱的問題，票據業務缺乏專項的內控管理制度。可以采取以下措施，防范操作風險。

4.1 加強票據審核力度

2011年3月起日照銀行開始使用新版票據，伴隨穩健貨幣政策的實施，企業資金緊張，甚至資金鏈斷裂，在此情形下，民間高利貸、倒票等非法融資活動較為猖獗，加大了票據業務的風險。對此建議在以下幾個方面加強票據審核力度。

第一，完善審驗技術手段。首先，購入更為先進的票據防偽審驗工具，積極推廣使用“電子驗印”設備等新型工具，改變現在的目測識別和經驗識別的老方式，對票據的真偽實現有效辨別。其次，配備齊全商業銀行票據票樣。日照銀行應將有業務聯系的商業銀行的銀行票樣配備齊全，盡可能減輕匯票真偽識別風險。最后，加強印章印鑒鑒別力度，目前票據造假中印鑒造假較為普遍，在技術成熟的前提下，加強印章印鑒鑒別，有利于辨別票據真偽。

第二，嚴格落實審查流程。首先建立健全日照銀行崗位責任制，堅持做到“誰簽字誰負責，誰審查誰負責”的責任落實制度，加強崗位人員的業務學習和考核制度，定期開展考核測試，實現合格上崗制，提升崗位人員的責任意識專業程度。其次票據的審驗必須由兩名或者以上崗位操作人員審查，并出具結論性意見，如果票據審核真偽不好辨別，應要求相關專家參與鑒別。最后貼現業務實現嚴格審查制度，對有以下情況的票據不予貼現：(1)申請貼現的票據必要記載事項記載不全面；(2)票據金額或日期等事項被更改的票據；(3)明確記載票據不得轉讓或者記載質押、委托收款等字樣的票據；(4)承兌銀行在票據承兌條件中明確匯票承兌存在部分附加條件的；(5)票據背書轉讓時，背書人沒有在票據背面簽章或記載被背書人的名稱；(6)背書出現不連續的；(7)背書僅轉讓部分金額或轉讓給兩人以上的票據；(8)超過付款提示期限仍背書轉讓的票據。

4.2 慎重選擇承兌客戶

首先將銀行承兌客戶承兌授信額度納入信貸授信總額中，授信流程參照信貸授信模式。其次要注意防控“敞口”授信風險，承兌客戶在銀行開具銀行承兌匯票往往只是交一部分保證金，很難將承兌金額全部覆蓋，這部分差額就形成了風險敞口，這也是承兌業務可能造成銀行資產損失的原因。因此，銀行要慎重承兌客戶，在篩選客戶時應注意以下幾點要求：合規的企業客戶應具備較好的信用記錄，企業控制人具備良好的履約信用；企業經營情況良好，具備較好的財務狀況和較為充足的現金流；企業行業發展前景較好；每筆交易具有真實的貿易背景。通過上述事項來給予企業相應的評級分析，作為企業辦理承兌業務的準入標準，來規定客戶以及應繳存的保證金比例，是否需要提供擔保保證、提供合規質押品等。

4.3 重點審查貿易背景的真實性

貿易背景不真實往往說明企業存在套取銀行資金的行為，銀行可能面臨企業信用詐騙蒙受經濟損失的可能性。企業貿易背景真實性的審查一方面要按照審查制度規定，認真審核企業的貿易合同、增值稅發票等資料。另一方面要重點了解企業的經營范圍，了解企業的經濟需求情況，票據是企業的一種支付手段，既然是支付手段，那么合理的使用投向是應有之義。判斷企業是否需要該筆貿易業務來往，對于實物性的交易來往，可以采取實地查庫的方式現場驗證，以判斷貿易背景的真實性。

4.4 加強票據貼現的審查力度

票據貼現業務是日照銀行等大部分銀行都要開展的業務，作為中小銀行，日照銀行要在辦理貼現業務時加大審查力度，重點審查以下內容：貼現企業客戶財務狀況，可以通過資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表測算，也可以通過流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、庫存周轉率等指標測算企業的現金流狀況；貼現企業客戶的經營情況，可以通過企業經營范圍、行業是否發生重要變化、對外投資情況、領導風格及個人信譽情況、企業有無法律糾紛等來測算其還款能力。

［1］ 歐陽衛民.我國票據業務的現狀與發展［J］.金融會計，2010（01）.

［2］ 黃建珍.工商銀行深圳分行票據業務風險管理研究［D］.湘潭大學，2014.

［3］ 曾祥松.湖南省建設銀行票據業務風險管理研究［D］.湖南大學，2006.

［4］ 孫麗萍.工行本溪分行票據貼現業務風險管理研究［D］.東北大學，2008.

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2096-0298（2016）09（a）-063-03